第一篇稅收籌劃新思維和實施基本要件
第一章稅收籌劃的新思維
納稅人的基本義務是依法繳稅,納稅人的基本權利是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅收,而將二者有機結合起來的重要工具就是——稅收籌劃.稅收籌劃產生的背景是保護納稅人權益呼聲的日益高漲,以及當代稅務管理從嚴重依賴強制轉向追求市場遵從.它的出現(xiàn)一方面源于企業(yè)的外部環(huán)境因素,如稅法規(guī)定中的差別對待,另一方面源于企業(yè)的內部需求,如降低成本.準確地把握稅收籌劃的定義.區(qū)別關聯(lián)概念將有利于企業(yè)避免陷入不必要的稅務糾紛.
第一節(jié)納稅人的權利和義務
一.納稅人的權利
二.納稅人的義務
三.在市場經濟條件下,納稅人權利與義務應統(tǒng)一
第二節(jié)稅收籌劃產生的緣由
一.企業(yè)外部環(huán)境因素
二.企業(yè)內部自身因素
第三節(jié)稅收籌劃的概念界定
一.稅收籌劃的定義
二.稅收籌劃與其他關聯(lián)概念的區(qū)分
第二章實施稅收籌劃的前期準備
“磨刀不誤砍柴工”.稅收籌劃的實施,首先要“知己知彼”——了解國家的政策和本企業(yè)的自身情況,知曉稅收籌劃的基礎條件.其次要“舉一反三”——盡管稅收籌劃的方式千變萬化,但其基本原理是“百川歸一”,掌握稅收籌劃的相對節(jié)稅原理和絕對節(jié)稅原理,有利于企業(yè)以不變應萬變.在此基礎上,稅收籌劃人進一步掌握科學的步驟.籌劃的基本途徑和基本方法,將對企業(yè)具體地解決實際問題具有重要的指導作用.
第一節(jié)實施稅收籌劃的“基礎設施”
一.稅收籌劃的前提條件
二.稅收籌劃的基本條件
第二節(jié)稅收籌劃的基本原理
一.絕對節(jié)稅原理
二.相對節(jié)稅原理
第三節(jié)稅收籌劃的基本途徑
一.利用稅法的模糊性條文避稅
二.利用稅法的選擇性條文避稅
三.利用稅法的數(shù)量性條文避稅
第四節(jié)稅收籌劃的基本方法
一.稅基避稅
二.稅率避稅
三.稅額避稅
第五節(jié)稅收籌劃的基本步驟
一.搜集和準備有關資料
二.制定稅收籌劃計劃
三.稅收籌劃計劃的選擇與實施
第二篇企業(yè)一般生產經營活動中的稅收籌劃
第三章企業(yè)設立中的稅收籌劃技巧與案例
“好的開始是成功的一半”,這句名言同樣適用于一個剛剛誕生的企業(yè).從稅收籌劃的角度來說,由于稅法本身的設計存在著對于納稅主體.納稅地區(qū)以及部門行業(yè)的區(qū)別對待,因此選擇合適的企業(yè)組織形式.投資方向.注冊地點等將直接影響企業(yè)今后的稅負高低.當然,作為企業(yè)的稅收籌劃人,我們不僅應考慮企業(yè)最初設立時的稅收注意事項,而且應該預見當企業(yè)規(guī)模擴大后如何進行稅收籌劃,諸如在對外擴張過程中進行聯(lián)營.外設辦事處時應如何進行稅收籌劃.
第一節(jié)組建形式的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.我國稅收制度對各種組織形式的差異
三.公司組建形式的稅收籌劃技巧
第二節(jié)投資方向的稅收籌劃技巧
一.利用農產品產前.產中.產后服務行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
二.利用科研單位和大專院校從事技術性服務的稅收優(yōu)惠政策
三.利用興辦第三產業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
四.利用高等學校和中小學校辦工廠的稅收優(yōu)惠政策
五.利用民政部門福利生產企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
六.利用新辦勞動就業(yè)服務企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
七.利用特殊性行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
八.利用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
九.利用“三廢”產品稅收優(yōu)惠政策
第三節(jié)注冊地點的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.注冊地點的稅收籌劃技巧
三.典型案例分析
第四節(jié)納稅人類別的稅收籌劃技巧
一.一般納稅人與小規(guī)模納稅人
二.納稅人類別的稅收籌劃
第五節(jié)掛靠科研機構稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.其他掛靠法
第六節(jié)利用分散或聯(lián)合經營的稅收籌劃技巧
一.分散經營的稅收籌劃原理
二.分散經營的典型案例分析
三.聯(lián)合經營的典型案例分析
第七節(jié)固定業(yè)戶外設辦事處的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第八節(jié)減免稅的稅收籌劃技巧
一.增值稅的減免稅
二.營業(yè)稅的減免稅
三.企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定
第九節(jié)企業(yè)擴張中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四章企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃技巧與案例
籌資活動貫穿于企業(yè)的生命周期——誕生.發(fā)展以至成熟的全過程.由籌資引發(fā)的財務風險更是不可忽視.對籌資活動的稅收籌劃,主要考慮的是如何降低企業(yè)的財務風險.這首先是從企業(yè)設立時選擇怎樣的資本結構(權益資本與債務資本的比例)開始的,進而為適應企業(yè)規(guī)模的擴大,企業(yè)會考慮發(fā)行債券.拆借資金以至融資租賃和股權轉讓等,如何充分利用各種籌資方式中的稅收籌劃技巧防范財務風險,是擺在每個稅收籌劃人面前的重要任務.
第一節(jié)運用多種籌資方式的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.各種籌資方式的稅收效果
三.典型案例分析
四.債務融資稅收籌劃的注意點
第二節(jié)可轉換債券的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第三節(jié)企業(yè)債券溢(折)價攤銷中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四節(jié)租賃活動中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
四.融資租賃業(yè)務的特殊稅收籌劃
第五節(jié)拆借資金的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第六節(jié)籌資利息支出的稅收籌劃技巧
一.一般利息支出的稅收籌劃技巧
二.特殊利息支出的稅收籌劃技巧
第七節(jié)股權轉讓中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五章企業(yè)投資活動中的稅收籌劃技巧與案例
投資的成敗直接影響企業(yè)的存亡.正是由于投資活動在企業(yè)生產經營中的重要地位,使投資活動的稅收籌劃更有其特殊的意義.本章首先介紹投資活動中稅收籌劃應考慮的基本點,其中包括投資行業(yè).投資地區(qū)以及投資方式.其次,對于直接投資中的一般稅收籌劃技巧進行了分析.在此基礎上,進一步分節(jié)介紹固定資產投資.短期投資和股權投資中的稅收籌劃技巧與案例.
第一節(jié)投資活動的基本稅收籌劃技巧
一.投資活動中的稅收籌劃基本方面
二.投資活動中的稅收籌劃技巧
第二節(jié)直接投資的一般稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第三節(jié)投資抵免的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四節(jié)固定資產投資的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五節(jié)投資所得的避稅籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第六節(jié)股權投資的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第六章企業(yè)會計核算中的稅收籌劃技巧與案例
“零星算之為計,綜合算之為會”.隨著市場經濟的發(fā)展,會計核算的重要性與日俱增,會計核算中的稅收籌劃技巧更是本書的重申之重.首先,在國家制定的會計準則的范圍內,企業(yè)被賦予了較自由的選擇權.企業(yè)通過對特定時期和特定條件下自身情況的分析,選擇適宜的會計政策和會計處理方法,可以達到減少企業(yè)稅收負擔的目的.其次,由于稅務機關征稅依照的是稅法,而企業(yè)會計核算依照的是會計制度,二者并非一致.因此,在企業(yè)會計核算中,如何把看似矛盾的雙方統(tǒng)一起來是稅收籌劃的核心環(huán)節(jié).
第一節(jié)存貨的稅收籌劃技巧
一.存貨計價方法的稅收籌劃
二.存貨盤存制度的稅收籌劃
三.存貨盤損的稅收籌劃
四.存貨估計方式的稅收籌劃
五.期末存貨成本的稅收籌劃
第二節(jié)折舊的稅收籌劃技巧
第三節(jié)折舊的絕對稅收籌劃技巧
一.折舊年限的確定
二.固定資產折舊方法的稅收籌劃
三.一般折舊的絕對稅收籌劃
四.特別折舊的相對稅收籌劃
五.加速折舊的局限性
第四節(jié)無形資產攤銷的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五節(jié)費用分攤的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第六節(jié)扣除項目的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.扣除項目調整的稅收籌劃
三.虧損彌補的稅收籌劃
第七節(jié)薪金支出的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.薪金支出的稅收籌劃
第八節(jié)租金傭金支出的稅收籌劃技巧
一.租金支出的稅收籌劃
二.傭金支出的稅收籌劃
第九節(jié)研究與開發(fā)成本的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第十節(jié)避免費用損失被剔除的稅收籌劃技巧
一.注意取具合法憑證
二.合法報備以進行各種稅收籌劃
三.籌劃增列費用
四.延后列報費用
五.聘請會計師為顧問
第十一節(jié)本.量.利分析中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第十二節(jié)縮小企業(yè)計稅營業(yè)額的稅收籌劃技巧
一.金融保險企業(yè)的稅收籌劃技巧
二.建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃技巧
三.運輸企業(yè)的稅收籌劃技巧
四.娛樂業(yè)的稅收籌劃技巧
五.轉讓無形資產和銷售不動產的稅收籌劃技巧
六.結論與啟示
第十三節(jié)應收票據(jù)入賬價值的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第十四節(jié)企業(yè)總收入的稅收籌劃技巧
一.降低贏利年度收入總額的稅收籌劃
二.分期預繳年終匯算清繳的稅收籌劃
三.利用資產評估增值的稅收籌劃
第十五節(jié)企業(yè)境外所得的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第十六節(jié)企業(yè)外幣業(yè)務的所得稅籌劃技巧
一.外幣交易的稅收籌劃技巧
二.外幣折合差額的稅收籌劃技巧
三.外幣報表的稅收籌劃技巧
第十七節(jié)利用賬面調整機會避稅籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第十八節(jié)財務分配的稅收籌劃技巧
一.利用稅前利潤彌補虧損
二.保留低稅地區(qū)的利潤不分配
三.典型案例分析
第七章企業(yè)采購活動中的稅收籌劃技巧與案例
“千里之行,始于足下”——資金循環(huán)始于企業(yè)采購支出.采購活動作為企業(yè)生產活動的起點,同時也提供了開展稅收籌劃的空間.采購活動中的稅收籌劃主要考慮的是如何利用貨幣的時間價值,選擇適當?shù)恼圩寖r格,斟酌運輸費用以及采用合適的購買形式.尤其值得指出的是,在采購中,需要關注增值稅的進項稅額,對于它的稅收籌劃更多的是從對增值稅稅制本身的特點來考慮相應的技巧和方法.
第一節(jié)貨幣流出的時間價值
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第二節(jié)采購價格折讓中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第三節(jié)經銷轉代購的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四節(jié)增值稅進項稅額的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五節(jié)運輸費用的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第八章企業(yè)生產活動中的稅收籌劃技巧與案例
納稅人最大和最基本的權利,是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅收.企業(yè)生產活動中的稅收籌劃大致可分為三類：第一類是企業(yè)各種行為中的稅收籌劃,其中包括開發(fā)新產品.橫向聯(lián)合.技術改造和代理行為,第二類是企業(yè)如何在綜合利用資源中進行稅收籌劃,其中包括綜合利用和廢舊物資回收,第三類是企業(yè)各種業(yè)務的稅收籌劃,其中包括委托加工業(yè)務和進出口.需要強調的是,稅負轉嫁也不失為稅收籌劃中的一個重要手段.
第一節(jié)新產品的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第二節(jié)橫向聯(lián)合的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第三節(jié)技術改造的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四節(jié)代理行為中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五節(jié)綜合利用的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第六節(jié)廢舊物資回收的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第七節(jié)委托加工業(yè)務的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第八節(jié)企業(yè)進出口業(yè)務中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.兜稅價格中的稅收籌劃技巧
三.關稅稅串的稅收籌劃技巧
四.利用保稅制度的稅收籌劃技巧
五.進出口環(huán)節(jié)納稅期限的稅收籌劃技巧
六.出口退稅的稅收籌劃技巧
七.進口商品增值稅與消費稅的稅收籌劃技巧
八.自營出口與外貿出口稅負差異的稅收籌劃技巧
第九節(jié)利用稅負轉嫁進行稅收籌劃的技巧
一.稅負轉嫁的基本形式
二.決定稅負轉嫁實現(xiàn)程度的因素
三.稅負轉嫁的基本操作方法
四.壟斷性商品的稅負轉嫁問題
五.關稅轉嫁問題
第九章企業(yè)銷售活動中的稅收籌劃技巧與案例
馬克思曾說,交換是產品實現(xiàn)驚險一跳從而體現(xiàn)其價值的關鍵.銷售活動的成功與否直接影響企業(yè)的發(fā)展,因而,任何企業(yè)在銷售活動中都是不遺余力地變換招式.然而面對各種各樣銷售形式的選擇,企業(yè)不應僅僅考慮多樣化的銷售帶來的銷售額的增加,同時更應該考慮到多樣化的銷售帶來的稅收利益和稅收負擔.
第一節(jié)兼營行為的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第二節(jié)混合銷售的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第三節(jié)以銷定產中的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第四節(jié)降價銷售和折扣銷售的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.結論與啟示
第五節(jié)已用固定資產銷售的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
第六節(jié)轉讓定價的稅收籌劃技巧
一.稅收籌劃原理
二.典型案例分析
三.轉讓定價的稅收籌劃的幾種具體方式
第七節(jié)企業(yè)銷售收入的稅收籌劃技巧
一.營業(yè)收入的稅收籌劃技巧
二.非營業(yè)收入的稅收籌劃技巧
第八節(jié)企業(yè)銷售活動中特殊問題的稅收籌劃技巧
一.利用經銷加工與純粹加工區(qū)別進行稅收籌劃的技巧
二.自產自用計稅價格的稅收籌劃技巧
三.代銷行為的稅收籌劃技巧
四.利用銷售結算方式的選擇權
五.視同銷售的不同記賬方法
第十章企業(yè)產權重組中的稅收籌劃技巧與案例
產權重組作為一種整合資源的有效手段正在越來越被人們所重視.在企業(yè)產權重組過程中的稅收籌劃也大有用武之地.本章首先介紹了企業(yè)分立中針對各個稅種如何進行稅收籌劃.其次介紹的是廣義上的企業(yè)合并中的稅收籌劃,包括并購和重組,不僅分析了影響企業(yè)合并中稅收籌劃的因素,而且介紹了具體的稅收籌劃方法.最后對企業(yè)清算過程中的稅收籌劃技巧進行了分析.
第一節(jié)企業(yè)分立過程中的稅收籌劃技巧
一.企業(yè)分立中的所得稅籌劃
二.企業(yè)分立中的流轉稅籌劃
第二節(jié)企業(yè)合并過程中的稅收籌劃技巧
一.廣義上的企業(yè)合并概念
二.公司并購與重組的類型
三.并購和重組過程中影響稅收籌劃的主要因素
四.并購和重組中具體稅收籌劃技巧
五.典型案例分析
第三節(jié)企業(yè)清算過程中的稅收籌劃技巧
一.資本公積金項目的稅收籌劃技巧
二.結算日期的稅收籌劃技巧
第十一章行政復議.訴訟和賠償中的稅收籌劃技巧與案例
稅務行政復議和稅務行政訴訟是國家出于保護納稅人權益而設立的制度.而行政賠償則是對于稅務機關侵犯了納稅人權益而規(guī)定的直接賠償.知曉并掌握其中的要點,有利于納稅人運用法律武器保護自己.同時這些制度也為納稅人的稅收籌劃提供了空間.
第一節(jié)納稅人稅務行政復議技巧
一.稅務行政復議的界定
二.稅務行政復議的條件
三.稅務行政復議的期限
四.稅務行政復議的范圍
五.納稅人稅務行政復議的權利和義務
六.納稅人稅務行政復議的基本技巧
七.典型案例分析
第二節(jié)納稅人行政訴訟技巧
一.稅務行政訴訟的界定
二.納稅人稅務行政訴訟的訴訟管轄
三.提起稅務行政訴訟應當符合的條件
四.稅務行政訴訟的范圍
五.稅務行政訴訟的起訴技巧
第三節(jié)納稅人請求稅務行政賠償?shù)募记?br />一.稅務行政賠償?shù)慕缍?br />二.稅務行政賠償?shù)姆秶?br />三.稅務行政賠償?shù)姆绞郊坝嬎銟藴?br />四.稅務行政賠償?shù)姆韶熑?br />第十二章國際經濟活動中的稅收籌劃技巧與案例
隨著中國加入WTO,國內的企業(yè)紛紛走出國門,投資海外.在紛紜復雜的國際經濟活動中,如何盡可能降低企業(yè)稅收負擔,避免跨國投資中的重復征稅,是企業(yè)稅收籌劃的工作中心.由于國際間跨國征收在很大程度上是對企業(yè)組織形式的判斷,因此本章中突出介紹了企業(yè)組建形式的稅收籌劃技巧與案例,同時對于企業(yè)經營業(yè)務中的稅收籌劃方法也從五個方面進行了詳細的闡釋.
第一節(jié)國際稅收籌劃的前期準備
一.區(qū)分稅負輕重進行跨國投資
二.知曉稅收協(xié)定進行跨國投資
第二節(jié)企業(yè)組建形式的稅收籌劃
一.常設機構的稅收籌劃
二.子公司與分公司的稅收比較
三.建立國際控股公司
四.設立中介性金融公司
五.組建國際性投資公司
六.利用受控保險公司
第三節(jié)企業(yè)經濟活動中的稅收籌劃技巧
一.成本費用的稅收籌劃
二.資產的稅收籌劃
三.銷售結算的稅收籌劃
四.國際知識產權轉讓的稅收籌劃技巧
五.國際運輸?shù)亩愂栈I劃技巧
參考文獻
鄂公網安備 42010302001612號 