稅收籌劃思想與案例

第1篇 前沿思想
第1章 稅收籌劃理論溯源
1.1 稅收籌劃的起源與發(fā)展
1.1.1 稅收籌劃的起源
1.1.2 稅收籌劃的發(fā)展
1.1.3 稅收籌劃的研究狀況
1.2 稅收籌劃之爭
1.2.1 稅收籌劃的概念之爭
1.2.2 稅收籌劃的主體之爭
1.2.3 稅收籌劃的學科定位
1.3 稅收籌劃的形成機理
1.3.1 稅收籌劃的誘因
1.3.2 稅收籌劃的動因
1.3.3 稅收籌劃的形成機理
第2章 稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
2.1 企業(yè)戰(zhàn)略與稅收籌劃
2.1.1 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅收籌劃的關系
2.1.2 企業(yè)戰(zhàn)略——稅收籌劃的導向
2.2 稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法
2.2.1 “稅收鏈”：含義與應用
2.2.2 合作博弈：稅收籌劃的戰(zhàn)略方法
2.3 稅收籌劃的戰(zhàn)略模型
2.3.1 戰(zhàn)略環(huán)境分析
2.3.2 戰(zhàn)略選擇與策略實施
第3章 稅收籌劃的契約思想
3.1 稅收籌劃與契約理論
3.1.1 稅收籌劃的契約特征
3.1.2 契約規(guī)則的利用與契約選擇
3.2 稅收籌劃的契約理論與應用
3.2.1 稅收契約的內涵與類別
3.2.2 法定稅收契約與政策性稅收籌劃
3.2.3 交易稅收契約與稅收籌劃創(chuàng)新
第4章 稅收籌劃的產權思想
4.1 產權學說與交易費用理論
4.1.1 產權學說
4.1.2 產權的本質與特征
4.1.3 交易費用的含義
4.1.4 產權安排與效率
4.2 科斯定理與資源配置效率
4.2.1 科斯定理
4.2.2 稅收、產權與資源配置效率
4.3 企業(yè)邊界、產權結構與稅收籌劃
4.3.1 企業(yè)邊界與稅收籌劃
4.3.2 規(guī)模經濟、范圍經濟與稅收籌劃
4.3.3 產權關系與稅收籌劃
4.4 基于產權安排的稅收籌劃
4.4.1 產權結構與企業(yè)邊界決定稅收要素
4.4.2 產權安排決定稅收籌劃戰(zhàn)略
4.4.3 產權安排下的稅收籌劃范式
第5章 稅收籌劃的博弈思想
5.1 博弈論與稅收籌劃
5.1.1 稅收籌劃的博弈基礎
5.1.2 稅收籌劃博弈的基礎性條件
5.2 稅收籌劃博弈機理與博弈結構
5.2.1 稅收籌劃博弈機理
5.2.2 稅收籌劃博弈結構
5.3 稅企稽查博弈模型
5.3.1 博弈模型設計
5.3.2 博弈納什均衡分析
5.3.3 博弈均衡策略分析
5.4 股東與管理層的委托一代理博弈模型
5.4.1 參與人的行動分析
5.4.2 博弈模型設計
5.4.3 委托一代理博弈模型的均衡解及分析

第2篇 實踐案例
第6章 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
6.1 貨物配送模式的籌劃
6.1.1 貨物配送視同代銷處理
6.1.2 改進配送價格模式
6.1.3 會計入賬與稅務處理的時間
6.2 特殊促銷方式的籌劃
6.2.1 買一贈一（捆綁銷售）
6.2.2 滿M元送折扣券N
6.2.3 滿M元送禮品
6.2.4 積分返利
6.2.5 以舊換新
6.2.6 禮品贈送
6.3 自用商品的籌劃
6.3.1 辦公和營業(yè)自用商品
6.3.2 服務經營項目使用的外購商品
6.3.3 福利、工程領用的外購商品
6.4 非賣場商品進項稅抵扣的籌劃
6.4.1 能夠抵扣進項稅的費用支出
6.4.2 一定不能抵扣的外購商品或支出
6.4.3 貨架、售貨柜臺
6.4.4 辦公耗用外購貨物應當?shù)挚鄱?br>6.4.5 計算機硬件的檢查維修、軟件系統(tǒng)的維護與故障排除
6.4.6 其他相關籌劃
6.5 進項稅轉出的籌劃
6.5.1 存貨盤虧的進項稅轉出
6.5.2 正常損失不必作進項稅轉出
6.5.3 非正常損耗
6.5.4 返利的進項稅轉出
6.6 關店的稅收籌劃
6.6.1 遷移變更代替“舊店注銷新店注冊”
6.6.2 注銷時增值稅的籌劃
6.6.3 注銷時企業(yè)所得稅的籌劃
6.6.4 關店的若干稅收對策
6.7 理想增值稅稅負率與企業(yè)所得稅籌劃
6.7.1 增值稅稅負率測算與比較
6.7.2 企業(yè)所得稅負擔的降低
6.8 設立物流配送公司的籌劃
6.8.1 惠民連鎖股份公司的機構現(xiàn)狀
6.8.2 設立物流配送公司的籌劃
第7章 藍島鉆石商貿公司稅收籌劃方案
7.1 藍島鉆石的財務背景
7.2 稅務風險提示
7.2.1 目前存在的稅務風險
7.2.2 基于IP0上市的稅務風險提示
7.3 稅務風險控制策略
7.3.1 稅務風險管理流程
7.3.2 經營視角的稅務風險防范策略
7.3.3 法律視角的稅務風險防范策略
7.4 商業(yè)模式優(yōu)化框架下的稅收籌劃
7.4.1 現(xiàn)有商業(yè)模式及缺陷分析
7.4.2 商業(yè)模式優(yōu)化與稅收籌劃策略
7.4.3 基本結論
第8章 花園領秀城項目土地增值稅測算方案
8.1 花園領秀城項目一期基本情況
8.2 花園領秀城項目一期經濟技術指標
8.3 花園領秀城項目一期開發(fā)成本
8.4 花園領秀城項目一期預計銷售收入
8.5 花園領秀城項目一期各業(yè)態(tài)成本分攤
8.5.1 成本分攤方法
8.5.2 各業(yè)態(tài)成本分攤明細
8.6 花園領秀城項目一期土地增值稅測算
8.7 花園領秀城項目一期企業(yè)所得稅測算
第9章 “麗景城”開發(fā)項目的稅負測算方案
9.1 測算目的
9.2 麗景城項目土地增值稅測算
9.2.1 麗景城項目經濟技術指標
9.2.2 麗景城項目開發(fā)成本
9.2.3 凱旋城項目A區(qū)B標段各成本核算對象的成本分攤
9.2.4 麗景城項目土地增值稅測算
9.3 麗景城項目企業(yè)所得稅測算
9.4 麗景城項目綜合稅負率
9.5 麗景城項目成本明細表
第10章 拓荒房地產公司稅收籌劃方案
10.1 隱性成本及成本規(guī)劃的稅收籌劃
10.1.1 隱性成本的處理
10.1.2 成本規(guī)模的合理規(guī)劃
10.2 構建“切割利潤模式”的稅收籌劃戰(zhàn)略
10.2.1 背景描述
10.2.2 稅收籌劃方案
10.2.3 政策依據(jù)
10.2.4 籌劃延伸
10.3 沙灘治理成本的分攤
10.4 普通住宅優(yōu)惠政策的稅務籌劃
10.5 選擇清算對象的稅收籌劃
10.6 成本分拆的稅收籌劃
10.7 可售公共配套設施的稅收籌劃
10.8 房產稅、土地使用稅的稅收籌劃
10.9 精裝修公寓家具和家電的籌劃
附錄1 酒店分立流程與涉稅操作方案
附錄2 集團公司稅務管理制度范本