第一部分 企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應(yīng)納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務(wù)，必須首先對退稅的知識、退稅之前應(yīng)辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿(mào)易基礎(chǔ)知識
知識01：對外貿(mào)易關(guān)系主體
知識02：對外貿(mào)易成交方式
知識03：對外貿(mào)易出口方式
知識04：出口貨物貿(mào)易方式
知識05：對外貿(mào)易結(jié)算方式
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構(gòu)成要素
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率
要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)
要素06：出口貨物退（免）稅的方法
要素07：出口貨物退（免）稅的期限
要素08：出口貨物退（免）稅的地點
第二章 企業(yè)出口退（免）稅資格的認(rèn)定
企業(yè)如果要從事貨物進出口或者技術(shù)進出口貿(mào)易，必須根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機構(gòu)辦理資格認(rèn)定手續(xù)。
第一節(jié) 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記
要點01：備案登記
要點02：變更事項的辦理
要點03：備案登記補、換證書
要點04：注銷、遷移
要點05：備案登記的后續(xù)業(yè)務(wù)辦理
第二節(jié) 出口退（免）稅資格的認(rèn)定
要點01：出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定流程
要點02：企業(yè)確認(rèn)是否具備認(rèn)定條件
要點03：企業(yè)需要提交的資料
要點04：稅務(wù)機關(guān)受理認(rèn)定、核發(fā)認(rèn)定表
第三節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人海關(guān)注冊登記
要點01：進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記
要點02：進出口貨物收發(fā)貨人換證
第四節(jié) 出口企業(yè)電子口岸入網(wǎng)手續(xù)
要點01：出口企業(yè)提出入網(wǎng)申請
要點02：企業(yè)信息備案
要點03：企業(yè)入網(wǎng)資格審批
要點04：制作企業(yè)法人卡和操作員卡
要點05：業(yè)務(wù)部門審批
要點06：企業(yè)領(lǐng)取IC卡等軟硬件設(shè)備
第五節(jié) 貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）
要點01：廢除出口收匯核銷手續(xù)
要點02：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）業(yè)務(wù)流程
要點03：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）注冊
第六節(jié) 商檢備案登記
要點01：網(wǎng)上申請
要點02：辦理交表驗證手續(xù)
第二部分 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南
第三章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的基本政策
免抵退稅（也稱免、抵、退稅）是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。生產(chǎn)型出口企業(yè)要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關(guān)的政策-適用的企業(yè)、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。
第一節(jié) 免抵退稅概述
概述01：免抵退稅的概念
概述02：適用免抵退稅辦法的企業(yè)
概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物
概述04：新辦生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件
概述05：免抵退稅的計算公式與步驟
概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率
概述07：生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計算公式
概述08：生產(chǎn)出口企業(yè)地稅附加的申報
概述09：出口貨物報關(guān)程序
概述10：電子報關(guān)及電子通關(guān)系統(tǒng)
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限
要點01：單證齊全的申報期限
要點02：每月免抵退稅的申報期限
要點03：進料加工相關(guān)業(yè)務(wù)的申報期限
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關(guān)規(guī)定
要點01：出口企業(yè)哪些出口貨物視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅或征收增值稅
要點02：視同內(nèi)銷貨物銷項稅額和應(yīng)納稅額的計算方法
第四節(jié) 免抵退稅會計科目的設(shè)置
要點01：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的核算內(nèi)容
要點02：其他應(yīng)收款-出口退稅科目的核算內(nèi)容
要點03：原材料賬簿的設(shè)置
要點04：銷售賬簿的設(shè)置
【實戰(zhàn)范本】某企業(yè)的年底退稅計算
第四章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務(wù)
免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細(xì)地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業(yè)務(wù)的操作方法。
第一節(jié) 免抵退稅申報的操作流程
流程01：免抵退稅預(yù)審核
流程02：增值稅納稅申報
流程03：免抵退稅匯總申報
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退零申報的操作
要點01：什么是免抵退零申報
要點02：免抵退零申報的步驟
要點03：紙質(zhì)裝訂資料的要求
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退補稅申報的操作
要點01：什么情形下要補稅
要點02：免抵退補稅的流程
第四節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子信息查詢及備案申報
要點01：出口信息查詢申請錄入
要點02：出口電子信息申報錄入
要點03：生成信息申報數(shù)據(jù)及打印報表
要點04：撤銷信息申報數(shù)據(jù)
第五章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)適用于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報。企業(yè)通過出口退稅申報系統(tǒng)對退稅進貨憑證、退稅申報明細(xì)及各種單證等基本數(shù)據(jù)進行錄入，生成退稅申報數(shù)據(jù)并向退稅機關(guān)進行出口退稅申報。
第一節(jié) 退稅申報系統(tǒng)的安裝和初始化
要點01：申報系統(tǒng)的首次安裝
要點02：系統(tǒng)的升級
要點03：退稅申報系統(tǒng)的進入
要點04：出口退稅申報系統(tǒng)的基本配置
第二節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)操作詳解
要點01：新辦企業(yè)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請
要點02：外部數(shù)據(jù)的采集
要點03：免抵退稅申報數(shù)據(jù)錄入
要點04：出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整
要點05：出口收匯情況申報錄入
要點06：免稅出口貨物勞務(wù)錄入
要點07：數(shù)據(jù)一致性檢查
要點08：生成免抵退稅明細(xì)申報數(shù)據(jù)
要點09：預(yù)審反饋疑點調(diào)整
要點10：增值稅納稅申報表錄入
要點11：免抵退稅申報匯總表錄入
要點12：免抵退稅申報資料情況錄入
要點13：數(shù)據(jù)一致性檢查
要點14：生成匯總申報數(shù)據(jù)
第三節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)之進料加工業(yè)務(wù)操作
要點01：辦理時限
要點02：提交的資料
要點03：辦理流程
要點04：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作步驟
第六章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅憑證管理
出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售處理后，按月填報出口貨物退（免）稅申報
表，并提供辦理出口退稅的有關(guān)憑證，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
第一節(jié) 退（免）稅原始憑證
要點01：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
要點02：出口貨物報關(guān)單
要點03：出口發(fā)票
要點04：海關(guān)進口增值稅專用繳款書
要點05：出口貨物退（免）稅備案單證
第二節(jié) 有關(guān)單證證明的辦理
要點01：代理進口貨物證明
要點02：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明
要點03：補辦出口報關(guān)單證明
要點04：補辦出口收匯核銷單證明
要點05：丟失有關(guān)證明的補辦
要點06：出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明
第七章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算與賬務(wù)處理
生產(chǎn)企業(yè)對于出口退（免）稅應(yīng)加以計算，并在會計上按照相關(guān)的會計法規(guī)進行核算，設(shè)置會計科目，建立會計賬簿。同時，當(dāng)出口貨物退（免）稅的審批結(jié)果與賬務(wù)處理不一致時要及時調(diào)整。
第一節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅的計算
要點01：增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)
要點02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算
要點03：進項稅額的處理計算
要點04：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)應(yīng)納增值稅的計算
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算及賬務(wù)處理
要點01：外銷收入的確認(rèn)
要點02：免抵退稅會計科目的設(shè)置
要點03：免抵退稅的會計核算
第三節(jié) 免抵退稅的會計調(diào)整
要點01：退（免）稅審批結(jié)果的會計調(diào)整
要點02：計提銷項稅的會計調(diào)整
要點03：退關(guān)退運免抵稅額的會計調(diào)整
要點04：消費稅應(yīng)稅出口貨物的會計調(diào)整
第三部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅指南
第八章 外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報流程
企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)
鄂公網(wǎng)安備 42010302001612號 