國際轉(zhuǎn)移定價

目    錄

第1章  轉(zhuǎn)移定價概述
1.1  什么是轉(zhuǎn)移定價
1.2  轉(zhuǎn)移定價的目的
1.3  保持效率與股東權(quán)益的平衡
1.4  公司管理層對轉(zhuǎn)移定價的態(tài)度
第2章  稅收與轉(zhuǎn)移定價：公平獨立核算原則的產(chǎn)生與發(fā)展
2.1  國際稅收背景情況
2.2  全球貿(mào)易、跨國公司和集團內(nèi)部轉(zhuǎn)移
2.3  公平獨立核算原則的發(fā)展歷程
2.4  稅制統(tǒng)一和全球比例分配原則與公平獨立核算原則之爭
第3章  公平獨立核算原則：轉(zhuǎn)移定價方法
3.1  引言
3.2  方法總論
3.3  可比性的重要性
3.4  可比非控制價格法
3.5  轉(zhuǎn)售價格法
3.6  成本加成法
3.7  為何需要交易利潤法
3.8  交易凈利潤法
3.9  利潤分割法
3.10  其他方法
3.11  公司的選擇
第4章  服務(wù)及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
4.1  引言
4.2  服務(wù)
4.3  無形資產(chǎn)
4.4  無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移定價適用方法
第5章  轉(zhuǎn)移定價的文件準備
5.1  英國法規(guī)的有效期限
5.2  需要哪些文件
5.3  計劃
5.4  轉(zhuǎn)移定價審查
5.5  檢索可比公司
5.6  檢索可比公司——案例研究
附錄：美國文件準備要求清單——6662部分
第6章  預(yù)先定價協(xié)定
6.1  預(yù)先定價協(xié)定的利弊
6.2  預(yù)先定價協(xié)定的談判過程
6.3  年度報告內(nèi)容
6.4  預(yù)先定價協(xié)定的更新
第7章  轉(zhuǎn)移定價——國家指南
7.1  引言
7.2  澳大利亞
7.3  法國
7.4  德國
7.5  日本
7.6  英國
7.7  美國
第8章  對轉(zhuǎn)移定價的成功管理
8.1  引言
8.2  風(fēng)險
8.3  所有權(quán)
8.4  簡單化
8.5  資源
8.6  結(jié)論
第9章  公司重組對轉(zhuǎn)移定價的影響
9.1  引言
9.2  案例分析：設(shè)立單一分銷中心
第10章  轉(zhuǎn)移定價調(diào)查
10.1  引言
10.2  英國國稅局如何展開轉(zhuǎn)移定價調(diào)查
10.3  國際處的作用
10.4  引發(fā)調(diào)查的導(dǎo)火索是什么
10.5  轉(zhuǎn)移定價的辯護
10.6  對付稅務(wù)機關(guān)的策略
10.7  結(jié)論
第11章  資本金薄弱
11.1  什么是資本金薄弱
11.2  英國的資本金薄弱法規(guī)
11.3  資本金薄弱的判定
11.4  行動要點
第12章  在特殊產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中的轉(zhuǎn)移定價
12.1  制藥業(yè)
12.2  汽車業(yè)
12.3  電信業(yè)
12.4  金融工具的全球交易
第13章  其他問題及未來發(fā)展
13.1  從關(guān)稅角度看轉(zhuǎn)移定價
13.2  轉(zhuǎn)移定價的未來發(fā)展方向
第14章  國際轉(zhuǎn)移定價的調(diào)查
14.1  調(diào)查對象總體情況
14.2  轉(zhuǎn)移定價的問題和方法
14.3  自我評判
14.4  轉(zhuǎn)移定價制度的集團內(nèi)部審查
14.5  總結(jié)
附錄A  德勤國際公司全球轉(zhuǎn)移定價策略矩陣：方法、文件準備、處罰和其他相關(guān)因素的比較
稅務(wù)部門
法律
法規(guī)、條例和準則
適用的方法
方法的優(yōu)先性
轉(zhuǎn)移定價問題的處罰
轉(zhuǎn)移定價處罰的增減
文件準備要求
附表1：所需文件目錄
文件準備最后期限
文件提交最后期限
所得稅申報書信息披露限度
預(yù)先定價協(xié)定可否獲得
APA有關(guān)費用
APA期限
補償性調(diào)整
對其他關(guān)聯(lián)交易的沖抵
納稅人何時可向主管當局提交稅務(wù)調(diào)整申請
主管當局能否采取其他形式解決調(diào)整問題
稅收查定的不足稅款支付期限
納稅人在繳稅前能否與主管當局協(xié)商
提供有關(guān)公平獨立核算原則證據(jù)的責(zé)任
財務(wù)數(shù)據(jù)獲取狀況
資本金薄弱比率
附錄B  轉(zhuǎn)移定價報告的典型架構(gòu)
詞匯表
參考文獻導(dǎo)讀