房地產(chǎn)稅收面對面（第2版）

推薦序貼近最前沿的一線稅收實(shí)務(wù)（陳冬華）
前言
入門操作篇
第一章房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡介
第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)流程簡介
第二節(jié)房地產(chǎn)公司涉稅簡介
第二章購買土地環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)購地合同所涉印花稅、土地使用稅、契稅風(fēng)險(xiǎn)
問題1：甲、乙、國土局三方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否要再次交印花稅？
問題2：印花稅的納稅主體是甲公司還是乙公司？
問題3：如果沒有約定交地日期，如何交土地使用稅？
問題4：如果國土局沒有按期交付土地，乙公司如何交土地使用稅？
問題5：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時(shí)候停止交納？
問題6：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰交稅？
問題7：如果土地出讓合同中沒有包含市政建設(shè)配套費(fèi)，市政建設(shè)
配套費(fèi)通過規(guī)費(fèi)的形式在前期報(bào)批報(bào)建時(shí)收取，這市政建設(shè)配套費(fèi)是否作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
第二節(jié)房地分離如何繳納契稅
問題8：甲公司應(yīng)該按什么作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
問題9：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？
第三節(jié)關(guān)注資本運(yùn)作手法產(chǎn)生額外的稅收負(fù)擔(dān)
問題10：甲公司出售股權(quán)的行為是否屬于稅收籌劃?
問題11：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通
過轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否產(chǎn)生節(jié)稅效果？
第三章公司設(shè)立環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)選對公司注冊地
問題12：甲房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該將項(xiàng)目公司乙設(shè)立在B鎮(zhèn)？
問題13：條件變化后，C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？
第二節(jié)注冊資本金與資本弱化
第三節(jié)分公司或子公司的選擇
第四節(jié)開辦期的止點(diǎn)
問題14：乙公司的開辦期什么時(shí)候結(jié)束？
問題15：乙公司的開辦費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第四章融資環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)信托與類信托
問題16：信托關(guān)系有什么特殊之處？
問題17：在會(huì)計(jì)處理上丁公司的融資屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問題18：丁公司的融資稅收上屬于股權(quán)還是債權(quán)？
問題19：丁公司的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
第二節(jié)融資租賃
問題20：承租人乙丙的融資性售后回租行為屬于銷售行為嗎？
問題21：融資租賃公司丁如何做到本金不征稅？
第三節(jié)炒樓花
問題22：合同項(xiàng)下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否交流轉(zhuǎn)稅？
問題23：合同項(xiàng)下的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要代扣代交個(gè)人所得稅？
第四節(jié)對賭協(xié)議
問題24：對賭協(xié)議涉稅處理有幾種觀點(diǎn)？
問題25：目前對賭協(xié)議唯一公開的涉稅文件引導(dǎo)了什么？
第五章開發(fā)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)境外設(shè)計(jì)費(fèi)涉稅解析
問題26：乙公司如何交納營業(yè)稅？
問題27：乙公司是否需要在中國境內(nèi)交納企業(yè)所得稅？
第二節(jié)甲供材料的避稅空間
問題28：哪些材料進(jìn)行甲供可以實(shí)現(xiàn)甲公司從集團(tuán)層面的節(jié)稅？
問題29：外墻面磚、門窗、幕墻是否是裝飾材料？
第三節(jié)統(tǒng)借統(tǒng)還的法律形式
問題30：甲集團(tuán)向乙公司收取的利息是否交納營業(yè)稅？
問題31：如何才能做到集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免除甲集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸給乙公司的營業(yè)稅？
第四節(jié)母子公司往來不需交營業(yè)稅
問題32：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定營業(yè)稅與企業(yè)所得稅？
問題33：甲集團(tuán)公司的流動(dòng)貸款產(chǎn)生的銀行利息費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第六章銷售環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)購房俱樂部會(huì)員費(fèi)的納稅時(shí)點(diǎn)
問題34：甲房地產(chǎn)公司為收取的會(huì)員費(fèi)補(bǔ)交滯納金合理嗎？
第二節(jié)賣房送汽車是否混合銷售行為
問題35：賣房送汽車是否混合了銷售行為？
問題36：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交增值稅？
問題37：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交企業(yè)所得稅？
問題38：贈(zèng)送的奔馳汽車是否代扣個(gè)人所得稅？
第三節(jié)無產(chǎn)權(quán)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
問題39：地上無產(chǎn)權(quán)證的架空層歸誰所有？
問題40：地下無產(chǎn)權(quán)證且非人防工程的地下車庫歸誰所有？
問題41：地下人防改造的車庫歸誰所有？
問題42：無產(chǎn)權(quán)證建筑物是否可售？
問題43：持有型地下車位不保留成本，是否要補(bǔ)交企業(yè)所得稅？
第四節(jié)精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問題
問題44：空調(diào)、整體櫥柜按什么交增值稅？
問題45：銷售樣板房中的床、桌椅、家電、軟裝是否交增值稅？
問題46：精裝房的裝修是否交契稅？
問題47：將銷售精裝房分劈成銷售房屋與裝修房屋，如何交營業(yè)稅？
第五節(jié)購入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征營業(yè)稅
第六節(jié)售樓處、樣板房的涉稅問題
第七節(jié)合作建房
問題48：合營企業(yè)的法律形式與文件適用性分析
第八節(jié)同是違約金納稅并不同
問題49：沒收張某的定金是否需交營業(yè)稅？
問題50：收取王某的滯納金是否需交營業(yè)稅？
第九節(jié)合同簽訂過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
問題51：地下車位是否應(yīng)按無償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)而補(bǔ)征營業(yè)稅？
第七章竣工后環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié)竣工備案的形式要件及涉稅后果
問題52：甲房地產(chǎn)公司是否需補(bǔ)企業(yè)所得稅與滯納金？
第二節(jié)交房才是所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志
問題53：會(huì)計(jì)上，甲房地產(chǎn)公司的銷售成本是多少？
第三節(jié)資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與房產(chǎn)稅疑難問題
問題54：發(fā)生的固定資產(chǎn)改良如何增加資產(chǎn)原值？
問題55：Y項(xiàng)目的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題56：出租的大型游船租金收入，是否交房產(chǎn)稅？
問題57：出租簡易農(nóng)貿(mào)市場收取的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題58：免租期的納稅義務(wù)人到底是誰？
問題59：如何區(qū)分獨(dú)立地下建筑和與地上房屋相連的地下建筑？
問題60：如何利用轉(zhuǎn)租不征稅進(jìn)行籌劃節(jié)稅？
問題61：甲公司如何租賃房屋給乙公司可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營最優(yōu)化？
問題62：排氣管道是否要并入房產(chǎn)原值征房產(chǎn)稅？
問題63：案例中的各種車位如何交房產(chǎn)稅？
問題64：物業(yè)用房是否應(yīng)交房產(chǎn)稅？由誰交？
高級(jí)解析篇
第八章企業(yè)所得稅應(yīng)對方案
第一節(jié)國稅發(fā)［2009］31號(hào)文亮點(diǎn)與漏洞解析
第二節(jié)收入的確認(rèn)
第三節(jié)成本計(jì)算與分?jǐn)?br />第四節(jié)期間費(fèi)用的處理
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