營(yíng)改增實(shí)戰(zhàn)與籌劃必讀200案例

第1章抵扣案例 案例1營(yíng)改增住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可自開(kāi)專(zhuān)票案例2三令五申仍然不能取得專(zhuān)票的怪因：專(zhuān)票不能免稅案例3旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，方式不同則抵扣效果不同案例4公司從員工處租賃車(chē)輛，無(wú)法取得租車(chē)專(zhuān)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例5自然人出租房屋，可選擇享受免增值稅政策或者代開(kāi)專(zhuān)票案例6租賃房屋混用時(shí)，不需要?jiǎng)澐钟?jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅案例7供單位外人員使用的租賃房屋屬個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣案例8商場(chǎng)為顧客提供免費(fèi)班車(chē)服務(wù)，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例9培訓(xùn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的外賣(mài)食品用于學(xué)員餐飲，不屬于購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，用于可抵扣項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣案例10購(gòu)入會(huì)議服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅可根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目抵扣案例11通行費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅可“計(jì)算”抵扣案例12 ETC卡的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，現(xiàn)階段政策不明朗案例13取得服務(wù)業(yè)消費(fèi)卡、購(gòu)物卡、會(huì)員卡，新政策不允許取得專(zhuān)票案例14停車(chē)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，必須取得專(zhuān)票案例15物業(yè)代收水電氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，新文件解決自來(lái)水稅率差以及營(yíng)改增后稅負(fù)增加問(wèn)題案例16納稅人接受旅游服務(wù)，根據(jù)用途確定其進(jìn)項(xiàng)稅是否可抵扣案例17接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開(kāi)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例18購(gòu)入人力資源外包服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅只能抵扣差額征稅后的稅額案例19同時(shí)混用于免稅和應(yīng)稅品的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)須劃分轉(zhuǎn)出案例20購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)須區(qū)分用途，進(jìn)項(xiàng)稅均可抵扣案例21無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，莫曲解公式案例22營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，“管理不善”概念有變化案例23在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)均不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅案例24營(yíng)改增前的留抵稅額，根據(jù)貨物與服務(wù)銷(xiāo)售額比例計(jì)算抵扣案例25購(gòu)入建筑服務(wù)取得專(zhuān)票，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與差額征稅無(wú)關(guān)案例26購(gòu)進(jìn)建筑服務(wù)，按照項(xiàng)目的不同計(jì)稅方式劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額案例27購(gòu)買(mǎi)砂土石料等產(chǎn)品可取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例28購(gòu)置二手不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，需注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以及差額開(kāi)票事項(xiàng)案例29購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅抵扣無(wú)須考慮差額征稅因素案例30購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)注意賬務(wù)核算以及適用范圍案例31營(yíng)改增前新建，營(yíng)改增后完工的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意“發(fā)生”與“開(kāi)始”的區(qū)別案例32新建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意各項(xiàng)目不同的計(jì)算方式案例33不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失，注意待抵扣與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別案例34不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建，超原值50%紅杠需分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例35中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在建工程，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例36中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例37不動(dòng)產(chǎn)改變用途后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)凈值率計(jì)算案例38不動(dòng)產(chǎn)改變用途后進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，應(yīng)處理好兩個(gè)文件的矛盾案例39營(yíng)改增后的“三流一致”進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，注意范圍的變化案例40采用三方協(xié)議抵扣進(jìn)項(xiàng)稅有風(fēng)險(xiǎn)，39號(hào)公告不是救命稻草案例41購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛保險(xiǎn)，收款方與開(kāi)票方不一致，不會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)案例42物業(yè)公司代收水電氣費(fèi)用的“三流不一致”，不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第2章差額征稅案例 案例43跨期銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)，分別扣除購(gòu)置價(jià)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和增值稅案例44跨期銷(xiāo)售建筑服務(wù)分期抵減分包款案例45跨期銷(xiāo)售建筑服務(wù)，營(yíng)改增前未抵減營(yíng)業(yè)額的分包款不能抵減增值稅銷(xiāo)售額案例46房地產(chǎn)企業(yè)跨期銷(xiāo)售房地產(chǎn)，劃分計(jì)算可扣除土地價(jià)款案例47房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開(kāi)發(fā)”，兩步驟扣除土地價(jià)款案例48銷(xiāo)售旅游服務(wù)差額征稅，扣除憑證有何要求，是否可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例49勞務(wù)派遣公司差額征稅，如何界定差額扣除范圍及政策適用主體案例50人力資源外包服務(wù)，并不是真正意義上的差額征稅，明確銷(xiāo)售額概念意義重大案例51融資性售后回租業(yè)務(wù)，營(yíng)改增后政策發(fā)生重大變化 第3章計(jì)稅方式案例 案例52裝修公司漲價(jià)，計(jì)稅方式不是擋箭牌案例53為房產(chǎn)老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，如何選擇計(jì)稅方式案例54建筑企業(yè)的總分包合同如何確定新老項(xiàng)目，選擇計(jì)稅方式案例55銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)（不包括自建不動(dòng)產(chǎn)）如何判定新老項(xiàng)目，選擇計(jì)稅方式案例56健身俱樂(lè)部按照文化體育服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式案例57非學(xué)歷教育可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式案例58銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)，如何理解稅率差的問(wèn)題案例59銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)取得時(shí)間選擇計(jì)稅方式案例60出租不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)新老項(xiàng)目判定計(jì)稅方式案例61房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，如何判定取得時(shí)間及選擇計(jì)稅方式案例62轉(zhuǎn)租不動(dòng)產(chǎn)，如何根據(jù)取得時(shí)間確定計(jì)稅方式 第4章特殊銷(xiāo)售行為案例（混合銷(xiāo)售、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)） 案例63提供設(shè)計(jì)服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售試驗(yàn)品，主業(yè)決定計(jì)稅方式，發(fā)票開(kāi)具遇困境案例64裝修公司兼營(yíng)材料批發(fā)，主業(yè)難確定案例65銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供建筑安裝服務(wù)，特殊混合銷(xiāo)售營(yíng)改增后稅負(fù)增加案例66同時(shí)銷(xiāo)售建筑服務(wù)與建筑材料，各地方政策有不同規(guī)定案例67房地產(chǎn)企業(yè)賣(mài)房送裝修家電，不屬于混合銷(xiāo)售以及視同銷(xiāo)售案例68提供餐飲服務(wù)的同時(shí)取得售賣(mài)煙酒以及外賣(mài)收入，混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的區(qū)分案例69酒店承接會(huì)議，混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的區(qū)分案例70酒店各收費(fèi)項(xiàng)目，混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的處理案例71物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的區(qū)分案例72酒店免費(fèi)贈(zèng)送早餐券、生活用品不屬于視同銷(xiāo)售案例73保險(xiǎn)公司在銷(xiāo)售保險(xiǎn)服務(wù)同時(shí)贈(zèng)送的禮品，不屬于視同銷(xiāo)售案例74以不動(dòng)產(chǎn)投資入股不屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征增值稅案例75自然人無(wú)償借款給企業(yè)，不屬于視同銷(xiāo)售，需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)核定風(fēng)險(xiǎn)案例76企業(yè)之間無(wú)償拆借資金，視同銷(xiāo)售計(jì)征增值稅，應(yīng)如何確定銷(xiāo)售額案例77餐飲企業(yè)為員工提供餐飲住宿服務(wù)屬于視同銷(xiāo)售，但屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不計(jì)征增值稅案例78員工無(wú)償向企業(yè)出租車(chē)輛不屬于視同銷(xiāo)售，需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)核定風(fēng)險(xiǎn)案例79商場(chǎng)為顧客提供免費(fèi)班車(chē)服務(wù)，按照視同銷(xiāo)售處理的爭(zhēng)辯 第5章征管案例 案例80小規(guī)模納稅人免增值稅政策，分別計(jì)算銷(xiāo)售額，營(yíng)改增前后待遇有區(qū)別案例81小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何享受免稅政策案例82小規(guī)模納稅人免增值稅政策，按照差額前的銷(xiāo)售額確定免稅標(biāo)準(zhǔn)案例83小規(guī)模納稅人的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額是否可享受免增值稅政策案例84小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決案例85一般納稅人營(yíng)改增前享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠，營(yíng)改增后無(wú)法轉(zhuǎn)移至增值稅案例86混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報(bào)，被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人案例87營(yíng)改增過(guò)渡期間一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)案例88人力資源外包服務(wù)不能按照差額征稅確認(rèn)銷(xiāo)售額，判斷是否符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)案例89銷(xiāo)售建筑服務(wù)，在營(yíng)改增過(guò)渡期間的納稅義務(wù)判定案例90銷(xiāo)售建筑服務(wù)預(yù)收工程款，達(dá)到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，同時(shí)預(yù)繳增值稅案例91非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)，先開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天案例92非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)，如何確定預(yù)繳增值稅時(shí)間案例93房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)，如何確定預(yù)收款的預(yù)繳增值稅時(shí)間案例94營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)預(yù)收款，在確定增值稅納稅義務(wù)的同時(shí)預(yù)繳增值稅案例95營(yíng)改增過(guò)渡期間，提供物業(yè)服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，注意稅理與實(shí)際征管的差異案例96向境外支付款項(xiàng)扣繳增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定案例97異地銷(xiāo)售建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅案例98非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，地稅代征、地稅預(yù)繳與國(guó)稅申報(bào)的關(guān)系應(yīng)如何處理案例99其他個(gè)人銷(xiāo)售住房，按持有時(shí)間確定稅務(wù)待遇，向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)案例100房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)預(yù)繳地點(diǎn)，政策不明朗案例101出租不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)案例102其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，無(wú)須預(yù)繳案例103房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳時(shí)，不能差額扣除土地成本案例104房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅，未異地經(jīng)營(yíng)無(wú)須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加案例105預(yù)繳增值稅，不分項(xiàng)目不分計(jì)稅方式抵減增值稅應(yīng)納稅額案例106營(yíng)改增后，減除營(yíng)業(yè)額須退營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)具發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn)案例107營(yíng)改增后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)針對(duì)面積誤差，補(bǔ)退營(yíng)業(yè)稅及開(kāi)具一張發(fā)票的處理案例108營(yíng)改增前提供建筑服務(wù)尚未扣除完的分包款，只能退還營(yíng)業(yè)稅，不能抵減增值稅案例109總分機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅，審批權(quán)限及流程是關(guān)鍵 第6章發(fā)票案例 案例110質(zhì)量扣款導(dǎo)致專(zhuān)用發(fā)票金額大于付款金額，需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額案例111納稅人差額開(kāi)票可采取幾種方式，不一定要采取差額開(kāi)票功能案例112定額發(fā)票使用有期限，超期不能作為合法有效憑證案例113發(fā)票備注車(chē)船稅作為“會(huì)計(jì)核算原始憑證”，可稅前扣除案例114營(yíng)改增前繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票，差額開(kāi)票功能解決“一張”發(fā)票問(wèn)題案例115營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)，一般納稅人無(wú)須在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票案例116增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咋處理案例117增值稅扣稅憑證逾期，應(yīng)如何采取補(bǔ)救措施案例118采用海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需關(guān)注滯后風(fēng)險(xiǎn)案例119使用完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，資料齊全很重要案例120使用出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，關(guān)注外貿(mào)企業(yè)退稅特點(diǎn)案例121農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，普票抵扣有爭(zhēng)議案例122關(guān)于開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票的規(guī)定，新文件有重大變化案例123未開(kāi)票收入申報(bào)增值稅，如何處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、開(kāi)票與申報(bào)的關(guān)系案例124推遲開(kāi)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第7章涉外案例 案例125營(yíng)改增后，境外單位在境外提供服務(wù)，如何判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例126向境外支付費(fèi)用扣繳稅費(fèi)，合同簽訂方式不同，稅務(wù)待遇有異案例127向境外旅游公司支付完全在境外發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)須扣繳增值稅案例128境內(nèi)單位在境外提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例129境外方向境外方提供服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例130境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準(zhǔn)確理解“完全”的含義案例131境外方向境內(nèi)方出租有形動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)使用地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例132境外方向境外方出租不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例133境內(nèi)方向境外方轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例134境外方向境內(nèi)方銷(xiāo)售商標(biāo)使用權(quán)，完全在境外使用不屬于境內(nèi)銷(xiāo)售案例135境外方向境外方銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)地點(diǎn)判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)案例136境內(nèi)單位向境外個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)，增值稅與所得稅概念有區(qū)別案例137境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)，可申請(qǐng)享受免稅政策案例138境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)，可申請(qǐng)享受免稅政策 第8章其他實(shí)務(wù)案例 案例139集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策，確定享受主體是關(guān)鍵案例140營(yíng)改增后平銷(xiāo)返利的變化：收取供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)應(yīng)征增值稅，可開(kāi)具專(zhuān)票案例141銀行理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)改增后的增值稅問(wèn)題，至今難統(tǒng)一案例142扣繳稅金的手續(xù)費(fèi)返還收入，無(wú)法推出不征增值稅結(jié)論案例143退租違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)征增值稅案例144未完成合同的違約金賠償金，未形成交易的，不屬于價(jià)外費(fèi)用案例145采購(gòu)方取得的違約金，不屬于價(jià)外費(fèi)用案例146無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)適用稅目稅率，營(yíng)改增后發(fā)生重大變化案例147房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款范圍，定金與訂金的區(qū)別案例148營(yíng)改增后其他稅種根據(jù)不含增值稅金額計(jì)算，印花稅是例外 第9章稅收籌劃案例 案例149不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)“混用”，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例150營(yíng)改增后，即使暫時(shí)不能抵扣也應(yīng)取得專(zhuān)票，改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證案例151不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建，利用50%紅杠獲得納稅資金時(shí)間價(jià)值案例152食堂自營(yíng)與承包經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃案例153培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為學(xué)員提供餐飲，購(gòu)進(jìn)外賣(mài)食品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例154低價(jià)銷(xiāo)售代替非正常損失，避免轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅案例155境外支付不含稅金額扣繳稅費(fèi)，合同約定方式不同則效果有差異案例156購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，變通方式可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例157建筑企業(yè)選擇計(jì)稅方式，計(jì)算凈現(xiàn)金流量確定方案案例158建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式案例159車(chē)輛保險(xiǎn)理賠，車(chē)主和保險(xiǎn)公司誰(shuí)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例160進(jìn)項(xiàng)稅額大小不是增值稅籌劃的唯一考量因素案例161房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出，可以增加抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅案例162一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計(jì)稅方式的籌劃案例163小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計(jì)稅方式的籌劃案例164購(gòu)置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的籌劃案例165無(wú)償贈(zèng)送與交際應(yīng)酬消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅籌劃案例166不可行籌劃：將盤(pán)虧改為銷(xiāo)售案例167不可行籌劃：獎(jiǎng)勵(lì)員工汽車(chē)使用權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣案例168不可行籌劃：租金在銷(xiāo)售價(jià)格中體現(xiàn) 第10章賬務(wù)處理案例 案例169營(yíng)改增后，預(yù)付卡計(jì)征增值稅時(shí)點(diǎn)、開(kāi)具發(fā)票方式及賬務(wù)處理發(fā)生重大變化案例170餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)和外賣(mài)取得的收入，應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理案例171餐飲企業(yè)用于工作餐的賬務(wù)處理：屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不計(jì)征增值稅案例172營(yíng)改增后，餐飲企業(yè)食材過(guò)期變質(zhì)的賬務(wù)處理案例173營(yíng)改增后，物業(yè)公司兼營(yíng)不同稅率和不同計(jì)稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理案例174物業(yè)公司轉(zhuǎn)租房屋的賬務(wù)處理案例175物業(yè)公司收取水電氣費(fèi)的賬務(wù)處理：關(guān)注自來(lái)水費(fèi)的差額征稅政策案例176購(gòu)買(mǎi)及消費(fèi)加油卡的賬務(wù)處理：關(guān)注新文件的規(guī)定案例177營(yíng)改增前已經(jīng)入賬的營(yíng)業(yè)稅在營(yíng)改增后的賬務(wù)處理案例178不動(dòng)產(chǎn)改變用途不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：注意待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額案例179不動(dòng)產(chǎn)改變用途可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：基于進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整固定資產(chǎn)原值案例180營(yíng)改增后購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理案例181投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理案例182營(yíng)改增后新建不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理案例183不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：應(yīng)關(guān)注材料進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出案例184營(yíng)改增后發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)改擴(kuò)建抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理：超過(guò)50%需分兩年抵扣案例185中途轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理：銷(xiāo)售時(shí)可抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅案例186轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程的賬務(wù)處理：按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)處理案例187營(yíng)改增后銷(xiāo)售建筑服務(wù)，增值稅應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理案例188選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧案例189選擇一般計(jì)稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧案例190建筑企業(yè)收到客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)款、索賠款等的賬務(wù)處理案例191建筑分包的賬務(wù)處理案例192房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收房款的賬務(wù)處理技巧案例193勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理案例194勞務(wù)派遣公司另外收取的服務(wù)費(fèi)等，不能按照差額征稅進(jìn)行賬務(wù)處理案例195營(yíng)改增后的旅游公司差額征稅，發(fā)票與納稅申報(bào)表以及賬務(wù)處理的信息如何核對(duì)相符案例196一般納稅人稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理案例197營(yíng)改增后融資性售后回租稅務(wù)政策出現(xiàn)變化，賬務(wù)處理相應(yīng)發(fā)生變化案例198融資租賃業(yè)務(wù)，營(yíng)改增后實(shí)際利率法的應(yīng)用，以及出租方差額征稅的賬務(wù)處理案例199營(yíng)改增后，非貨幣性資產(chǎn)交換的商業(yè)實(shí)質(zhì)判斷以及增值稅的賬務(wù)處理案例200營(yíng)改增后，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的增值稅計(jì)征及賬務(wù)處理方式 第11章基于案例分析的營(yíng)改增政策要點(diǎn)歸納 要點(diǎn)1營(yíng)改增新文件，53號(hào)公告對(duì)開(kāi)票不征稅問(wèn)題的解決方式要點(diǎn)2營(yíng)改增后，簡(jiǎn)易計(jì)稅方式征收率新成員5%全歸納要點(diǎn)3 正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念，厘清稅務(wù)政策差異要點(diǎn)4疑難問(wèn)題：差額征稅的扣除部分是增加收入，還是沖減成本要點(diǎn)5營(yíng)改增后，建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納要點(diǎn)6營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)政策全歸納要點(diǎn)7 一般納稅人的增值稅核算科目，在營(yíng)改增后的重大變化要點(diǎn)8 代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策要點(diǎn)9營(yíng)改增過(guò)渡期間，增值稅與營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則要點(diǎn)10營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的改變，預(yù)繳平衡稅源要點(diǎn)11營(yíng)改增后預(yù)繳制度的變化