2017年全國會計專業(yè)技術資格考試標準教材與專用題庫 財務管理

考綱分析與應試策略
一、考情簡介1
（一）考試科目1
（二）考試形式1
（三）考試題型1
（四）考試時間1
（五）考試注意事項1
二、考綱分析2
（一）重點難點分析2
（二）內容結構分析3
三、學習方法3
（一）搜集信息，制訂計劃3
（二）精讀教材，系統(tǒng)學習4
（三）歸納總結，注重實際4
（四）全真模擬，反復練習4
四、應試技巧4
（一）考前準備要充分4
（二）答題方法與技巧5
（三）各題型答題技巧5
（四）無紙化方式答題技巧8
第一章 總論
第一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財務管理9
一、企業(yè)的定義及其組織形式9
二、企業(yè)財務管理的內容11
第二節(jié) 財務管理目標12
一、企業(yè)財務管理目標理論12
二、利益沖突與協(xié)調14
三、企業(yè)的社會責任15
第三節(jié) 財務管理環(huán)節(jié)16
一、財務計劃與預算16
二、財務決策與控制17
三、財務分析與考核17
第四節(jié) 財務管理體制17
一、企業(yè)財務管理體制的一般模式18
二、集權與分權的選擇18
三、企業(yè)財務管理體制的設計原則19
四、集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容21
第五節(jié) 財務管理環(huán)境22
一、技術環(huán)境22
二、經(jīng)濟環(huán)境22
三、金融環(huán)境24
四、法律環(huán)境26
第六節(jié) 同步強化自測練習26
第二章 財務管理基礎
第一節(jié) 貨幣時間價值30
一、貨幣時間價值的含義30
二、終值和現(xiàn)值的計算31
三、利率的計算37
第二節(jié) 風險與收益39
一、資產的收益與收益率39
二、資產的風險及其衡量42
三、證券資產組合的風險與收益45
四、資本資產定價模型49
第三節(jié) 成本性態(tài)51
一、固定成本51
二、變動成本53
三、混合成本54
四、總成本模型56
第四節(jié) 同步強化自測練習57
第三章 預算管理
第一節(jié) 預算管理概述60
一、預算的特征與作用60
二、預算的分類61
三、預算體系62
四、預算工作的組織62
第二節(jié) 預算的編制方法與程序63
一、預算的編制方法63
二、預算的編制程序70
第三節(jié) 預算編制71
一、業(yè)務預算的編制71
二、專門決策預算的編制77
三、財務預算的編制77
第四節(jié) 預算的執(zhí)行與考核82
一、預算的執(zhí)行82
二、預算的調整83
三、預算的分析與考核83
第五節(jié) 同步強化自測練習84
第四章 籌資管理（上）
第一節(jié) 籌資管理的主要內容88
一、企業(yè)籌資的動機88
二、籌資管理的內容90
三、籌資方式91
四、籌資的分類92
五、籌資管理的原則94
第二節(jié) 債務籌資95
一、銀行借款95
二、發(fā)行公司債券99
三、融資租賃102
四、債務籌資的優(yōu)缺點105
第三節(jié) 股權籌資106
一、吸收直接投資106
二、發(fā)行普通股股票110
三、留存收益115
四、股權籌資的優(yōu)缺點116
第四節(jié) 同步強化自測練習117
第五章 籌資管理（下）
第一節(jié) 混合籌資120
一、混合籌資的概念和分類120
二、可轉換債券120
三、認股權證124
四、優(yōu)先股125
第二節(jié) 資金需要量預測127
一、資金需要量預測的目的127
二、因素分析法127
三、銷售百分比法127
四、資金習性預測法129
第三節(jié) 資本成本與資本結構131
一、資本成本131
二、杠桿效應137
三、資本結構143
第四節(jié) 同步強化自測練習147
第六章 投資管理
第一節(jié) 投資管理的主要內容151
一、企業(yè)投資的作用151
二、企業(yè)投資管理的特點152
三、企業(yè)投資的分類153
四、投資管理的原則154
第二節(jié) 投資項目財務評價指標155
一、項目現(xiàn)金流量156
二、凈現(xiàn)值159
三、年金凈流量160
四、現(xiàn)值指數(shù)161
五、內含報酬率162
六、回收期164
第三節(jié) 項目投資管理167
一、獨立投資方案的決策167
二、互斥投資方案的決策167
三、固定資產更新決策168
第四節(jié) 證券投資管理172
一、證券資產的特點172
二、證券投資的目的173
三、證券資產投資的風險173
四、債券投資174
五、股票投資176
第五節(jié) 同步強化自測練習178
第七章 營運資金管理
第一節(jié) 營運資金管理的主要內容183
一、營運資金的特點183
二、營運資金的管理原則185
三、營運資金管理策略185
第二節(jié) 現(xiàn)金管理188
一、持有現(xiàn)金的動機188
二、目標現(xiàn)金余額的確定189
三、資金集中管理模式192
四、現(xiàn)金收支日常管理193
第三節(jié) 應收賬款管理195
一、應收賬款的功能196
二、應收賬款的成本196
三、應收賬款的管理目標197
四、信用政策197
五、應收賬款的監(jiān)控200
六、應收賬款日常管理202
第四節(jié) 存貨管理205
一、存貨的概念與功能205
二、存貨的成本206
三、最優(yōu)存貨量的確定207
四、存貨的控制系統(tǒng)209
第五節(jié) 流動負債管理210
一、短期借款211
二、短期融資券213
三、商業(yè)信用213
四、流動負債的利弊215
第六節(jié) 同步強化自測練習215
第八章 成本管理
第一節(jié) 成本管理的主要內容220
一、成本管理的作用220
二、成本管理的目標221
三、成本管理的主要內容222
第二節(jié) 量本利分析與應用224
一、量本利分析概述224
二、單一產品量本利分析227
三、多種產品量本利分析230
四、目標利潤分析233
五、利潤敏感性分析234
六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應用236
第三節(jié) 標準成本控制與分析238
一、標準成本控制與分析的概述238
二、標準成本的制定238
三、成本差異的計算及分析240
第四節(jié) 作業(yè)成本與責任成本244
一、作業(yè)成本管理244
二、責任成本管理251
第五節(jié) 同步強化自測練習256
第九章 收入與分配管理
第一節(jié) 收入與分配管理的主要內容261
一、收入與分配管理的作用及原則261
二、收入與分配管理的主要內容262
第二節(jié) 收入管理264
一、銷售預測分析264
二、銷售定價管理268
第三節(jié) 納稅管理276
一、納稅管理與納稅籌劃概述276
二、納稅管理的內容278
第四節(jié) 分配管理284
一、股利政策與企業(yè)價值284
二、利潤分配制約因素290
三、股利支付形式與程序294
四、股票分割與股票回購297
五、股權激勵299
第五節(jié) 同步強化自測練習302
第十章 財務分析與評價
第一節(jié) 財務分析與評價的主要內容與方法309
一、財務分析的作用和內容309
二、財務分析的方法310
三、財務分析的局限性314
四、財務評價316
第二節(jié) 基本的財務報表分析316
一、償債能力分析318
二、營運能力分析324
三、盈利能力分析328
四、發(fā)展能力分析329
五、現(xiàn)金流量分析331
第三節(jié) 上市公司財務分析333
一、上市公司特殊財務分析指標333
二、管理層討論與分析337
第四節(jié) 財務評價與考核340
一、企業(yè)綜合績效分析的方法340
二、綜合績效評價345
第五節(jié) 同步強化自測練習350
附錄一 系數(shù)表357
附錄二 同步強化自測練習參考答案365