國(guó)家稅收（第2版）

第一章 稅收的演化、特點(diǎn)與經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 1
第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 1
一、稅收的產(chǎn)生 1
二、稅收的發(fā)展 2
第二節(jié) 稅收的特點(diǎn) 5
一、強(qiáng)制性 5
二、無(wú)償性 6
三、固定性 6
第三節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 6
一、稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 7
二、稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 10
復(fù)習(xí)思考題 13
第二章 稅收制度的構(gòu)成要素與分類 14
第一節(jié) 稅收制度 14
一、稅收制度的含義及分類 14
二、稅收制度的構(gòu)成要素 14
第二節(jié) 稅收制度的分類 20
一、按課稅對(duì)象性質(zhì)分類 21
二、按計(jì)稅依據(jù)分類 21
三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類 22
四、按稅收管理和使用的權(quán)限分類 22
五、按稅收收入的形態(tài)分類 22
六、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類 22
七、按照稅收用途分類 23
復(fù)習(xí)思考題 23
第三章 稅收原則與稅收職能 24
第一節(jié) 稅收原則 24
一、西方稅收原則的演化 24
二、中國(guó)稅收原則的發(fā)展 25
三、現(xiàn)代稅收原則 28
第二節(jié) 稅收職能 29
一、組織財(cái)政收入職能 29
二、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能 30
三、反映與監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)職能 31
復(fù)習(xí)思考題 31
第四章 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 33
第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念
與分類 33
一、稅收負(fù)擔(dān)的概念與分類 33
二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與形式 34
第二節(jié) 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素分析 35
一、供求彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 35
二、課稅范圍對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 37
三、稅種選擇對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 38
四、市場(chǎng)狀態(tài)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響 38
復(fù)習(xí)思考題 38
第五章 增值稅 40
第一節(jié) 增值稅概述 40
一、增值稅的概念 40
二、增值稅的特點(diǎn) 40
三、增值稅的類型 41
第二節(jié) 增值稅構(gòu)成要素 42
一、納稅人 42
二、征稅范圍 44
三、稅率與征收率 46
第三節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 49
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 49
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 52
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 54
第四節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 55
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算 55
二、含稅銷售額的換算 55
第五節(jié) 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 56
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 56
二、進(jìn)口貨物的稅金計(jì)算 56
第六節(jié) 特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)
處理 56
一、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅
勞務(wù) 56
二、混合銷售行為 56
三、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 57
第七節(jié) 出口貨物和服務(wù)的退(免)稅 57
一、增值稅的出口退稅政策 57
二、增值稅的出口退稅率 59
三、增值稅的出口貨物退稅額的
計(jì)算 59
四、小規(guī)模納稅人的出口免稅 61
五、增值稅的出口退稅管理 62
第八節(jié) 征收管理 64
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 64
二、增值稅的納稅期限 65
三、增值稅的納稅地點(diǎn) 65
四、增值稅的納稅申報(bào) 66
五、增值稅專用發(fā)票管理 70
復(fù)習(xí)思考題 76
第六章 消費(fèi)稅 80
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 80
一、消費(fèi)稅的概念 80
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 80
第二節(jié) 消費(fèi)稅構(gòu)成要素 81
一、納稅人 81
二、稅目與稅率 81
三、納稅環(huán)節(jié) 83
四、計(jì)稅依據(jù) 84
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 87
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 87
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納
稅額的計(jì)算 89
三、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算 90
四、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 91
第四節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅 93
一、出口退稅率的規(guī)定 93
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅政策 93
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算 93
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退(免)
稅后的管理 94
第五節(jié) 征收管理 94
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 94
二、納稅期限 95
三、納稅地點(diǎn) 95
復(fù)習(xí)思考題 95
第七章 關(guān)稅 99
第一節(jié) 關(guān)稅概述與分類 99
一、關(guān)稅的概念 99
二、關(guān)稅的分類 99
第二節(jié) 關(guān)稅構(gòu)成要素 102
一、納稅義務(wù)人 102
二、征稅對(duì)象 103
三、進(jìn)出口稅則與關(guān)稅稅率 103
四、關(guān)稅完稅價(jià)格 104
第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 108
一、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算 108
二、從量計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算 108
三、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算 108
四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 109
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 109
一、法定減免稅 109
二、特定減免稅 110
三、臨時(shí)減免稅 110
第五節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅 110
第六節(jié) 征收管理 111
一、關(guān)稅繳納 111
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 111
三、關(guān)稅退還 112
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征 112
五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議 113
復(fù)習(xí)思考題 113
第八章 企業(yè)所得稅 115
第一節(jié) 企業(yè)所得稅構(gòu)成要素 115
一、納稅人 115
二、納稅對(duì)象 116
三、稅率 116
第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 116
一、收入總額 117
二、不征稅收入和免稅收入 119
三、扣除項(xiàng)目的范圍 119
四、扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 120
五、不得扣除的項(xiàng)目 123
六、虧損彌補(bǔ) 123
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算 123
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 123
二、境外所得抵免稅額的計(jì)算 124
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的
計(jì)算 126
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 128
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 129
一、免征與減征優(yōu)惠 129
二、減計(jì)收入優(yōu)惠 131
三、稅前扣除優(yōu)惠 131
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠 131
五、加速折舊優(yōu)惠 131
六、稅額抵免優(yōu)惠 132
七、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 132
八、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 132
第五節(jié) 征收管理 133
一、納稅地點(diǎn) 133
二、納稅期限 134
三、納稅申報(bào) 134
復(fù)習(xí)思考題 136
第九章 個(gè)人所得稅 139
第一節(jié) 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)理論 139
一、個(gè)人所得稅的概念 139
二、個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理 139
三、個(gè)人所得稅征收模式 139
第二節(jié) 個(gè)人所得稅構(gòu)成要素 140
一、納稅人 140
二、征稅對(duì)象 141
三、稅率 143
四、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額 145
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算 147
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 147
二、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和
合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的
應(yīng)納稅額計(jì)算 148
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租
經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 149
四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 149
五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 150
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 150
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額
的計(jì)算 151
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 151
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的
計(jì)算 151
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 152
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 152
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 152
一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 152
二、減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 155
第五節(jié) 征收管理 155
一、自行申報(bào)納稅 155
二、代扣代繳納稅 158
復(fù)習(xí)思考題 160
第十章 資源稅類 163
第一節(jié) 資源稅 163
一、資源稅的概念 163
二、資源稅的特點(diǎn) 163
三、資源稅構(gòu)成要素 164
四、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 166
五、稅收優(yōu)惠 167
六、征收管理 167
第二節(jié) 土地增值稅 168
一、土地增值稅的概念 168
二、納稅義務(wù)人 168
三、征稅范圍 168
四、稅率 169
五、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 169
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 172
七、稅收優(yōu)惠 172
八、征收管理 173
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 174
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 174
二、納稅義務(wù)人 174
三、征稅范圍 174
四、計(jì)稅依據(jù) 175
五、稅率 175
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算 176
七、稅收優(yōu)惠 176
八、征收管理 178
復(fù)習(xí)思考題 179
第十一章 財(cái)產(chǎn)和行為稅類 181
第一節(jié) 房產(chǎn)稅 181
一、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人 181
二、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、范圍 181
三、計(jì)稅依據(jù)與稅率 182
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 183
五、稅收優(yōu)惠 183
六、征收管理 184
第二節(jié) 車船稅 184
一、車船稅的概念 184
二、納稅義務(wù)人 185
三、征稅范圍 185
四、稅目與稅率 185
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算 186
六、稅收優(yōu)惠 186
七、征收管理 187
第三節(jié) 印花稅 188
一、印花稅的概念 188
二、納稅義務(wù)人 188
三、印花稅稅目、稅率 188
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 190
五、稅收優(yōu)惠 190
六、征收管理 190
第四節(jié) 契稅 192
一、契稅的概念 192
二、契稅的納稅義務(wù)人和征稅
對(duì)象 192
三、契稅稅率 193
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 193
五、稅收優(yōu)惠 193
六、征收管理 194
復(fù)習(xí)與思考題 194
第十二章 特定目的課稅類 196
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 196
一、納稅義務(wù)人 196
二、城建稅的稅率 196
三、計(jì)稅依據(jù) 197
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算 197
五、稅收優(yōu)惠 197
六、征收管理 197
第二節(jié) 耕地占用稅 198
一、耕地占用稅的概念 198
二、納稅義務(wù)人 198
三、征稅范圍 198
四、計(jì)稅依據(jù) 198
五、稅率 198
六、稅額計(jì)算 199
七、稅收優(yōu)惠 199
八、征收管理 200
第三節(jié) 車輛購(gòu)置稅 200
一、車輛購(gòu)置稅的概念 200
二、納稅義務(wù)人 200
三、征稅對(duì)象與征稅范圍 200
四、稅率 201
五、車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 201
六、稅收優(yōu)惠 203
七、征收管理 204
復(fù)習(xí)思考題 206
第十三章 稅收征收管理 207
第一節(jié) 稅務(wù)管理 207
一、稅務(wù)登記 207
二、賬簿、憑證管理 208
三、納稅申報(bào) 209
四、發(fā)票的使用和管理 211
第二節(jié) 稅款征收 212
一、稅款征收的方式 212
二、稅款征收的程序 213
三、與稅款征收相關(guān)事項(xiàng) 214
第三節(jié) 稅務(wù)代理 215
一、稅務(wù)代理的含義 215
二、稅務(wù)代理人員與機(jī)構(gòu) 216
三、稅務(wù)代理的范圍 216
四、稅務(wù)代理的原則 216
五、稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止 217
第四節(jié) 稅務(wù)檢查 217
一、稅務(wù)檢查的形式 217
二、稅務(wù)檢查的方法 218
三、稅務(wù)檢查的職責(zé) 220
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任 221
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的
處罰 221
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理
的處罰 222
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定
進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任 222
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 222
五、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳
稅款的法律責(zé)任 223
六、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的
法律責(zé)任 223
七、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的
法律責(zé)任 223
八、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 223
九、有稅收違法行為而拒不接受
稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任 224
十、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)
機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任 224
十一、擅自改變稅收征收管理范圍的
法律責(zé)任 225
十二、不移送的法律責(zé)任 225
十三、稅務(wù)人員不依法行政的法律
責(zé)任 225
十四、瀆職行為的法律責(zé)任 225
十五、不按規(guī)定征收稅款的法律
責(zé)任 226
十六、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 226
復(fù)習(xí)思考題 227
第十四章 稅務(wù)行政法制 228
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰 228
一、稅務(wù)行政處罰的概念及內(nèi)容 228
二、稅務(wù)行政處罰的原則 228
三、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 229
四、稅務(wù)行政處罰的程序 230
五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 232
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議 233
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn) 233
二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 233
三、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng) 234
四、稅務(wù)行政復(fù)議受理 235
五、稅務(wù)行政復(fù)議決定 236
六、稅務(wù)行政復(fù)議的其他規(guī)定 238
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟 238
一、稅務(wù)行政訴訟的概念 238
二、稅務(wù)行政訴訟的原則 239
三、稅務(wù)行政訴訟的管轄 239
四、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 241
五、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 241
六、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 242
復(fù)習(xí)思考題 243
附錄 244