個人所得稅如何交

目錄：
第一章　基本概念與法律索引………………………………(1)
　一.基本概念………………………………………………(1)
　　(一)稅收…………………………………………………(1)
　　(二)稅法…………………………………………………(2)
　　(三)稅收制度……………………………………………(3)
　　(四)稅種…………………………………………………(3)
　　(五)征稅對象……………………………………………(4)
　　(六)納稅人………………………………………………(5)
　　(七)扣繳義務(wù)人…………………………………………(5)
　　(八)計(jì)稅依據(jù)……………………………………………(5)
　　(九)應(yīng)納稅所得額………………………………………(6)
　　(十)起征點(diǎn)………………………………………………(6)
　　(十一)免征額……………………………………………(6)
　　(十二)稅率………………………………………………(7)
　　(十三)比例稅率…………………………………………(7)
　　(十四)累進(jìn)稅率…………………………………………(8)
　　(十五)全額累進(jìn)稅率……………………………………(8)
　　(十六)超額累進(jìn)稅率……………………………………(9)
　　(十七)稅收減免…………………………………………(9)
　　(十八)納稅期限…………………………………………(10)
　　(十九)納稅地點(diǎn)…………………………………………(10)
　如何確定個體工商戶生產(chǎn).經(jīng)營所得和承包
　　　經(jīng)營.承租經(jīng)營所得？………………………………(11)
　　(二十)納稅檢查…………………………………………(11)
　　(二十一)稅務(wù)管理………………………………………(12)
　　(二十二)稅收征收管理…………………………………(13)
　　(二十三)稅務(wù)登記………………………………………(13)
　　(二十四)納稅申報(bào)………………………………………(15)
　　(二十五)代扣代繳.代收代繳…………………………(15)
　　(二十六)稅收保全措施…………………………………(16)
　　(二十七)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施……………………………(16)
　　(二十八)稅收法律責(zé)任…………………………………(17)
　　(二十九)稅務(wù)行政處罰…………………………………(17)
　　(三十)稅務(wù)刑事處罰……………………………………(18)
　　(三十一)偷稅……………………………………………(18)
　　(三十二)逃稅……………………………………………(19)
　　(三十三)抗稅……………………………………………(20)
　　(三十四)稅收滯納金……………………………………(20)
　　(三十五)稅收罰款………………………………………(21)
　　(三十六)稅收罰金………………………………………(21)
　　(三十七)稅務(wù)行政復(fù)議…………………………………(22)
　　城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅納稅對象是怎樣
　　　　規(guī)定的？……………………………………………(23)
　　(三十八)稅務(wù)行政訴訟…………………………………(23)
　　(三十九)稅收抵免………………………………………(24)
　　(四十)個人所得稅………………………………………(24)
　二.法律索引………………………………………………(25)
　　　　對個體工商戶怎樣征收個人所得稅？……………(26)
第二章　基本公式與基本步驟………………………………(27)
　一.基本公式與案例………………………………………(27)
　　(一)工資.薪金個人所得納稅公式與案例……………(27)
　　(二)全年一次性獎金個人所得稅納稅公式與
　　　　案例…………………………………………………(29)
　　(三)個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得納稅公式
　　　　與案例………………………………………………(31)
　　(四)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得納稅公式
　　　　與案例………………………………………………(32)
　　(五)勞務(wù)報(bào)酬所得納稅公式與案例……………………(33)
　　(六)稿酬所得納稅公式與案例…………………………(34)
　　(七)特許權(quán)使用費(fèi)所得納稅公式與案例………………(35)
　　(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅公式與案例……………………(36)
　　　　中國出臺城鎮(zhèn)拆遷稅收政策拆遷補(bǔ)償可免
　　　　個稅(http://(inance.sina.com.cn)…………(38)
　　(九)利息.股息.紅利及其他偶然所得納稅公式
　　　　與案例………………………………………………(38)
　二.基本步驟………………………………………………(39)
　　(一)辦理稅務(wù)登記基本步驟……………………………(39)
　　(二)辦理納稅申報(bào)基本步驟……………………………(42)
　　(三)與個人所得稅有關(guān)的行政復(fù)議步驟………………(44)
　　　　全國一次性獎金個人所得稅調(diào)整…………………(52)
　　(四)與個人所得稅有關(guān)的行政訴訟基本步驟…………(52)
第三章　要點(diǎn)直擊……………………………………………(57)
　一.綜　合…………………………………………………(57)
　　(一)如何確定個人所得稅的納稅義務(wù)人？……………(57)
　　(二)如何確定居民納稅義務(wù)人？………………………(57)
　　(三)如何確定非居民納稅人？…………………………(59)
　　(四)居民納稅人的納稅義務(wù)范圍如何？………………(60)
　　(五)非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍如何？……………(60)
　　(六)如何確定個人所得稅的所得來源地？……………(61)
　　(七)代扣代繳個人所得稅收取的手續(xù)費(fèi)如何
　　　　進(jìn)行處理？…………………………………………(62)
　　(八)個人所得稅的征收方式有哪幾種？………………(62)
　　納稅人在境內(nèi).境外分別取得工資.薪金
　　　所得如何計(jì)征稅款？…………………………………(63)
　　(九)哪些情況下必須自行申報(bào)繳納個人
　　　　所得稅？……………………………………………(63)
　　(十)個人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅期限和納稅
　　　　地點(diǎn)是如何規(guī)定的？………………………………(64)
　　(十一)個人所得稅如何進(jìn)行自行申報(bào)納稅？…………(66)
　　(十二)個人所得稅代扣代繳的范圍是什么？…………(67)
　　(十三)中國公民在境外取得的收入回國后如何
　　　　　繳納個人所得稅？………………………………(67)
　　(十四)個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)哪些法定
　　　　　義務(wù)？……………………………………………(70)
　　(十五)納稅人和扣繳人有違反稅法行為的.
　　　　　如何處罰？　……………………………………(72)
　　(十六)納稅人是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)單位沒有履行扣稅
　　　　　義務(wù)的責(zé)任？……………………………………(72)
　　(十七)在計(jì)算個人所得稅時如何選擇貨幣計(jì)算
　　　　　單位？……………………………………………(72)
　　(十八)在我國境內(nèi)無住所的個人如何計(jì)算在華的
　　　　　居住天數(shù)和工作天數(shù)？…………………………(73)
　　　　某領(lǐng)事館領(lǐng)事寫書,稿酬是否須交納個人
　　　　　所得稅？…………………………………………(74)
　二.個人所得稅之征收范圍與計(jì)算………………………(74)
　　(十九)個人取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個人
　　　　　所得稅？…………………………………………(74)
　　(二十)繳納個人所得稅以實(shí)發(fā)工資為準(zhǔn)還是
　　　　　以應(yīng)發(fā)工資為準(zhǔn)？………………………………(74)
　　(二十一)海洋運(yùn)輸行業(yè).采掘業(yè)等特殊行業(yè)職工
　　　　　　取得的工資.薪金如何計(jì)算繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(75)
　　(二十二)臨時工收入應(yīng)按何種應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所
　　　　　　得稅？工資.薪金與勞務(wù)報(bào)酬有何區(qū)別？…(75)
　　(二十三)事業(yè)單位能否將工資和獎金分開計(jì)算
　　　　　　納稅？…………………………………………(76)
　　(二十四)外國人在中國取得的工資.薪金所得
　　　　　　怎樣交個人所得稅？…………………………(77)
　　(二十五)征用土地過程中征地單位支付給土地承包
　　　　　　人員的補(bǔ)償費(fèi)如何繳納個人所得稅？………(78)
　　(二十六)在中國境內(nèi)無住所個人以有價證券形式
　　　　　　取得工資薪金所得如何繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(78)
　　(二十七)在中國境內(nèi)無住所的個人取得獎金如何
　　　　　　繳納個人所得稅？……………………………(79)
　　(二十八)什么是個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得？
　　　　　　如何計(jì)算繳納個人所得稅？…………………(79)
　　(二十九)個體工商戶是否必須一次繳納全年的個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(81)
　　(三十)包工隊(duì)的個人所得稅如何計(jì)繳？………………(82)
　　(三十一)個人取得的外幣.實(shí)物和有價證券所得如何
　　　　　　繳納個人所得稅？……………………………(83)
　　(三十二)如何正確區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬的“一次”？　……(83)
　　(三十三)如何正確區(qū)分稿酬所得的“一次”？　……(84)
　　　　　　保險(xiǎn)賠款征收個人所得稅收個人所得稅??？(84)
　　(三十四)報(bào)紙.期刊或出版單位的職工在本單位的
　　　　　　刊物上發(fā)表作品.出版圖書取得所得如何
　　　　　　征收個人所得稅？……………………………(85)
　　(三十五)特許權(quán)使用費(fèi)所得包括哪些？………………(85)
　　(三十六)在外商投資企業(yè)工作的中方雇員取得的
　　　　　　薪金如何繳納個人所得稅？…………………(86)
　　(三十七)在境外工作的中國公民,怎樣繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(87)
　　(三十八)公費(fèi)旅游是否要繳納個人所得稅？如何
　　　　　　繳納？…………………………………………(87)
　　(三十九)個人因解除勞動合同取得的一次性經(jīng)濟(jì)
　　　　　　補(bǔ)償收入是否應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？如何
　　　　　　計(jì)算繳納個人所得稅？………………………(88)
　　(四十)在職教師在外校代課收入與本校代課收入
　　　　　有何不同？退休教師代課獲得收入如何
　　　　　繳納個人所得稅？………………………………(89)
　　(四十一)出租自有住房取得租金,如何計(jì)算繳納
　　　　　　個人所得稅？維修費(fèi)用能否從租金收入
　　　　　　中扣除？………………………………………(90)
　　(四十二)個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)
　　　　　　折舊費(fèi)如何扣除？……………………………(91)
　　(四十三)個人獨(dú)資企業(yè)家庭生活費(fèi)用能否從個人
　　　　　　所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除？………………(91)
　　(四十四)單位發(fā)給職工的“特崗津貼”是否要繳納
　　　　　　個人所得稅？如何計(jì)算繳納？………………(92)
　　(四十五)中獎?wù)攉@得的獎品是否屬于偶然所得？
　　　　　　應(yīng)否繳納個人所得稅？………………………(93)
　　(四十六)二手房轉(zhuǎn)讓所得屬于何種所得？是否應(yīng)繳納
　　　　　　個人所得稅？…………………………………(94)
　　(四十七)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人所得稅如何計(jì)算
　　　　　　繳納？…………………………………………(95)
　　(四十八)在校學(xué)生兼職打工是否需要繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(95)
　　(四十九)保險(xiǎn)企業(yè)營銷員(非雇員)取得的收入
　　　　　　如何計(jì)征個人的所得稅？……………………(95)
　　(五十)同一作品出版.連載以及加印獲得的稿酬應(yīng)
　　　　　如何計(jì)算個人所得稅？…………………………(96)
　　(五十一)發(fā)表作品后將原稿拍賣,應(yīng)如何納稅？……(97)
　　(五十二)一次取得數(shù)月獎金,如何繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(97)
　　　離休金還要繳稅嗎？…………………………………(98)
　　(五十三)居民儲蓄存款利息所得,如何繳納個人
　　　　　　所得稅…………………………………………(98)
　　(五十四)個人股東賬戶所取得的股息所得是否應(yīng)
　　　　　　繳納個人所得稅？……………………………(99)
　　(五十五)配股是否也應(yīng)交個人所得稅？　……………(100)
　　(五十六)從工資中扣減的住房公積金和個人住房
　　　　　　貸款在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時
　　　　　　如何處理？　…………………………………(100)
　　(五十七)從福利費(fèi)列支的職工生活困難補(bǔ)助是否
　　　　　　應(yīng)交個人所得稅？　…………………………(101)
　　(五十八)個人獲得的債券利息是否應(yīng)繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(101)
　　(五十九)實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)理人員,如何計(jì)算
　　　　　　繳納個人所得稅？　…………………………(102)
　　(六十)個人同時取得數(shù)項(xiàng)收入,如何繳納個人
　　　　　所得稅？　………………………………………(102)
　　(六十一)職工轉(zhuǎn)讓在企業(yè)改制為公司過程中獲得的
　　　　　　股權(quán)是否應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？　…………(103)
　　(六十二)企業(yè)減員增效過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人
　　　　　　員取得的收入,如何繳納個人所得稅？……(103)
　　(六十三)個人取得的公務(wù)交通.通訊補(bǔ)貼收入,如何
　　　　　　繳納個人所得稅？　…………………………(104)
　　(六十四)什么是利息.股息.紅利所得？如何計(jì)算
　　　　　　繳納個人所得稅？　…………………………(104)
　　(六十五)有獎儲蓄的中獎收入應(yīng)該如何繳納個人
　　　　　　所得稅？………………………………………(105)
　　(六十六)到西部地區(qū)十四所重點(diǎn)高校獲得的獎會
　　　　　　是否應(yīng)繳納個人所得稅？　…………………(106)
　　(六十七)轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)所得如何繳納個人
　　　　　　所得稅？　……………………………………(106)
　　(六十八)個人購買的中國鐵路建設(shè)證券利息所得
　　　　　　是否應(yīng)繳納個人所得稅？　…………………(107)
　　(六十九)公司將盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本股東應(yīng)否
　　　　　　繳納個人所得稅？　…………………………(107)
　三.特種行業(yè)從業(yè)人員個人所得稅之繳納………………(108)
　　(七十)建筑安裝業(yè)從業(yè)人員取得的收入如何繳納
　　　　　個人所得稅？……………………………………(108)
　　(七十一)廣告市場從業(yè)人員取得的收入如何繳納
　　　　　　個人所得稅？…………………………………(110)
　　(七十二)機(jī)動出租車駕駛員個人所得如何繳納
　　　　　　個人所得稅？…………………………………(112)
　　(七十三)演出市場從業(yè)人員如何繳納個人
　　　　　　所得稅？　……………………………………(113)
　　房屋出租后,房東應(yīng)當(dāng)繳納哪些費(fèi)用？………………(116)
　　(七十四)保險(xiǎn)營銷員取得收入如何繳納個人
　　　　　　所得稅？　……………………………………(116)
　　(七十五)舉辦各類學(xué)習(xí)班取得的收入如何繳納
　　　　　　個人所得稅？　………………………………(117)
　　(七十六)個人從事醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入如何
　　　　　　繳納個人所得稅？　…………………………(117)
　　(七十七)律師事務(wù)所從業(yè)人員如何繳納個人
　　　　　　所得稅？　……………………………………(118)
　四.個人所得稅之減免……………………………………(120)
　　(七十八)哪些個人所得屬于個人所得稅的不征
　　　　　　稅項(xiàng)目？　……………………………………(120)
　　(七十九)哪些個人所得可免交個人所得稅？　………(121)
　　(八十)哪些個人所得可以享受減稅優(yōu)惠？　…………(124)
　　(八十一)個人捐贈支出如何從應(yīng)納稅所得額中
　　　　　　扣除？　………………………………………(124)
　　(八十二)殘疾人如何辦理減征個人所得稅手續(xù)？　…(126)
　　　　　　網(wǎng)上申報(bào)的方式有幾種？……………………(127)
　五.個人所得稅之合法避稅………………………………(128)
　　(八十三)如何利用納稅人的身份進(jìn)行合法避稅？　…(128)
　　(八十四)如何利用附加減除費(fèi)用進(jìn)行合法避稅？　…(129)
　　(八十五)如何利用分次申報(bào)進(jìn)行合法避稅？　………(129)
　　(八十六)如何利用扣除境外所得進(jìn)行合法避稅？　…(130)
　　(八十七)如何利用捐贈抵減進(jìn)行合法避稅？　………(131)
　　(八十八)如何利用合同條款進(jìn)行合法避稅？　………(132)
　　(八十九)如何利用居所進(jìn)行合法避稅？　……………(133)
　　(九十)如何通過增加福利進(jìn)行合法避稅？　…………(133)
　　(九十一)利息.股息.紅利所得如何進(jìn)行合法
　　　　　　避稅？　………………………………………(136)
　　(九十二)在購換普通住宅時如何把握“時間差”進(jìn)行
　　　　　　合法避稅？　…………………………………(139)
第四章　典型案例……………………………………………(141)
　1.支國祥不服稅務(wù)行政處罰案…………………………(141)
　2.李繼華不服黃山市黃山區(qū)地方稅務(wù)局
　　稅務(wù)處罰案………………………………………………(145)
　3.高某訴某市地方稅務(wù)局不予受理復(fù)議
　　申請決定案………………………………………………(149)
　4.張恒壽訴渾源縣國稅局.大同市國稅局
　　不履行兌現(xiàn)舉報(bào)獎金法定職責(zé)案………………………(154)
第五章　法律直擊……………………………………………(158)
　中華人民共和國個人所得稅法……………………………(158)
　(1999年8月30日)
　中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例…………………(164)
　(1994年1月28日)
　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)
　　報(bào)表報(bào)送管理辦法》的通知……………………………(172)
　　(國稅發(fā)[2005]20號)
　稅務(wù)登記管理辦法…………………………………………(174)
　　(2003年12月17日)
　中華人民共和國稅收征收管理法…………………………(185)
　　(2001年4月28日)