稅捐行政法：納稅人基本權(quán)視野下之稅捐稽征法

第一章 總則
第一節(jié) 稅捐稽征法之基本概念——國家課稅權(quán)之基礎規(guī)范
一、稅捐稽征法即稅法總則
二、納稅人權(quán)利保護——憲法之具體化
三、稅捐債務法基本理念
四、稅捐行政法基本理念
五、結(jié)論
第二節(jié) 人性尊嚴、人格發(fā)展——賦稅人權(quán)之底線
一、問題概說
二、人性尊嚴與稅法
三、人格發(fā)展與憲法
四、結(jié)論
第三節(jié) 裁罰參考表與行政法院裁判——“稅捐稽征法”第1條之1第4項之增訂
一、問題概說
二、參考表之合憲性與合法性
三、參考表之變更
四、參考表之尊重與司法審查
五、須先繳納并承認違章行為后始能從輕處罰
六、稅捐稽征法第1條之1第4項增訂
七、結(jié)論
第四節(jié) 納稅人之程序基本權(quán)
一、問題概說
二、稽征程序與納稅人基本權(quán)
三、行政程序法在稽征程序之適用
四、結(jié)論與建議
第五節(jié) 論公法上金錢給付義務之法律性質(zhì)
一、爭議問題
二、提要
三、討論解說
第六節(jié) 金錢給付及其協(xié)力義務不履行與制裁
一、爭議問題
二、提要
三、討論解說
第七節(jié) 管制誘導性租稅與違憲審查
一、問題概說
二、管制誘導性租稅是否為“憲法”上租稅
三、管制誘導性租稅與量能原則
四、管制誘導性租稅之正當合理性
五、管制誘導性租稅之違憲審查
六、結(jié)論
第八節(jié) 私法規(guī)定在行政法上的適用——釋字第474號解釋評釋
一、爭議問題（釋字第474號解釋）
二、提要
三、討論解說
四、行政法與私法競合問題
五、結(jié)論
第九節(jié) 納稅人權(quán)利保護立法及檢討——“稅捐稽征法”
第一章之一評析
一、問題概說
二、形式意義納稅人權(quán)利保護立法
三、實質(zhì)意義之納稅人權(quán)利保護立法
四、納稅人權(quán)利保護立法之展望
第十節(jié) 納稅者權(quán)利之立法與司法保障
一、納稅者權(quán)利立法
二、納稅者人權(quán)之司法保障
三、結(jié)論
第二章 納稅義務（稅捐債務法）
第十一節(jié) 納稅人財產(chǎn)權(quán)保障
一、問題概說
二、大法官相關解釋
三、德國聯(lián)邦憲法法院判決
四、結(jié)論
第十二節(jié) 實質(zhì)課稅與納稅人權(quán)利保障
一、問題概說
二、稅捐稽征法第12條之1
三、實質(zhì)課稅不得違反量能原則
四、實質(zhì)課稅不處罰原則
五、結(jié)論
第十三節(jié) 信托課稅之難題與突破
一、問題概說
二、稅捐客體之歸屬
三、實質(zhì)課稅原則
四、信托課稅與租稅優(yōu)惠
五、脫法避稅與信托行為
六、結(jié)論
第三章 稽征（稅捐行政法）
第十四節(jié) 核課（行政）處分之法律性質(zhì)
一、核課處分與稅務救濟
二、稅捐行政處分
三、核課處分
四、核課處分所涉“憲法”問題
五、結(jié)論
第十五節(jié) 稅捐文書之送達——正當法律程序之法治國要求
一、問題概說
二、稅捐文書送達之法律性質(zhì)
三、稅捐文書送達之“憲法”意義
四、結(jié)論
第十六節(jié) 可歸責于政府機關錯誤之溢繳稅款——“稅捐稽征法”第28條第2項
一、問題概說
二、已確定案件有無該項適用余地
三、其他實務爭議問題
四、民法、公法及稅法不當?shù)美颠€
五、結(jié)論
第十七節(jié) 稅務調(diào)（檢）查權(quán)行使及其憲法界限
一、稅務調(diào)查與稅捐稽征法改革
二、稅務調(diào)查權(quán)之“憲法”爭議
三、稅務調(diào)查之類型與法律性質(zhì)
四、稅務調(diào)查與信息隱私權(quán)
五、結(jié)論
第十八節(jié) 協(xié)力義務與納稅人基本權(quán)
一、問題概說
二、納稅人協(xié)力義務之法律性質(zhì)
三、協(xié)力義務與推計課稅之合憲性
四、協(xié)力義務推估課稅之界限
五、結(jié)論
第十九節(jié) 稽征程序之證據(jù)評價與證明程度
一、證據(jù)評價
二、客觀的舉證責任
三、結(jié)論
第四章 行政救濟
第二十節(jié) 稅捐權(quán)利救濟之法治國要求
一、問題概說
二、法治國原則
三、闡釋法律之司法保障
四、訴訟基本權(quán)保障
五、權(quán)利之實時防衛(wèi)
六、結(jié)論
第二十一節(jié) 違憲限期失效法規(guī)與依法審判
一、問題概說
二、限期失效法規(guī)與依法審判
三、法規(guī)限期失效前之裁罰
四、限期失效法規(guī)，在補稅與處罰有無不同
五、形式法治國與實質(zhì)法治國
六、法規(guī)限期失效宣告對聲請人效力
七、結(jié)論
第二十二節(jié) 稅務訴訟事件十年來行政法院見解之研析
一、問題概說
二、稅捐債務法
三、稅捐行政法
四、稅捐處罰法
五、結(jié)論
第二十三節(jié) 論稅務案件的和解
一、前言
二、稅務行政程序上的和解契約
三、稅捐稽征實務上的和解
四、稅務訴訟上的和解契約
五、結(jié)論——建立稅務和解契約制度以減少稅捐訟源
第二十四節(jié) 法定空地所有權(quán)拋棄與權(quán)利濫用——臺北“高等行政法院”2000年訴字第3380號判決評釋
一、本案爭點
二、“高等行政法院”判決要旨
三、干預禁止與法律保留
四、一般法律原則與法律保留
五、所有權(quán)拋棄與權(quán)利濫用
六、結(jié)論
第五章 強制執(zhí)行
第二十五節(jié) 暫時權(quán)利保護與稅法
一、問題概說
二、“行政法院”裁判相關案例
三、稅法上暫時權(quán)利保護
四、結(jié)論
第六章 罰則
第二十六節(jié) 稅捐罰與憲法解釋
一、問題概說
二、稅捐罰之違憲審查
三、有助于厘清稅捐罰之憲法解釋
四、有爭議之稅捐罰“憲法”解釋
五、稅捐罰憲法解釋展望
第二十七節(jié) 漏稅罰之所漏稅額可否推估——“最高行政法院”2009年8月第二次庭長法官聯(lián)席會議決議評析
一、前言
二、法律問題
三、決議要旨
四、簡評
五、結(jié)論
第七章 附則
第二十八節(jié) 扣繳義務人及其處罰之違憲審查——釋字第673號解釋評釋
一、事實摘要
二、爭點
三、釋字第673號解釋要旨
四、簡評