中小企業(yè)節(jié)稅秘笈

目錄：
第一章基本概念與法律索引………………………………(1)
一.基本概念…………………………………………………(1)
(一)稅收…………………………………………………(1)
(二)稅法…………………………………………………(2)
(三)稅法主體……………………………………………(4)
(四)課稅客體……………………………………………(4)
(五)稅率…………………………………………………(5)
(六)納稅環(huán)節(jié)……………………………………………(6)
(七)納稅期限……………………………………………(6)
(八)納稅地點……………………………………………(6)
(九)稅收優(yōu)惠……………………………………………(7)
第29屆奧運會,對于哪些捐贈項目可以免稅？……(7)
(十)稅收籌劃…………………………………………(7)
(十一)避稅………………………………………………(8)
(十二)逃稅………………………………………………(9)
(十三)偷稅………………………………………………(9)
(十四)漏稅………………………………………………(10)
(十五)抗稅………………………………………………(10)
(十六)騙稅………………………………………………(11)
(十七)欠稅………………………………………………(11)
(十八)節(jié)稅………………………………………………(12)
(十九)增值稅……………………………………………(12)
(二十)消費稅……………………………………………(15)
(二十一)營業(yè)稅…………………………………………(17)
(二十二)關(guān)稅……………………………………………(18)
(二十三)企業(yè)所得稅……………………………………(22)
(二十四)個人所得稅……………………………………(22)
我國與其它一些國家的稅負比較（www.grasptax.com)……(24)
二.法律索引………………………………………………(25)
第二章稅收流程要覽………………………………………(27)
一.增值稅稅收流程………………………………………(27)
二.消費稅稅收流程……………………………………(33)
三.營業(yè)稅稅收流程與基本公式…………………………(42)
四.企業(yè)所得稅流程與基本公式…………………………(47)
稅務(wù)文書如何簽收？……………(49)
五.個人所得稅流程與基本公式………………………(49)
六.關(guān)稅稅收流程與基本公式……………………………(54)
七.其他稅流程與基本公式……………………………(62)
(一)房產(chǎn)稅………………………………………………(62)
(二)契稅…………………………………………………(64)
什么是核定征收印花稅？…………………………(67)
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅……………………………………(67)
(四)土地增值稅…………………………………………(68)
網(wǎng)上申報的方式有幾種？…………………………(70)
第三章節(jié)稅要點直擊………………………………………(71)
一.綜合………………………………………………(71)
(一)合理節(jié)稅要注意什么?…………………………(71)
(二)哪些地方是“節(jié)稅綠洲”?………………………(72)
(三)“銷售結(jié)算”的文章怎么做?……………………(72)
(四)通過分攤費用能否實現(xiàn)節(jié)稅?……………………(72)
(五)可以通過提高職工福利來節(jié)稅嗎?………………(73)
二.增值稅節(jié)稅要點……………………………………(73)
(六)什么是增值稅?……………………………………(73)
(七)什么是增值額?……………………………………(73)
(八)增值稅的稅率是多少?……………………………(73)
(九)什么是應(yīng)納稅額?應(yīng)納稅額的計算公式是什么?…(74)
(十)什么是銷項稅額?銷項稅額的計算公式是什么?…(74)
(十一)什么是銷售額?什么是進項稅額?……………(74)
(十二)進項稅額是怎樣計算的?………………………(75)
(十三)購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額計算公式是什么?…(75)
(十四)增值稅納稅人分幾種?分別是什么?…………(75)
(十五)小規(guī)模納稅人的稅率是多少?小規(guī)模納稅人怎樣計算應(yīng)納稅額?…(76)
(十六)如何利用小規(guī)模納稅人進行節(jié)稅籌劃?………(76)
(十七)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為何時?……………(76)
(十八)增值稅納稅申報地點在何地?…………………(77)
(十九)增值稅的納稅期限有幾種?增值稅的征稅范圍是什么?…(77)
(二十)個體經(jīng)營者是否可以認定為一般納稅人?……(77)
(二十一)企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的納稅人為何人?…(77)
(二十二)一般納稅人在什么情況下應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票?…(78)
(二十三)個人繳納增值稅的起征點是如何規(guī)定的?……(78)
(二十四)納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額應(yīng)怎樣處理?…(78)
(二十五)哪些增值稅納稅義務(wù)避不開?………………(78)
(二十六)自己不銷售應(yīng)納增值稅的貨物就可以不交納增值稅了么?視同銷售貨物的行為
有哪些?……(80)
(二十七)什么是混合銷售行為?混合銷售行為在財務(wù)核算上有什么規(guī)定?…(81)
(二十八)混合銷售行為應(yīng)交納增值稅嗎?……………(81)
(二十九)如何辨認兼營非應(yīng)稅勞務(wù),避免多征稅款?……(82)
(三十)兼營業(yè)務(wù)應(yīng)當如何進行核算?…………………(83)
(三十一)單獨核算包裝物押金可以…免交增值稅嗎?………………(84)
(三十二)進口商品時的增值稅應(yīng)如何進行節(jié)稅籌劃?……(85)
(三十三)出口商品時的增值稅應(yīng)如何進行節(jié)稅籌劃?……(86)
什么是國際稅收中的雙重管轄權(quán)…………………(88)
(三十四)如何準確計算銷項稅額?……………………(88)
(三十五)商業(yè)折扣.以舊換新有哪些節(jié)稅技巧?……(89)
(三十六)如何利用當期銷項稅額節(jié)稅?………………(90)
(三十七)如何利用當期進項稅額節(jié)稅?………………(91)
(三十八)準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有哪些?……(92)
(三十九)不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有哪些?……(93)
(四十)增值稅的減免是如何規(guī)定的?………………(94)
(四十一)允許抵扣的運費應(yīng)符合哪些條件?…………(95)
什么是稅收負擔？影響一國稅收負擔水平的因素主要有哪些？……(97)
三.消費稅節(jié)稅要點………………………………………(97)
(四十二)什么是消費稅?………………………………(97)
(四十三)如何計算消費稅?……………………………(97)
(四十四)消費稅的征稅對象包括哪些內(nèi)容?…………(98)
(四十五)消費稅銷售額應(yīng)如何確定?…………………(98)
(四十六)消費稅的納稅環(huán)節(jié)在哪?……………………(99)
(四十七)如何利用納稅環(huán)節(jié)進行消費稅籌劃?………(99)
(四十八)消費稅的計稅依據(jù)是什么?………………(100)
(四十九)如何計算消費稅應(yīng)納稅額?………………(100)
(五十)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品如何計算?……(101)
(五十一)委托加工的應(yīng)稅消費品如何納稅?………(101)
(五十二)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如何納稅?…………(101)
(五十三)在零售環(huán)節(jié)交納消費稅的應(yīng)稅消費品范圍是什么?…(102)
(五十四)進口商品時的消費稅應(yīng)如何進行節(jié)稅籌劃?…(102)
(五十五)出口商品時的消費稅應(yīng)如何進行節(jié)稅籌劃?…………(103)
(五十六)如何利用納稅地點進行消費稅籌劃?……(103)
(五十七)如何利用包裝物籌劃消費稅節(jié)稅?………(104)
(五十八)扣除外購已稅消費品的買價節(jié)稅籌劃進行?…………(104)
(五十九)允許從應(yīng)納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅款的有哪些消費品?…(105)
愛爾蘭塑料袋開征綠色稅使消費量猛降了九成………(105)
四.營業(yè)稅節(jié)稅要點……………………………………(106)
(六十)什么是營業(yè)稅?………………………………(106)
(六十一)營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是什么?……………(106)
(六十二)營業(yè)稅稅目有哪些?………………………(107)
(六十三)營業(yè)稅稅率是多少?………………………(108)
(六十四)營業(yè)稅納稅期限是如何規(guī)定的?…………(108)
(六十五)如何利用納稅時間籌劃營業(yè)稅?…………(108)
(六十六)建筑工程承包的營業(yè)稅如何進行節(jié)稅籌劃?…(109)
(六十七)建筑業(yè)務(wù)如何征收營業(yè)稅?………………(109)
(六十八)郵電業(yè)務(wù)如何征稅?………………………(110)
(六十九)代購代銷貨物如何征稅?…………………(110)
(七十)交通運輸業(yè)以什么為計稅依據(jù)?……………(110)
(七十一)建筑業(yè)以什么為計稅依據(jù)?………………(110)
(七十二)金融保險業(yè)的計稅依據(jù)是什么?…………(111)
(七十三)郵電通信業(yè)的計稅依據(jù)是什么?…………(112)
(七十四)文化體育業(yè)的計稅依據(jù)是什么?…………(112)
(七十五)娛樂業(yè)的計稅依據(jù)是什么?………………(112)
(七十六)服務(wù)業(yè)的計稅依據(jù)是什么?………………(112)
(七十七)如何減輕物業(yè)稅?…………………………(113)
(七十八)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否應(yīng)當繳納營業(yè)稅?…(113)
(七十九)對合作建房行為應(yīng)如何征收營業(yè)稅?……(114)
(八十)如何巧妙利用營業(yè)稅稅收優(yōu)惠?……………(116)
五.企業(yè)所得稅節(jié)稅要點…………………………………(118)
(八十一)什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的?…(118)
(八十二)企業(yè)所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的?什么是應(yīng)納稅所得額?…(118)
(八十三)納稅人的收入總額包括什么?……………(119)
(八十四)應(yīng)納所得稅額的一般計算公式是什么?應(yīng)納稅所得額的計算公式是什么?…(119)
(八十五)企業(yè)所得稅中準予扣除項目有哪些?……(119)
(八十六)企業(yè)所得稅中不準扣除的項目有哪些?…(120)
(八十七)企業(yè)所得稅中對固定資產(chǎn)折舊是怎樣規(guī)定的?……(121)
(八十八)如何利用固定資產(chǎn)的折舊年限的節(jié)稅?…(121)
(八十九)固定資產(chǎn)折舊可以采取哪些方法?………(122)
(九十)資產(chǎn)評估增值對企業(yè)納稅有影響嗎?………(123)
(九十一)利用股票投資如何進行節(jié)稅籌劃?……(123)
(九十二)如何利用虧損彌補進行節(jié)稅籌劃?………(124)
(九十三)如何利用稅率進行企業(yè)所得稅的籌劃?…(126)
(九十四)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些?……(126)
(九十五)什么是企業(yè)無形資產(chǎn)?企業(yè)無形資產(chǎn)如何計算攤銷?…(128)
(九十六)什么是企業(yè)投資資產(chǎn)?……………………(128)
(九十七)什么是企業(yè)存貨?企業(yè)存貨如何確定成本?……(129)
(九十八)企業(yè)虧損如何結(jié)轉(zhuǎn)抵免?…………………(129)
(九十九)何為“定價轉(zhuǎn)移”節(jié)稅法?…………………(129)
國際間雙重課稅及其消除…………………(131)
(一百)企業(yè)可以通過掛靠科研節(jié)稅嗎?……………(131)
(一百零一)如何通過選擇投資方式來達到節(jié)稅的目的?……(132)
(一百零二)如何通過用料選擇進行節(jié)稅籌劃?……(133)
(一百零三)什么是綜合利用避稅法?綜合利用減免稅的范圍有哪些?…(133)
(一百零四)企業(yè)材料費用計入成本的計價方法有哪些?不同的計價方法對企業(yè)納稅有
影響嗎?…………………………………(134)
(一百零五)如何選擇計提壞賬準備來節(jié)稅?………(135)
(一百零六)財產(chǎn)租賃收益如何籌劃?………………(136)
六.關(guān)稅節(jié)稅要點…………………………………………(137)
(一百零七)關(guān)稅完稅價格如何確定?………………(137)
(一百零八)出口貨物完稅價格如何進行關(guān)稅節(jié)稅籌劃?……(140)
(一百零九)如何利用保稅制度籌劃節(jié)稅?…………(140)
第四章典型案例…………………………………………（142)
一.成都瑞豐電子儀器公司犯虛開增值稅專用發(fā)票案,李釗.陳立犯虛開增值稅發(fā)票案…(142)
二.鐘乾根偷稅.虛報注冊資本上訴案…………………（148)
三.江西可嘉利科技開發(fā)有限公司不服中華人民共和國上海海關(guān)征收進口關(guān)稅.代征增值稅決定案………………………………………(172)
第五章法律直擊…………………………………………(180)
中華人民共和國稅收征收管理法………………………(180)
(2001年4月28日)
中華人民共和國增值稅暫行條例………………………(199)
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則……………(204)
中華人民共和國消費稅暫行條例………………………(213)
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則……………(218)
(1993年12月25日)
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例………………………(223)
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例…………………(228)
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則………(231)
中華人民共和國個人所得稅法…………………………(245)
(1999年8月30日)
中華人民共和國個人所得稅法實施條例………………(250)