中國現(xiàn)代稅收管理若干實踐與思考

國際稅收管理篇
第一部分 我國國際稅收管理面臨新的形勢和挑戰(zhàn)
一、對外開放形勢發(fā)展對國際稅收管理提出新要求
（一）我國全面提高開放型經(jīng)濟水平
（二）我國外部經(jīng)濟環(huán)境仍然復雜嚴峻
（三）我國開放型經(jīng)濟發(fā)展的新特點
（四）國際稅收管理必須適應形勢發(fā)展的要求
二、國際社會加強稅源管理給國際稅收管理帶來新課題
（一）各國競相采取措施控制跨境稅源
（二）國際組織強化反避稅與稅收征管協(xié)作
三、跨國公司逃避稅對國際稅收管理形成新挑戰(zhàn)
（一）在華外資企業(yè)持續(xù)虧損直接影響我國稅基
（二）非居民企業(yè)和“走出去”企業(yè)逃避稅行為時有發(fā)生
第二部分 我國國際稅收管理取得的進展和成效；
一、以跨境稅源管理為重點，維護國家稅收權(quán)益
（一）大力推進反避稅工作
（二）不斷加強非居民稅收管理
（三）充分發(fā)揮稅收情報交換作用
二、以“走出去”，企業(yè)稅收服務與管理為重點。服務對外開放大局
（一）運用稅收協(xié)定，為“走出去”企業(yè)提供稅收法律保障
（二）完善稅收制度，為“走出去”企業(yè)創(chuàng)造良好稅收環(huán)境
（三）強化服務職能，為“走出去”企業(yè)提供更多稅收支持
三、以完善工作機制為重點，構(gòu)建國際稅收專業(yè)化管理體系
（一）完善反避稅工作機制
（二）完善非居民稅收管理機制
（三）完善“走出去”稅收服務與管理機制
（四）完善國際稅收征管協(xié)作機制
四、以增強國際話語權(quán)為重點，積極參與國際稅收規(guī)則制定
（一）我國政府簽署多邊稅收征管互助公約
（二）聯(lián)合國稅收手冊采納我國提出的相關理念
（三）與美國簽署互換公民海外賬戶信息的初步協(xié)議
（四）順利通過稅收透明度同行審議
（五）加入國際聯(lián)合反避稅信息中心并發(fā)揮積極作用
（六）積極參與應對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃
第三部分 加強國際稅收管理工作的幾點思考
所得稅管理篇
第一部分 必須管好這一極為重要而又十分難管的稅種
第二部分 企業(yè)所得稅管理
第三部分 個人所得稅管理
大企業(yè)稅收管理篇
第一部分 加強大企業(yè)稅收管理已成為世界稅收發(fā)展的潮流
第二部分 我國大企業(yè)稅收管理的實踐探索
第三部分 需要進一步探索和思考的幾個問題
參考文獻