外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)

    第一章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的適用范圍
    一、納稅人
    （一）稅法規(guī)定的納稅人
    （二）幾種特殊企業(yè)納稅人的認(rèn)定
    二、納稅義務(wù)的范圍
    （一）稅收管轄原則
    (二）居民納稅義務(wù)和非居民納稅義務(wù)
    三、應(yīng)納稅所得的范圍
    （一）應(yīng)納稅所得
    （二）所得來(lái)源地的認(rèn)定
    四、稅率
    （一）外商投資企業(yè)適用稅率
    （二）外國(guó)企業(yè)適用稅率
    （三）經(jīng)營(yíng)地與管理地不一致的稅率確定
   第二章 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則
    （一）凈所得征稅原則
    （二）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
    （三）獨(dú)立企業(yè)原則
    （四）稅法高于會(huì)計(jì)制度原則
    二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    （一）納稅年度
    （二）計(jì)算公式
    三、稅法和會(huì)計(jì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的差異
    （一）永久性差異
    （二）時(shí)間性差異
    四、應(yīng)納稅所得額的核定
    五、清算所得的計(jì)算
    六、企業(yè)虧損的彌補(bǔ)
    七、幾種特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    （一）外商從事設(shè)計(jì)服務(wù)、承包工程作業(yè)、銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備并提供相關(guān)勞務(wù)應(yīng)稅所得額的計(jì)算
    （二）外商投資企業(yè)發(fā)包經(jīng)營(yíng) 出租經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額的核算
    （三）從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額的核算
    （四）從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    （五）從事醫(yī)療、教育行業(yè)的外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    （六）文藝、體育團(tuán)體演出服務(wù)的應(yīng)納稅所得額的核算
    （七）外商投資企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    （八）外商投資企業(yè)改征增值稅、消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅后多繳稅款退回的稅務(wù)處理
    （九）外商投資企業(yè)重組的資產(chǎn)計(jì)價(jià)調(diào)整的稅務(wù)處理
   第三章 營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)
    一、營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的確定
    二、營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目
   第四章 成本 費(fèi)用和損失的列支
    一、不許一次列為成本、費(fèi)用的項(xiàng)目
    （一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置 建造支出
    （二）無(wú)形資產(chǎn)的受讓 開(kāi)發(fā)支出
    （三）遞延資產(chǎn)的支出
    二、不許列為成本 費(fèi)用和損失的項(xiàng)目
    （一）資本的利息
    （二）各項(xiàng)所得稅的稅款
    （三）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
    （四）各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金
    （五）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?br />     （六）用于中國(guó)境內(nèi)公益 救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)
    （七）支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
    （八）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出
    三、限定條件準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目
    （一）管理費(fèi)
    （二）借款利息
    （三）交際應(yīng)酬費(fèi)
    （四）工資福利費(fèi)
    （五）壞帳準(zhǔn)備
   第五章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    （一）固定資產(chǎn)的認(rèn)定和分類(lèi)
    （二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
    （三）固定資產(chǎn)的折舊
    （四）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益
    二、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)
    三、籌辦費(fèi)的范圍和攤銷(xiāo)
    四、存貨的認(rèn)定和計(jì)價(jià)
    （一）存貨的認(rèn)定
    （二）存貨的計(jì)價(jià)
   第六章 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理
    一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定
    二、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易原則及舉證申報(bào)義務(wù)
    （一）交易原則
    （二）舉證 申報(bào)義務(wù)
    三、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)的價(jià)格費(fèi)用調(diào)整
    （一）購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)
    （二）利息
    （三）勞務(wù)費(fèi)用
    （四）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益
    （五）管理費(fèi)
    （六）轉(zhuǎn)讓定價(jià)
   第七章 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算及納稅申報(bào)
    一、應(yīng)納所得稅額計(jì)算
    （一）計(jì)算公式
    （二）適用不同稅率的機(jī)構(gòu)合并申報(bào)應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （三）外幣所得的應(yīng)納稅額計(jì)算
    二、繳納方法
    （一）分季預(yù)繳、年終匯算清繳
    （二）外幣所得的納稅
    三、申報(bào)要求
    （一）申報(bào)期限
    （二）合并申報(bào)的條件和審批
    四、帳簿憑證
   第八章 投資所得
    一、股息 紅利
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    二、利息
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）對(duì)利息減免稅的審批程序
    三、特許權(quán)使用費(fèi)
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    （四）幾種特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
    四、租金
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    五、其他所得
    （一）轉(zhuǎn)讓股份、股權(quán)
    （二）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
   第九章 稅收優(yōu)惠
    一、減低稅率征收企業(yè)所得稅
    （一）減按15％稅率征稅的地區(qū)和產(chǎn)業(yè)
    （二）減按24％稅率征收企業(yè)所得稅的地區(qū)
    二、限定行業(yè)、項(xiàng)目定期減稅 免稅
    三、再投資退稅
    （一）退稅率及退稅額的計(jì)算
    （二）退稅的限定條件及手續(xù)
    四、地方所得稅的減免
   第十章 雙重征稅的消除
    一、對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行抵扣法
    （一）抵扣限額
    （二）實(shí)際抵扣額
    （三）抵扣憑證
    二、對(duì)外國(guó)企業(yè)采用費(fèi)用扣除方法
   第十一章 避免雙重征稅協(xié)定
    一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
    二、投資所得
    三、消除雙重征稅
    （一）消除雙重征稅方法
    （二）饒讓抵免
    （三）定率抵扣
    四、適用稅收協(xié)定程序
    （一）我國(guó)居民
    （二）外國(guó)居民
   第十二章 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
    一、免稅活動(dòng)的范圍
    二、納稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍
    三、應(yīng)稅收入額 所得額的核算
    （一）核實(shí)征收
    （二）核定征收
    （三）按經(jīng)費(fèi)支出額換算征收
    四、申報(bào)納稅
   第十三章 國(guó)際運(yùn)輸
    一、稅法對(duì)國(guó)際運(yùn)輸收入征稅的規(guī)定和計(jì)算
    （一）應(yīng)納稅收入額的確定
    （二）應(yīng)納稅所得額的確定
    （三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
    （四）幾種特殊的運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)形式納稅義務(wù)的確定
    （五）稅款申報(bào)繳納
    二、雙邊協(xié)定對(duì)國(guó)際運(yùn)輸收入的征免稅規(guī)定