2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專用輔導(dǎo)教材：審計(jì)（圖解版）

目　錄

第一章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)　1
第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展　1
第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)　2

第二章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任　5
第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境　5
第二節(jié)　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任　6

第三章　職業(yè)道德基本原則和概念框架　13
第一節(jié)　職業(yè)道德基本原則　13
第二節(jié)　職業(yè)道德概念框架　15
第三節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用　16
第四節(jié)　非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用　22

第四章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求　27
第一節(jié)　基本要求　27
第二節(jié)　經(jīng)濟(jì)利益　29
第三節(jié)　貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系　32
第四節(jié)　與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系　35
第五節(jié)　與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系　37
第六節(jié)　為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)　38
第七節(jié)　收費(fèi)　45
第八節(jié)　影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)　47

第五章　審計(jì)目標(biāo)　49
第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提　49
第二節(jié)　認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)　53
第三節(jié)　審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)　56

第六章　審計(jì)計(jì)劃　58
第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)　58
第二節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃　61
第三節(jié)　審計(jì)重要性　63

第七章　審計(jì)證據(jù)　69
第一節(jié)　審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)　69
第二節(jié)　獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序　72
第三節(jié)　函證　73
第四節(jié)　分析程序　77

第八章　審計(jì)抽樣　80
第一節(jié)　審計(jì)抽樣的基本概念　80
第二節(jié)　審計(jì)抽樣的基本原理和步驟　82
第三節(jié)　審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用　84
第四節(jié)　審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用　86

第九章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響　88
第一節(jié)　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響　88
第二節(jié)　信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定　89
第三節(jié)　信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)　90
第四節(jié)　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用　91

第十章　審計(jì)工作底稿　92
第一節(jié)　審計(jì)工作底稿概述　92
第二節(jié)　審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍　93
第三節(jié)　審計(jì)工作底稿的歸檔　95

第十一章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　98
第一節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述　98
第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論　99
第三節(jié)　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境　101
第四節(jié)　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制　104
第五節(jié)　評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　109

第十二章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　113
第一節(jié)　針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施　113
第二節(jié)　針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序　114
第三節(jié)　控制測(cè)試　116
第四節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序　119

第十三章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)　122
第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)　122
第二節(jié)　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　126
第三節(jié)　銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　135

第十四章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)　147
第一節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)　147
第二節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　149
第三節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　160

第十五章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)　170
第一節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　170
第二節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　171
第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　172

第十六章　貨幣資金的審計(jì)　177
第一節(jié)　貨幣資金審計(jì)概述　177
第二節(jié)　庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)　178
第三節(jié)　銀行存款審計(jì)　180

第十七章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮　183
第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任　183
第二節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮　189

第十八章　審計(jì)溝通　193
第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通　193
第二節(jié)　前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通　199

第十九章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作　202
第一節(jié)　利用內(nèi)部審計(jì)工作　202
第二節(jié)　利用專家的工作　204

第二十章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮　209
第一節(jié)　與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念　209
第二節(jié)　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)　211
第三節(jié)　集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持　213
第四節(jié)　了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境　215
第五節(jié)　了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師　216
第六節(jié)　重要性　217
第七節(jié)　針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施　220
第八節(jié)　合并過(guò)程　222
第九節(jié)　與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通　223
第十節(jié)　評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性　225
第十一節(jié)　與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通　226

第二十一章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)　230
第一節(jié)　審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)　230
第二節(jié)　關(guān)聯(lián)方的審計(jì)　237
第三節(jié)　首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)　241

第二十二章　完成審計(jì)工作　245
第一節(jié)　完成審計(jì)工作概述　245
第二節(jié)　考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)　247
第三節(jié)　或有事項(xiàng)　251
第四節(jié)　期后事項(xiàng)　252
第五節(jié)　書(shū)面聲明　257

第二十三章　審計(jì)報(bào)告　261
第一節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述　261
第二節(jié)　審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型　262
第三節(jié)　審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容　263
第四節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　266
第五節(jié)　比較信息　270
第六節(jié)　含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息　273

第二十四章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制　276
第一節(jié)　質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　276
第二節(jié)　相關(guān)職業(yè)道德要求　277
第三節(jié)　客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持　280
第四節(jié)　人力資源　282
第五節(jié)　業(yè)務(wù)執(zhí)行　283
第六節(jié)　監(jiān)控　287