2017年全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試真題分類詳解 財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)（中級(jí)）

第一篇 應(yīng)試指南
一、考情簡介2
（一）考試科目2
（二）考試形式2
（三）考試題型與題量2
（四）考試時(shí)間2
二、考綱分析2
（一）重點(diǎn)難點(diǎn)分析3
（二）內(nèi)容結(jié)構(gòu)分析4
三、學(xué)習(xí)方法4
（一）搜集信息，制訂計(jì)劃4
（二）精讀教材，系統(tǒng)學(xué)習(xí)5
（三）歸納總結(jié)，巧學(xué)巧記5
（四）全真模擬，反復(fù)練習(xí)5
四、應(yīng)試技巧6
（一）考前準(zhǔn)備及答題注意事項(xiàng)6
（二）答題方法與技巧6
（三）各題型答題技巧7
第二篇 試題分類精解
第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能
考情分析10
知識(shí)地圖10
第一節(jié) 公共物品與公共財(cái)政理論10
考點(diǎn)1 公共物品的概念及特征10
考點(diǎn)2 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政 11
真題小測(cè)驗(yàn)15
第二節(jié) 財(cái)政的職能12
考點(diǎn)3 資源配置職能12
考點(diǎn)4 收入分配職能13
考點(diǎn)5 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能14
真題小測(cè)驗(yàn)15
過關(guān)練習(xí)15
過關(guān)練習(xí)答案與解析16
第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容
考情分析17
知識(shí)地圖17
第一節(jié) 財(cái)政支出的分類及其經(jīng)濟(jì)影響18
考點(diǎn)1 財(cái)政支出的具體分類18
考點(diǎn)2 財(cái)政支出產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響 19
真題小測(cè)驗(yàn)20
第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模20
考點(diǎn)3 財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)20
考點(diǎn)4 財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)20
考點(diǎn)5 分析我國財(cái)政支出規(guī)模21
真題小測(cè)驗(yàn)21
第三節(jié) 財(cái)政支出的效益分析22
考點(diǎn)6 財(cái)政支出效益分析的意義及特點(diǎn) 22
考點(diǎn)7 財(cái)政支出效益分析的方法22
真題小測(cè)驗(yàn)23
第四節(jié) 購買性支出23
考點(diǎn)8 行政管理費(fèi)與國防支出23
考點(diǎn)9 文教科學(xué)衛(wèi)生支出24
考點(diǎn)10 財(cái)政投資性支出24
真題小測(cè)驗(yàn)27
第五節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出27
考點(diǎn)11 社會(huì)保障支出27
考點(diǎn)12 財(cái)政補(bǔ)貼支出28
考點(diǎn)13 稅收支出29
真題小測(cè)驗(yàn)30
過關(guān)練習(xí)30
過關(guān)練習(xí)答案與解析31
第三章 稅收理論
考情分析32
知識(shí)地圖32
第一節(jié) 稅收的概述33
考點(diǎn)1 稅收的概念與本質(zhì)33
考點(diǎn)2 稅收的三項(xiàng)職能 33
例題小測(cè)驗(yàn)34
第二節(jié) 稅收原則34
考點(diǎn)3 稅收原則概述34
考點(diǎn)4 現(xiàn)代稅收原則34
真題小測(cè)驗(yàn)35
第三節(jié) 稅法與稅制35
考點(diǎn)5 稅法概述35
考點(diǎn)6 稅制要素36
考點(diǎn)7 我國現(xiàn)行稅收法律制度37
真題小測(cè)驗(yàn)37
第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)38
考點(diǎn)8 稅收負(fù)擔(dān)的概念與衡量指標(biāo)38
考點(diǎn)9 稅收負(fù)擔(dān)的影響因素38
考點(diǎn)10 稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁和歸宿38
真題小測(cè)驗(yàn)39
第五節(jié) 國際稅收39
考點(diǎn)11 國際稅收的概念與研究對(duì)象39
考點(diǎn)12 稅收管轄權(quán)40
考點(diǎn)13 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因與免除40
考點(diǎn)14 國際避稅和國際反避稅41
考點(diǎn)15 國際稅收協(xié)定42
真題小測(cè)驗(yàn)42
過關(guān)練習(xí)42
過關(guān)練習(xí)答案與解析43
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
考情分析45
知識(shí)地圖45
第一節(jié) 增值稅制46
考點(diǎn)1 增值稅的概念、納稅人以及征稅范圍46
考點(diǎn)2 增值稅的稅率47
考點(diǎn)3 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算47
考點(diǎn)4 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)48
考點(diǎn)5 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限48
考點(diǎn)6 增值稅的納稅地點(diǎn)、減免稅規(guī)定與征收管理49
考點(diǎn)7 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革49
真題小測(cè)驗(yàn)51
第二節(jié) 消費(fèi)稅制51
考點(diǎn)8 消費(fèi)稅的概念、納稅人以及征稅范圍51
考點(diǎn)9 消費(fèi)稅的稅率52
考點(diǎn)10 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)52
考點(diǎn)11 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征稅管理53
真題小測(cè)驗(yàn)54
第三節(jié) 營業(yè)稅制54
考點(diǎn)12 營業(yè)稅的概念、納稅人以及征稅范圍54
考點(diǎn)13 營業(yè)稅的稅率55
考點(diǎn)14 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)55
考點(diǎn)15 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征稅管理56
真題小測(cè)驗(yàn)57
第四節(jié) 關(guān)稅制57
考點(diǎn)16 關(guān)稅的概念、納稅人以及征稅范圍57
考點(diǎn)17 關(guān)稅的稅率、完稅價(jià)格以及應(yīng)納稅額的計(jì)算58
考點(diǎn)18 關(guān)稅的減免稅規(guī)定與征收管理58
例題小測(cè)驗(yàn)59
過關(guān)練習(xí)59
過關(guān)練習(xí)答案與解析61
第五章 所得稅制度
考情分析62
知識(shí)地圖62
第一節(jié) 企業(yè)所得稅63
考點(diǎn)1 企業(yè)所得稅的概念和納稅人63
考點(diǎn)2 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象63
考點(diǎn)3 企業(yè)所得稅的稅率63
考點(diǎn)4 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)64
考點(diǎn)5 企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)65
考點(diǎn)6 企業(yè)所得稅的稅前扣除66
考點(diǎn)7 企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理與應(yīng)納稅額的計(jì)算67
考點(diǎn)8 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與源泉扣繳68
考點(diǎn)9 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整68
考點(diǎn)10 企業(yè)所得稅的征收管理69
真題小測(cè)驗(yàn)69
第二節(jié) 個(gè)人所得稅70
考點(diǎn)11 個(gè)人所得稅的概念和納稅人70
考點(diǎn)12 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與稅率70
考點(diǎn)13 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)71
考點(diǎn)14 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算72
考點(diǎn)15 個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定72
考點(diǎn)16 個(gè)人所得稅的征收管理73
例題小測(cè)驗(yàn)74
過關(guān)練習(xí)74
過關(guān)練習(xí)答案與解析75
第六章 其他稅收制度
考情分析77
知識(shí)地圖77
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅制78
考點(diǎn)1 房產(chǎn)稅78
考點(diǎn)2 契稅79
考點(diǎn)3 車船稅79
真題小測(cè)驗(yàn)80
第二節(jié) 資源稅制80
考點(diǎn)4 資源稅80
考點(diǎn)5 城鎮(zhèn)土地使用稅81
考點(diǎn)6 耕地占用稅82
考點(diǎn)7 土地增值稅82
真題小測(cè)驗(yàn)82
第三節(jié) 行為、目的稅制82
考點(diǎn)8 印花稅82
考點(diǎn)9 城市維護(hù)建設(shè)稅83
考點(diǎn)10 教育費(fèi)附加83
真題小測(cè)驗(yàn)84
過關(guān)練習(xí)84
過關(guān)練習(xí)答案與解析85
第七章 稅務(wù)管理
考情分析86
知識(shí)地圖86
第一節(jié) 稅務(wù)基礎(chǔ)管理87
考點(diǎn)1 稅務(wù)登記87
考點(diǎn)2 賬簿、憑證管理88
考點(diǎn)3 發(fā)票管理88
考點(diǎn)4 納稅申報(bào)89
例題小測(cè)驗(yàn)90
第二節(jié) 稅收征收管理90
考點(diǎn)5 稅收征收管理的形式與管理90
考點(diǎn)6 減免稅的管理92
考點(diǎn)7 出口退稅的管理92
真題小測(cè)驗(yàn)92
第三節(jié) 稅收控制管理93
考點(diǎn)8 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容93
考點(diǎn)9 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報(bào)告93
例題小測(cè)驗(yàn)93
過關(guān)練習(xí)93
過關(guān)練習(xí)答案與解析95
第八章 納稅檢查
考情分析97
知識(shí)地圖97
第一節(jié) 納稅檢查概述98
考點(diǎn)1 納稅檢查的概念與范圍 98
考點(diǎn)2 納稅檢查的基本方法99
考點(diǎn)3 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查99
考點(diǎn)4 賬務(wù)調(diào)整的方法99
真題小測(cè)驗(yàn)100
第二節(jié) 增值稅的檢查100
考點(diǎn)5 銷項(xiàng)稅額的檢查100
考點(diǎn)6 進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查101
真題小測(cè)驗(yàn)102
第三節(jié) 消費(fèi)稅的檢查102
考點(diǎn)7 銷售收入的檢查102
考點(diǎn)8 銷售數(shù)量的檢查103
真題小測(cè)驗(yàn)103
第四節(jié) 營業(yè)稅的檢查103
考點(diǎn)9 建筑安裝企業(yè)的檢查103
考點(diǎn)10 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檢查103
考點(diǎn)11 旅游、餐飲服務(wù)企業(yè)的檢查104
考點(diǎn)12 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查104
考點(diǎn)13 銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查104
真題小測(cè)驗(yàn)105
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查105
考點(diǎn)14 年度收入總額的檢查105
考點(diǎn)15 稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查105
考點(diǎn)16 不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查106
真題小測(cè)驗(yàn)106
過關(guān)練習(xí)106
過關(guān)練習(xí)答案與解析108
第九章 公債
考情分析109
知識(shí)地圖109
第一節(jié) 公債的概念與制度109
考點(diǎn)1 公債的概念109
考點(diǎn)2 公債制度110
例題小測(cè)驗(yàn)110
第二節(jié) 公債市場(chǎng)110
考點(diǎn)3 公債市場(chǎng)的概念及其分類110
考點(diǎn)4 公債市場(chǎng)的功能111
例題小測(cè)驗(yàn)111
第三節(jié) 政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)111
考點(diǎn)5 直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的概念111
考點(diǎn)6 我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)112
考點(diǎn)7 積極防范和化解直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)112
例題小測(cè)驗(yàn)113
過關(guān)練習(xí)113
過關(guān)練習(xí)答案與解析113
第十章 政府預(yù)算理論與管理制度
考情分析115
知識(shí)地圖115
第一節(jié) 政府預(yù)算概述116
考點(diǎn)1 政府預(yù)算的概念 116
考點(diǎn)2 政府預(yù)算的基本特性116
考點(diǎn)3 現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角117
考點(diǎn)4 政府預(yù)算管理中的共同治理117
真題小測(cè)驗(yàn)117
第二節(jié) 政府預(yù)算的決策程序及模式117
考點(diǎn)5 政府預(yù)算的決策程序117
考點(diǎn)6 政府預(yù)算的編制模式118
真題小測(cè)驗(yàn)119
第三節(jié) 政府預(yù)算的原則與政策119
考點(diǎn)7 政府預(yù)算的原則119
考點(diǎn)8 政府預(yù)算的政策120
真題小測(cè)驗(yàn)120
第四節(jié) 政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度120
考點(diǎn)9 部門預(yù)算制度120
考點(diǎn)10 建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制121
考點(diǎn)11 地方債務(wù)預(yù)算管理121
考點(diǎn)12 政府采購制度121
考點(diǎn)13 現(xiàn)代國庫制度122
考點(diǎn)14 政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度122
考點(diǎn)15 預(yù)算違法行為的法律責(zé)任123
真題小測(cè)驗(yàn)123
第五節(jié) 政府預(yù)算的績效管理123
考點(diǎn)16 政府預(yù)算績效管理概述與前提條件123
考點(diǎn)17 我國政府預(yù)算績效管理體系124
例題小測(cè)驗(yàn)124
過關(guān)練習(xí)124
過關(guān)練習(xí)答案與解析125
第十一章 政府間財(cái)政關(guān)系
考情分析126
知識(shí)地圖126
第一節(jié) 財(cái)政分權(quán)理論127
考點(diǎn)1 公共物品和服務(wù)理論 127
考點(diǎn)2 集權(quán)分權(quán)理論127
考點(diǎn)3 財(cái)政聯(lián)邦主義127
考點(diǎn)4 俱樂部理論128
真題小測(cè)驗(yàn)128
第二節(jié) 政府間收支劃分的制度安排128
考點(diǎn)5 政府間事權(quán)的劃分128
考點(diǎn)6 政府間財(cái)政支出的劃分128
考點(diǎn)7 政府間收入的劃分129
考點(diǎn)8 政府間收支的調(diào)節(jié)制度130
考點(diǎn)9 政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分130
真題小測(cè)驗(yàn)130
第三節(jié) 分稅制財(cái)政管理體制130
考點(diǎn)10 分稅制財(cái)政管理體制的概念與分稅方法130
考點(diǎn)11 我國分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容131
真題小測(cè)驗(yàn)131
第四節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付制度132
考點(diǎn)12 政府間轉(zhuǎn)移支付概述132
考點(diǎn)13 我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度132
真題小測(cè)驗(yàn)133
過關(guān)練習(xí)133
過關(guān)練習(xí)答案與解析134
第十二章 國有資產(chǎn)管理
考情分析135
知識(shí)地圖135
第一節(jié) 國有資產(chǎn)管理概述136
考點(diǎn)1 國有資產(chǎn)的概念和分類136
考點(diǎn)2 國有資產(chǎn)管理體制的含義與主要內(nèi)容137
例題小測(cè)驗(yàn)137
第二節(jié) 經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理137
考點(diǎn)3 經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容137
考點(diǎn)4 我國國有企業(yè)的改革與發(fā)展138
例題小測(cè)驗(yàn)138
第三節(jié) 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理138
考點(diǎn)5 行政單位國有資產(chǎn)管理138
考點(diǎn)6 事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理139
例題小測(cè)驗(yàn)139
第四節(jié) 資源性國有資產(chǎn)管理140
考點(diǎn)7 資源性國有資產(chǎn)管理概述140
考點(diǎn)8 資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容、應(yīng)遵循的原則 及其體制140
例題小測(cè)驗(yàn)140
過關(guān)練習(xí)141
過關(guān)練習(xí)答案與解析142
第十三章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策
考情分析143
知識(shí)地圖143
第一節(jié) 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字144
考點(diǎn)1 財(cái)政平衡的概念與意義 144
考點(diǎn)2 財(cái)政赤字的概念與分類144
考點(diǎn)3 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)144
真題小測(cè)驗(yàn)145
第二節(jié) 財(cái)政政策145
考點(diǎn)4 財(cái)政政策的概念與功能145
考點(diǎn)5 財(cái)政政策的主體與目標(biāo)146
考點(diǎn)6 財(cái)政政策工具147
考點(diǎn)7 財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制147
考點(diǎn)8 財(cái)政政策的分類147
真題小測(cè)驗(yàn)148
第三節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的配合148
考點(diǎn)9 貨幣政策概述148
考點(diǎn)10 財(cái)政政策與貨幣政策相配合的意義148
考點(diǎn)11 財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用149
考點(diǎn)12 我國財(cái)政政策的實(shí)踐與轉(zhuǎn)變149
真題小測(cè)驗(yàn)149
過關(guān)練習(xí)149
過關(guān)練習(xí)答案與解析150
第十四章 案例分析題集訓(xùn)
考情分析151
案例分析題精解151
過關(guān)練習(xí)159
過關(guān)練習(xí)答案與解析161
第三篇 全真模擬試卷
全真模擬試卷（一）164
全真模擬試卷（一）答案速查表173
全真模擬試卷（一）答案與解析173
全真模擬試卷（二）見光盤
全真模擬試卷（三）見光盤
全真模擬試卷（四）見光盤
全真模擬試卷（五）見光盤
全真模擬試卷（六）見光盤
第四篇 歷年真題
2016年考試真題180
2016年考試真題答案速查表190
2016年考試真題答案與解析190
2015年考試真題見光盤
2014年考試真題見光盤
2013年考試真題見光盤
2012年考試真題見光盤
2011年考試真題見光盤
2010年考試真題見光盤