2016年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材審計

第0章 考綱分析與應(yīng)試策略
第一節(jié) 考試簡介 /1
一、考試科目 / 1
二、考試形式 / 1
三、考試題型與答題時間 / 2
第二節(jié) 考試大綱專家解讀 /2
一、考查要點概覽 / 2
二、命題趨勢分析 / 4
第三節(jié) 應(yīng)試經(jīng)驗與技巧 /5
一、客觀題 / 5
二、主觀題 / 6
第四節(jié) 學(xué)習(xí)方法與建議 / 8
第1章 審計概述
第一節(jié) 審計的概念與保證程度 /10
一、審計的定義（*） / 11
二、合理保證與有限保證（*） / 11
第二節(jié) 審計要素 /13
一、審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系（*） / 13
二、財務(wù)報表（鑒證對象信息）（*） / 15
三、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標準）（*） / 15
四、審計證據(jù)（*） / 16
五、審計報告（*） / 16
第三節(jié) 審計目標 /17
一、審計的總體目標（*） / 17
二、認定（*） / 18
三、具體審計目標（*） / 19
第四節(jié) 審計基本要求 /20
一、遵守職業(yè)道德要求（*） / 20
二、保持職業(yè)懷疑（*） / 21
三、合理運用職業(yè)判斷（*） / 21
第五節(jié) 審計風(fēng)險 /22
一、與審計風(fēng)險模型相關(guān)的基本概念（**） / 22
二、重大錯報風(fēng)險（*） / 22
三、檢查風(fēng)險（*） / 23
四、檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系（*） / 23
五、審計的固有限制（*） / 23
第六節(jié) 審計過程 /24
一、接受業(yè)務(wù)委托（*） / 25
二、計劃審計工作（*） / 25
三、評估重大錯報風(fēng)險（*） / 25
四、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險（*） / 25
五、編制審計報告（*） / 26
過關(guān)測試題 /26
一、單選題 / 26
二、多選題 / 27
第2章 審計計劃
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動 /29
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容（**） / 29
二、審計的前提條件（**） / 30
三、審計業(yè)務(wù)約定書（**） / 31
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃 /32
一、總體審計策略（**） / 32
二、具體審計計劃（**） / 34
三、審計過程中對計劃的更改（**） / 35
四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核（**） / 35
第三節(jié) 審計重要性 / 35
一、重要性的含義（**） / 36
二、重要性水平的確定（**） / 36
三、錯報（**） / 39
過關(guān)測試題 /41
一、單選題 / 41
二、多選題 / 42
三、簡答題 / 43
第3章 審計證據(jù)
第一節(jié) 審計證據(jù)的性質(zhì) /44
一、審計證據(jù)的含義（**） / 44
二、審計證據(jù)的充分性與適當性（**） / 45
第二節(jié) 審計程序 /47
一、審計程序的作用（*） / 47
二、審計程序的種類（*） / 48
第三節(jié) 函證 /49
一、函證決策（***） / 49
二、函證的內(nèi)容（***） / 49
三、詢證函的設(shè)計（***） / 50
四、函證的實施與評價（***） / 51
第四節(jié) 分析程序 /53
一、分析程序的目的（*） / 53
二、用作風(fēng)險評估程序（**） / 54
三、用作實質(zhì)性程序（**） / 54
四、用于總體復(fù)核（**） / 55
過關(guān)測試題 /56
一、單選題 / 56
二、多選題 / 56
第4章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣的基本概念 /57
一、審計抽樣的定義（*） / 57
二、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險（*） / 58
三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣（*） / 60
四、統(tǒng)計抽樣方法（*） / 60
第二節(jié) 審計抽樣的基本原理和步驟 /61
一、樣本設(shè)計階段（**） / 61
二、選取樣本階段（**） / 62
三、評價樣本結(jié)果（**） / 64
第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 /66
一、樣本設(shè)計階段（**） / 66
二、選取樣本階段（**） / 67
三、評價樣本結(jié)果階段（**） / 69
四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣（**） / 69
五、記錄抽樣程序（**） / 70
第四節(jié) 審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 /71
一、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法（**） / 71
二、在細節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣（**） / 73
過關(guān)測試題 /76
一、單選題 / 76
二、多選題 / 76
三、簡答題 / 76
第5章 信息技術(shù)對審計的影響
第一節(jié) 信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響 /78
一、信息技術(shù)的概念（*） / 79
二、信息技術(shù)與財務(wù)報告的關(guān)系（*） / 79
三、信息技術(shù)對內(nèi)部控制的積極影響（*） / 79
第二節(jié) 評估信息技術(shù)的風(fēng)險 /79
第三節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制 / 80
測試
一、信息技術(shù)一般控制審計（**） / 80
二、信息技術(shù)應(yīng)用控制審計（**） / 81
三、公司層面信息技術(shù)控制審計（*） / 81
四、信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系（*） / 82
第四節(jié) 信息技術(shù)對審計過程的影響 /82
一、信息技術(shù)審計范圍的確定（**） / 82
二、一般控制對控制風(fēng)險的影響（**） / 83
三、IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響（**） / 83
四、在不太復(fù)雜IT環(huán)境下的審計（**） / 83
五、在較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計（**） / 84
第五節(jié) 計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的 / 84
運用
一、計算機輔助審計技術(shù)（*） / 84
二、電子表格（*） / 85
第六節(jié) 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 / 85
一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境（*） / 85
二、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（*） / 85
三、電子商務(wù)系統(tǒng)（*） / 86
四、外包安排（*） / 86
過關(guān)測試題 /86
一、單選題 / 86
二、多選題 / 87
第6章 審計工作底稿
第一節(jié) 審計工作底稿概述 /88
一、審計工作底稿的含義（*） / 88
二、審計工作底稿的編制目的（*） / 88
三、審計工作底稿的編制要求（*） / 89
四、審計工作底稿的性質(zhì)（**） / 89
第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍 / 91
一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素（*） / 91
二、審計工作底稿的要素（**） / 91
第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔 /93
一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)（*） / 93
二、審計檔案的結(jié)構(gòu)（*） / 94
三、審計工作底稿歸檔的期限（*） / 94
四、審計工作底稿歸檔后的變動（**） / 95
五、審計工作底稿的保存期限（*） / 95
過關(guān)測試題 /96
一、單選題 / 96
二、多選題 / 97
三、簡答題 / 97
第7章 風(fēng)險評估
第一節(jié) 審計風(fēng)險準則概述 /99
一、出臺審計風(fēng)險準則的背景（*） / 99
二、審計風(fēng)險準則的特點（*） / 99
三、風(fēng)險評估的作用（*） / 99
第二節(jié) 風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 /100
一、風(fēng)險評估程序和信息來源（***） / 100
二、其他審計程序和信息來源（***） / 101
三、項目組內(nèi)部的討論（***） / 102
第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 /103
一、總體要求（***） / 103
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素（***） / 103
三、被審計單位的性質(zhì)（***） / 104
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用（***） / 105
五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險（***） / 105
六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（***） / 106
第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制 /107
一、內(nèi)部控制的含義和要素（***） / 107
二、與審計相關(guān)的控制（***） / 107
三、對內(nèi)部控制了解的深度（***） / 108
四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分（***） / 109
五、內(nèi)部控制的局限性（***） / 109
六、控制環(huán)境（***） / 110
七、被審計單位的風(fēng)險評估過程（***） / 111
八、信息系統(tǒng)與溝通（***） / 112
九、控制活動（***） / 113
十、對控制的監(jiān)督（***） / 113
十一、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（***） / 114
第五節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險 /117
一、評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險（***） / 117
二、需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險（***） / 118
三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險（***） / 119
四、對風(fēng)險評估的修正（***） / 119
過關(guān)測試題 /120
一、單選題 / 120
二、多選題 / 120
第8章 風(fēng)險應(yīng)對
第一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 /121
一、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施（***） / 121
二、增加審計程序不可預(yù)見性的方法（***） / 124
三、總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（***） / 125
第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序 /125
一、進一步審計程序的含義和要求（***） / 126
二、進一步審計程序的性質(zhì)（***） / 126
三、進一步審計程序的時間（***） / 127
四、進一步審計程序的范圍（***） / 128
第三節(jié) 控制測試 /128
一、控制測試的含義和要求（*） / 128
二、控制測試的性質(zhì)（*） / 129
三、控制測試的時間（*） / 130
四、控制測試的范圍（*） / 132
第四節(jié) 實質(zhì)性程序 /133
一、實質(zhì)性程序的含義和要求（***） / 133
二、實質(zhì)性程序的性質(zhì)（***） / 133
三、實質(zhì)性程序的時間（***） / 134
四、實質(zhì)性程序的范圍（***） / 135
過關(guān)測試題 /135
一、單選題 / 135
二、多選題 / 136
三、簡答題 / 137
第9章 銷售與收款循環(huán)的審計
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點 /139
一、不同行業(yè)類型的收入來源（***） / 139
二、涉及的主要憑證與會計記錄（***） / 140
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動（***） / 140
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試 / 142
一、銷售交易的內(nèi)部控制（***） / 142
二、收款交易的內(nèi)部控制（***） / 145
三、評估重大錯報風(fēng)險（***） / 146
四、控制測試（***） / 147
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 /148
一、銷售與收款交易的實質(zhì)性程序（***） / 148
二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序（***） / 153
三、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序（***） / 155
過關(guān)測試題 /157
一、單選題 / 157
二、多選題 / 158
三、簡答題 / 158
第10章 采購與付款循環(huán)的審計
……