行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施指南

第一章 我國行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)的必要性
第一節(jié) 行政事業(yè)單位概況及特點(diǎn)
一、行政事業(yè)單位概況
二、行政事業(yè)單位的特點(diǎn)
第二節(jié) 行政事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
一、公信力喪失的風(fēng)險(xiǎn)
二、權(quán)力失控風(fēng)險(xiǎn)
三、行政行為不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
四、貪污舞弊的風(fēng)險(xiǎn)
五、效率低下的風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的歷史沿革
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的歷史沿革
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制歷史沿革評析
第四節(jié) 行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制的必要性
一、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是預(yù)防貪污腐敗的有效手段
二、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是保護(hù)干部的有效工具
三、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是單位事業(yè)健康發(fā)展的必然要求
第五節(jié) 典型案例評析
一、中央單位“曬賬單”引發(fā)爭議
二、中央單位假發(fā)票問題
三、交通廳長現(xiàn)象
四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)
第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論
第一節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范圍界定
一、主體范圍界定
二、客體范圍界定
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念
一、內(nèi)部控制概念的演進(jìn)
二、內(nèi)部控制概念辨析
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制定義
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
一、經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)
二、資產(chǎn)安全和使用有效
三、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整
四、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗
五、提高公共服務(wù)的效率和效果
第四節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
一、全面性原則
二、重要性原則
三、制衡性原則
四、適應(yīng)性原則
第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)流程與方法
第一節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)流程
一、項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃
二、內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評估
三、內(nèi)控體系優(yōu)化設(shè)計(jì)
四、內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施
五、內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目測試與驗(yàn)收
六、內(nèi)部控制項(xiàng)目實(shí)施案例
第二節(jié) 行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估
一、風(fēng)險(xiǎn)評估概述
二、目標(biāo)設(shè)定
三、風(fēng)險(xiǎn)識別
四、風(fēng)險(xiǎn)分析
五、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
六、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告
第三節(jié) 行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)控制方法
一、不相容崗位分離控制
二、內(nèi)部授權(quán)審批控制
三、歸口管理
四、預(yù)算控制
五、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
六、會計(jì)控制
七、單據(jù)控制
八、信息內(nèi)部公開
第四章 行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制建設(shè)
第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
一、內(nèi)部控制環(huán)境概述
二、內(nèi)控環(huán)境調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評估
三、內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第二節(jié) 財(cái)務(wù)體系、內(nèi)審體系、信息與溝通建設(shè)
一、財(cái)務(wù)體系建設(shè)
二、內(nèi)審體系建設(shè)
三、信息與溝通建設(shè)
第三節(jié) 單位層面內(nèi)部控制實(shí)務(wù)案例
一、從“白條抵庫”看單位內(nèi)部控制環(huán)境
二、最貴的鐵皮與道光的荷包蛋
第五章 行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)
第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制
一、預(yù)算業(yè)務(wù)概述
二、預(yù)算業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
三、預(yù)算業(yè)務(wù)流程
四、預(yù)算業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、預(yù)算業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
六、預(yù)算業(yè)務(wù)控制案例
第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制
一、收支業(yè)務(wù)概述
二、收支業(yè)務(wù)的有關(guān)政策規(guī)定
三、收支業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
四、收支業(yè)務(wù)流程
五、收支業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)
六、收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制
一、政府采購業(yè)務(wù)概述
二、政府采購業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)
三、采購控制業(yè)務(wù)流程
四、政府采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、政府采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第四節(jié) 貨幣資金控制
一、貨幣資金概述
二、貨幣資金的控制目標(biāo)
三、貨幣資金業(yè)務(wù)流程
四、貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、貨幣資金的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
六、貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)務(wù)案例
第五節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)控制
一、實(shí)物資產(chǎn)概述
二、實(shí)物資產(chǎn)的控制目標(biāo)
三、實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程
四、實(shí)物資產(chǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、實(shí)物資產(chǎn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第六節(jié) 對外投資控制
一、對外投資概述
二、對外投資的控制目標(biāo)
三、對外投資業(yè)務(wù)流程
四、對外投資的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、對外投資的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第七節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制
一、建設(shè)項(xiàng)目概述
二、建設(shè)項(xiàng)目的控制目標(biāo)
三、建設(shè)項(xiàng)目管理流程
四、建設(shè)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、建設(shè)項(xiàng)目的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第八節(jié) 合同控制
一、合同管理概述
二、合同管理的控制目標(biāo)
三、合同管理業(yè)務(wù)流程
四、合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)
五、合同管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價(jià)與監(jiān)督
第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評價(jià)概述
一、內(nèi)部控制自我評價(jià)的主體
二、內(nèi)部控制自我評價(jià)的內(nèi)容
三、內(nèi)部控制自我評價(jià)流程和方法
四、內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果分析
五、內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告
第二節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制建設(shè)
一、內(nèi)部監(jiān)督
二、外部監(jiān)督
第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的信息化實(shí)施——以用友政務(wù)GRP-U8為例
第一節(jié) 用友GRP-U8產(chǎn)品簡介
一、用友GRP-U8的技術(shù)特點(diǎn)
二、用友GRP-U8可實(shí)現(xiàn)功能
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化實(shí)施
一、項(xiàng)目總體規(guī)劃
二、內(nèi)部控制信息化實(shí)施核心建設(shè)內(nèi)容
第三節(jié) 用友GRP-U8實(shí)施案例
一、上海市浦東新區(qū)教育局案例
二、四川成都體育學(xué)院案例
三、北京市豐臺區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理處案例
附錄1 行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估范例
附錄1-A 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告
附錄1-B 風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿
附錄2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價(jià)范例
附錄2-A 內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告
附錄2-B 內(nèi)部控制自我評價(jià)工作底稿
附錄3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）
附錄4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)法規(guī)
1.行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則（2012年修訂）
2.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（2012年修訂）
3.中華人民共和國政府采購法（2002年頒布）
4.中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法（1999年頒布）
5.中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例（2011年頒布）
參考文獻(xiàn)