全行業(yè)增值稅操作實(shí)務(wù)與案例分析：488個(gè)疑難問(wèn)題精解

上篇 通用篇 第一章 增值稅一般規(guī)定一、納稅人1.什么樣的單位或個(gè)人是增值稅納稅人2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎3.如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人4.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般納稅人嗎5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的登記為一般納稅人之后還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎6.一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)中是否含補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售收入7.兩個(gè)納稅人能否合并納稅二、征稅范圍8.哪些行為是增值稅的應(yīng)稅行為相關(guān)規(guī)定該如何適用9.如何確定一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為是否需要繳納增值稅10.哪些行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售的范圍11.贈(zèng)送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅12.免租期內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)租賃是否要視同銷(xiāo)售繳納增值稅三、計(jì)稅方法、稅率和征收率13.增值稅的稅率和征收率是如何設(shè)置的相關(guān)規(guī)定該如何適用14.一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有什么區(qū)別15.一般納稅人銷(xiāo)售哪些貨物可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法16.一般納稅人的哪些銷(xiāo)售服務(wù)及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的行為可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四、銷(xiāo)售額17.企業(yè)收取的違約金是否繳納增值稅18.代收代付款要繳納增值稅嗎19.哪些應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額可以差額計(jì)算相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)具20.哪些憑證才是差額扣除的合法有效憑證21.什么是混合銷(xiāo)售行為此種行為可否在合同中分開(kāi)注明價(jià)款，分開(kāi)核算，分開(kāi)繳納增值稅22.什么是兼營(yíng)行為此種行為如何繳納增值稅23.企業(yè)采取銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理24.企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回的，如何進(jìn)行處理25.企業(yè)以外幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，如何折合成人民幣計(jì)算繳納增值稅26.企業(yè)銷(xiāo)售額明顯偏低或偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確定銷(xiāo)售額27.營(yíng)改增后，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)增值稅政策是如何規(guī)定的28.營(yíng)改增后，其他相關(guān)稅種的計(jì)稅依據(jù)發(fā)生了什么變化五、進(jìn)項(xiàng)稅額29.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣30.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證具體有哪些31.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額32.ETC卡充值取得的發(fā)票能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額33.購(gòu)買(mǎi)加油卡如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34.分公司從供應(yīng)商取得專(zhuān)用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款，可否抵扣35.增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣抵扣是否有期限36.增值稅扣稅憑證未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證或稽核比對(duì)該如何處理37.增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或稽核比對(duì)，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，該如何處理38.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣39.一般納稅人需要對(duì)屬于不能抵扣的項(xiàng)目取得的專(zhuān)票進(jìn)行認(rèn)證嗎40.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額41.不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，是否可用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目42.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)執(zhí)行分兩年抵扣的規(guī)定43.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分兩年抵扣的規(guī)定44.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣有哪些管理要求45.新購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣46.購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣47.按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣48.納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理49.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生損失或用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出50.企業(yè)籌建期間購(gòu)置設(shè)備和原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額51.辦理注銷(xiāo)手續(xù)前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款52.稽查查補(bǔ)的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間53.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在何時(shí)申報(bào)繳納增值稅54.發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)未繳或多繳營(yíng)業(yè)稅，是否可以補(bǔ)繳或抵減增值稅七、納稅地點(diǎn)55.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在哪里申報(bào)繳納增值稅56.分公司是否作為獨(dú)立納稅人在分公司所在地繳納增值稅57.總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，可以申請(qǐng)匯總申報(bào)納稅嗎58.納稅人跨縣（市）經(jīng)營(yíng)的,什么情況下要預(yù)繳增值稅59.分公司出租產(chǎn)權(quán)歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅60.納稅人跨縣（市）經(jīng)營(yíng)的，是否要開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》如何辦理八、綜合業(yè)務(wù)61.如何判定走逃（失聯(lián)）企業(yè)對(duì)其開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何處理62.企業(yè)資產(chǎn)重組的增值稅如何處理63.納稅人支付境外費(fèi)用，如何計(jì)算扣繳增值稅64.納稅人發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅65.納稅人發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅66.勞務(wù)外包、勞務(wù)派遣、人力資源外包如何繳納增值稅67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅如何開(kāi)具發(fā)票68.增值稅納稅人銷(xiāo)售免稅貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)的規(guī)定有哪些 第二章 增值稅納稅申報(bào)1.增值稅的納稅期限是怎么規(guī)定的2.一般納稅人申報(bào)增值稅的流程是怎樣的3.納稅人申報(bào)增值稅有哪些途徑4.小規(guī)模納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料5.一般納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料6.是不是營(yíng)改增企業(yè)都需填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》7.增值稅納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)資料時(shí)有邏輯順序嗎8.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)尾差怎么處理9.納稅人申報(bào)提示扣款不成功是什么原因如何處理10.納稅人開(kāi)具發(fā)票后會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)嗎有無(wú)需要手工填寫(xiě)的11.一般納稅人如何填報(bào)銷(xiāo)售收入12.小規(guī)模納稅人如何填報(bào)銷(xiāo)售收入13.一般納稅人以不同方式預(yù)繳的增值稅稅款如何申報(bào)納稅各種方式有何區(qū)別14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)15.一般納稅人處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，應(yīng)該如何填報(bào)申報(bào)表16.一般納稅人租入個(gè)人住房，取得減按15%優(yōu)惠征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表17.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，如何進(jìn)行納稅申報(bào)18.一般納稅人發(fā)生差額扣除項(xiàng)目如何進(jìn)行納稅申報(bào)19.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣如何進(jìn)行納稅申報(bào)20.增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減如何填報(bào)申報(bào)表21.異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目預(yù)繳的稅款，如何進(jìn)行納稅申報(bào)22.連鎖酒店的一般納稅人總機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)23.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)24.一般納稅人銷(xiāo)售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)25.一般納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)26.一般納稅人銷(xiāo)售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)27.一般納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)28.自來(lái)水公司選擇簡(jiǎn)易辦法征收，如何進(jìn)行納稅申報(bào)29.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),如何進(jìn)行即征即退納稅申報(bào)第三章 增值稅發(fā)票管理一、發(fā)票使用和開(kāi)具1.增值稅納稅人可以使用哪些發(fā)票2.納稅信用A級(jí)或B級(jí)的納稅人可以一次按幾個(gè)月的發(fā)票用量領(lǐng)取發(fā)票3.營(yíng)改增后，地稅局監(jiān)制的發(fā)票是否可以繼續(xù)使用4.國(guó)稅、地稅發(fā)票可否同時(shí)使用5.已繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)發(fā)票的，如何補(bǔ)開(kāi)發(fā)票6.增值稅納稅人不開(kāi)發(fā)票是否還需要安裝稅控裝置7.匯總納稅的納稅人是否統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，統(tǒng)一以總機(jī)構(gòu)名義開(kāi)具發(fā)票8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票初次領(lǐng)用的程序是怎樣的9.商家為消費(fèi)者開(kāi)具增值稅普通發(fā)票有什么要求10.商家為一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有什么要求11.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求是什么12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)，如何開(kāi)具發(fā)票13.收到的增值稅發(fā)票，為什么稅率欄內(nèi)是星號(hào)14.可享受增值稅退稅政策的貨物開(kāi)具發(fā)票時(shí)有何規(guī)定15.兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開(kāi)在同一張發(fā)票上16.銷(xiāo)售折扣開(kāi)票有何規(guī)定應(yīng)選擇什么商品或服務(wù)編碼開(kāi)具17.企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和注冊(cè)地址不一致,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)如何處理18.銷(xiāo)售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票19.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開(kāi)發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票20.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可否匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票21.差額征稅項(xiàng)目如何開(kāi)具發(fā)票22.什么情形下應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票23.如何在發(fā)票新系統(tǒng)中開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票24.可否開(kāi)具小于《信息表》金額的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票25.納稅人如何開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票26.小規(guī)模納稅人可否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票27.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票28.納稅人的哪些情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票二、發(fā)票代開(kāi)29.未辦證的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出租辦公用房，可否申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30.其他個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目，是否可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票31.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)都在國(guó)稅局開(kāi)具發(fā)票嗎32.哪些業(yè)務(wù)應(yīng)該到地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票33.代開(kāi)發(fā)票的流程是怎么樣的三、電子發(fā)票34.電子發(fā)票是什么樣的適用于哪些納稅人35.納稅人如何領(lǐng)取電子發(fā)票36.納稅人通過(guò)什么系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票37.受票方如何取得電子發(fā)票38.自行下載打印的電子發(fā)票可以作為記賬憑證嗎39.電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章40.電子發(fā)票能否作廢四、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)操作41.納稅人是否都需要使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)42.納稅人使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)需要支付多少費(fèi)用該筆費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額43.什么是商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼新辦企業(yè)如何使用編碼開(kāi)具發(fā)票44.如何在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中打印發(fā)票清單45.相應(yīng)的商品和服務(wù)編碼在開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法滿足需求，可否自行增加46.開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票票面欄次無(wú)法滿足開(kāi)具需求的，如何填寫(xiě)47.納稅人是否必須在線開(kāi)具增值稅發(fā)票48.什么是離線發(fā)票離線開(kāi)票時(shí)限、離線開(kāi)票總金額是指什么49.開(kāi)具發(fā)票時(shí)提示離線發(fā)票累計(jì)金額超限，如何處理50.納稅人申報(bào)期內(nèi)如何抄報(bào)稅51.納稅人在征期登錄了開(kāi)票系統(tǒng)，為什么防偽稅控系統(tǒng)仍然顯示未報(bào)稅52.開(kāi)具的發(fā)票上傳不了，重啟開(kāi)票軟件和執(zhí)行發(fā)票修復(fù)都無(wú)法抄稅，未報(bào)送狀態(tài)提示“驗(yàn)簽失敗”，如何處理53.開(kāi)票時(shí)，系統(tǒng)提示不能開(kāi)具發(fā)票的情形有哪些54.納稅人端系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)條件要求是什么出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)如何處理55.企業(yè)數(shù)字證書(shū)由于口令多次輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致鎖死，如何處理56.忘記稅控盤(pán)的返寫(xiě)或金稅盤(pán)的清卡，會(huì)有什么影響57.可否一臺(tái)電腦裝多個(gè)不同稅號(hào)的升級(jí)版使用五、其他58.在發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行發(fā)票勾選、發(fā)票確認(rèn)操作有沒(méi)有時(shí)間限制59.已取得紙質(zhì)發(fā)票，為什么在發(fā)票查詢平臺(tái)中查不到60.同一張發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中是否可以多次執(zhí)行勾選、確認(rèn)操作61.三證合一后的納稅人，用以前納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中能否進(jìn)行操作62.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作廢嗎如何辦理63.一般納稅人不慎丟失了供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票該怎么辦64.財(cái)務(wù)室失竊，不慎丟失空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該如何處理65.發(fā)生哪些情形，一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票66.增值稅發(fā)票是否還需要手工驗(yàn)舊67.納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理68.供應(yīng)商以各種理由拒絕開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么辦下篇 行業(yè)篇 第四章 房地產(chǎn)業(yè)增值稅規(guī)定一、基本規(guī)定1.什么是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)包括什么內(nèi)容2.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率和征收率是如何規(guī)定的3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何繳納增值稅4.自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目用于出租，兩年后再銷(xiāo)售，如何繳納增值稅5.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)接盤(pán)“爛尾樓”再銷(xiāo)售的，如何繳納增值稅6.房地產(chǎn)企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入前是否需要登記為一般納稅人7.如何認(rèn)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目8.房地產(chǎn)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)如何選擇計(jì)稅方法9.房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，是否可以改為一般計(jì)稅方法10.房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目是否可選擇不同的計(jì)稅方法二、具體規(guī)定11.銷(xiāo)售無(wú)產(chǎn)權(quán)的地下車(chē)位應(yīng)如何繳納增值稅12.“買(mǎi)房送車(chē)位”、“買(mǎi)房送汽車(chē)”如何繳納增值稅13.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅14.養(yǎng)老地產(chǎn)的會(huì)員卡如何繳納增值稅15.土地使用權(quán)被政府回購(gòu)獲得的補(bǔ)償費(fèi)是否繳納增值稅16.房地產(chǎn)企業(yè)的宣傳禮品是否需要繳納增值稅17.房地產(chǎn)企業(yè)向購(gòu)房業(yè)主收取的購(gòu)房違約金是否需要繳納增值稅18.開(kāi)發(fā)商退賠業(yè)主的款項(xiàng)能否沖減售房收入19.銷(xiāo)售價(jià)格偏低的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何繳納增值稅20.房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資是否需要繳納增值稅21.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房作為職工福利發(fā)放給員工需要繳納增值稅嗎22.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅23.營(yíng)改增后，合作建房模式如何進(jìn)行稅務(wù)處理24.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)，土地價(jià)款如何進(jìn)行扣除25.一次拿地、分次開(kāi)發(fā)如何扣除土地價(jià)款26.取得土地使用權(quán)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除27.以接受投資取得的土地開(kāi)發(fā)商品房，其土地價(jià)款是否可以從銷(xiāo)售額中扣除28.因土地權(quán)屬更名，項(xiàng)目公司取得的土地出讓金收據(jù)抬頭與公司名稱不一致，如何進(jìn)行增值稅處理29.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2016年4月30日以前從其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地支付的價(jià)款可否進(jìn)行差額扣除30.公共配套設(shè)施的建筑面積是否可以作為土地價(jià)款扣除的計(jì)算基數(shù)31.被政府沒(méi)收的土地所支出的價(jià)款是否可以在銷(xiāo)售額中扣除32.哪些屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的非正常損失33.兼營(yíng)一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，如何劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣35.企業(yè)間借款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣36.適用一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按項(xiàng)目分別抵扣嗎37.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2016年4月30日以前的購(gòu)進(jìn)貨物，在2016年5月1日以后取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣38.支付的境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)如何扣繳增值稅39.如何區(qū)分訂金、誠(chéng)意金、意向金、定金房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅40.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售現(xiàn)房，直接開(kāi)具發(fā)票，是否需要預(yù)繳增值稅41.房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎42.銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同約定日期還是發(fā)票開(kāi)具日期43.已預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款未開(kāi)具發(fā)票的，可否開(kāi)具增值稅普通發(fā)票44.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款如何開(kāi)具發(fā)票45.房產(chǎn)屬于兩個(gè)以上共有人所有，銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)如何開(kāi)具46.房地產(chǎn)公司的置換房如何開(kāi)具發(fā)票47.房地產(chǎn)企業(yè)售房面積差如何開(kāi)具發(fā)票48.適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何進(jìn)行納稅申報(bào)49.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的增值稅留抵稅額是否可以抵減預(yù)繳稅款50.不同開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)繳稅款能否相互抵減51.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的水電費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理52.房地產(chǎn)企業(yè)的違約金、賠償金如何進(jìn)行稅務(wù)處理53.營(yíng)改增對(duì)土地增值稅清算有哪些影響54.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還利息增值稅規(guī)定與企業(yè)所得稅規(guī)定有何不同55.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目如何進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)第五章 建筑業(yè)增值稅規(guī)定 一、稅目和稅率1.營(yíng)改增后，建筑服務(wù)有什么變化包括哪些內(nèi)容2.建筑服務(wù)的增值稅稅率與征收率分別是多少3.建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅4.出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅5.企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅二、納稅人和納稅地點(diǎn)6.建筑業(yè)如何確定工程承包的納稅人7.建筑企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否可以認(rèn)定為一般納稅人三、計(jì)稅方法8.建筑工程新老項(xiàng)目如何界定9.企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法10.甲供工程是否有比例的規(guī)定11.甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否取決于甲方12.不同的建筑項(xiàng)目可以選擇不同的計(jì)稅方法嗎四、銷(xiāo)售額13.建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎有何具體規(guī)定14.建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎(jiǎng)要繳納增值稅嗎15.甲供工程在計(jì)算增值稅時(shí)，銷(xiāo)售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價(jià)款16.適用一般計(jì)稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款17.建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么18.對(duì)于建筑企業(yè)扣除分包款應(yīng)取得的憑證，稅法有何規(guī)定19.建筑企業(yè)可以扣除的分包款必須分項(xiàng)目計(jì)算嗎20.分包工程營(yíng)改增前未抵減完的銷(xiāo)售額如何處理21.發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理22.建筑企業(yè)采購(gòu)部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開(kāi)具發(fā)票23.銷(xiāo)售自產(chǎn)建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)的，可否在銷(xiāo)售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價(jià)款，適用不同稅率繳納增值稅24.處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理25.建筑公司免費(fèi)為其總經(jīng)理建私人別墅，如何計(jì)算增值稅五、進(jìn)項(xiàng)稅額26.建筑企業(yè)哪些開(kāi)支項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣27.總分工程付款流不一致可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎28.砂石水泥采購(gòu)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29.分公司購(gòu)進(jìn)的材料，總公司如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣31.項(xiàng)目管理型BT項(xiàng)目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進(jìn)行處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)32.提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定33.被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開(kāi)具發(fā)票，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間34.建筑業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)有什么規(guī)定35.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要辦理稅務(wù)登記嗎36.建筑企業(yè)分支機(jī)構(gòu)要辦理稅務(wù)登記嗎37.跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳申報(bào)制與總分機(jī)構(gòu)匯總繳納是一回事嗎38.為適應(yīng)營(yíng)改增，建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)應(yīng)如何設(shè)置七、預(yù)繳稅款與申報(bào)39.建筑企業(yè)跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅40.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款應(yīng)提供什么資料41.建筑企業(yè)申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款可以申請(qǐng)退預(yù)繳稅款嗎42.收到的總包款與分包款相同時(shí)，需要預(yù)繳稅款嗎43.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳，哪家主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)有權(quán)處罰44.納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加應(yīng)在何地繳納八、征收管理45.建筑企業(yè)向自然人購(gòu)進(jìn)建筑材料或設(shè)計(jì)服務(wù)如何獲取增值稅發(fā)票46.營(yíng)改增前后提供建筑服務(wù)，如何開(kāi)具發(fā)票47.每個(gè)建筑項(xiàng)目是否都要購(gòu)買(mǎi)一套稅控設(shè)備48.總分包合同項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的名稱是否需要一致49.建筑分包項(xiàng)目，總包方和分包方分別如何開(kāi)具發(fā)票50.建筑企業(yè)采用不同的計(jì)稅方法，發(fā)票開(kāi)具有何不同51.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票52.建筑企業(yè)的《外管證》管理有何特殊規(guī)定53.向境外提供建筑服務(wù)能否免征增值稅54.境內(nèi)的單位為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)能否免征增值稅應(yīng)如何辦理備案手續(xù)55.BT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅56.BＯT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅57.PPP模式下，項(xiàng)目公司在經(jīng)營(yíng)期如何繳納增值稅58.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是否可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策九、綜合業(yè)務(wù)59.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用一般計(jì)稅方法的建筑企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)60.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)第六章 金融業(yè)增值稅規(guī)定一、納稅人、征稅范圍和稅率1.什么是金融服務(wù)其稅率是多少2.金融業(yè)納稅人包括哪些3.增值稅政策所稱的金融機(jī)構(gòu)是指哪些企業(yè)4.投資金融商品的收益是否要繳納增值稅5.抵押的房屋被銀行收走以抵作貸款本息，如何納稅6.典當(dāng)行的贖金收入是否應(yīng)繳納增值稅7.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，如何繳納增值稅8.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅9.股權(quán)投資類(lèi)信托業(yè)務(wù)中的“名股實(shí)債”如何繳納增值稅10.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品取得收益如何繳納增值稅11.保理行業(yè)的稅率是多少12.無(wú)償借款不收取利息是否需要繳納增值稅13.哪些利息收入可以免征增值稅14.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件15.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)向下屬單位收取的利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件16.哪些金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可以免征增值稅17.擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入免征增值稅要符合哪些條件如何享受免稅政策18.被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)的附屬企業(yè)以財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，免征增值稅嗎19.哪些金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅20.買(mǎi)斷式買(mǎi)入返售金融商品是否包括票據(jù)等其他金融商品21.保險(xiǎn)公司哪些保費(fèi)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策22.哪些一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅二、銷(xiāo)售額23.哪些一般納稅人提供金融服務(wù)收入可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法24.小額貸款公司是否可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法25.商業(yè)銀行下屬的村鎮(zhèn)銀行是否可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法26.金融業(yè)增值稅的銷(xiāo)售額如何確定27.從總行拆借資金購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，計(jì)繳增值稅時(shí)，可否扣除支付給總行的資金利息28.企業(yè)買(mǎi)賣(mài)債券應(yīng)如何繳納增值稅29.企業(yè)買(mǎi)賣(mài)限售股應(yīng)如何繳納增值稅30.2012年簽訂的融資性售后回租合同，全面營(yíng)改增后如何繳納增值稅31.考慮征免稅范圍因素，如何管理銷(xiāo)項(xiàng)稅額32.如何避免買(mǎi)入的票據(jù)在到期前出售，導(dǎo)致持有期間確認(rèn)的收入比繳納的增值稅及其附加稅費(fèi)多的情況33.客戶為購(gòu)買(mǎi)黃金提前支付了保證金，若客戶最終并未購(gòu)買(mǎi)黃金，則銀行收取的違約金是否需要繳納增值稅34.保險(xiǎn)公司退保業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票和沖減營(yíng)業(yè)收入35.保險(xiǎn)公司為自己的車(chē)輛提供保險(xiǎn)服務(wù)能否開(kāi)具專(zhuān)票36.匯總納稅的保險(xiǎn)銷(xiāo)售公司，總機(jī)構(gòu)開(kāi)票、分機(jī)構(gòu)簽合同，如何防范三流不一致風(fēng)險(xiǎn)37.出現(xiàn)金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差問(wèn)題為什么需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行改造38.針對(duì)金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差問(wèn)題的改造方式是什么39.對(duì)于金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問(wèn)題，需要增值稅管理平臺(tái)系統(tǒng)多長(zhǎng)時(shí)間判斷一次或者給總賬傳送數(shù)據(jù)40.針對(duì)金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問(wèn)題，需要增值稅管理平臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)行怎樣的改造怎樣判斷傳給總賬的數(shù)據(jù)41.關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問(wèn)題，根據(jù)各個(gè)季度的數(shù)據(jù)不同，可以分為多少種情況請(qǐng)舉例說(shuō)明。42.公司為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，由公司支付相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司是否可以給公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票43.銀行代收費(fèi)業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票44.在車(chē)輛保險(xiǎn)發(fā)票備注欄注明的車(chē)船稅稅款可否作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)45.保險(xiǎn)代理人如何代開(kāi)發(fā)票結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)46.共保業(yè)務(wù)收入及手續(xù)費(fèi)如何開(kāi)具增值稅發(fā)票三、進(jìn)項(xiàng)稅額47.金融業(yè)納稅人的哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣48.出現(xiàn)機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司在履行賠付義務(wù)過(guò)程中支付的汽車(chē)修理費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額49.賠付款項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司支付給修理廠，分機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司取得的專(zhuān)用發(fā)票可否抵扣50.銀行網(wǎng)點(diǎn)的租賃及裝修費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣51.營(yíng)改增前合同還未到期，營(yíng)改增之后支付租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎52.營(yíng)改增前的裝修、安防、布線等工程，營(yíng)改增后取得的專(zhuān)用發(fā)票能否用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額53.保理公司從母公司或集團(tuán)內(nèi)部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額54.不良貸款訴訟過(guò)程中發(fā)生的律師費(fèi)及公證費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額55.金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券、股票等金融商品取得手續(xù)費(fèi)，是否屬于提供直接收費(fèi)金融服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方的手續(xù)費(fèi)支出是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額56.銀行支付給中國(guó)人民銀行的大小額支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)是否可以申請(qǐng)開(kāi)具專(zhuān)票57.銀行為開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)支付給第三方的貸款評(píng)審費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎58.簽訂有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，承租方支付租金取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣59.信用卡促銷(xiāo)費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60.銀行購(gòu)買(mǎi)設(shè)備試用時(shí)，取得的專(zhuān)用發(fā)票能抵扣嗎61.村鎮(zhèn)銀行取得的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都不可以抵扣嗎62.金融服務(wù)業(yè)納稅人怎樣劃分不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間63.納稅人提供金融服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些特殊規(guī)定64.哪些金融企業(yè)結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅65.貸款服務(wù)取得的利息收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定66.買(mǎi)賣(mài)股票、贖回基金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定五、發(fā)票管理和納稅申報(bào)67.采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)是否可以使用地級(jí)市機(jī)構(gòu)的發(fā)票68.采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、資金收付主體不一致，如何處理69.金融商品轉(zhuǎn)讓如何開(kāi)具增值稅發(fā)票70.辦理行如何解決開(kāi)票金額與實(shí)際負(fù)稅金額不符的情況71.客戶并未在發(fā)放貸款行歸還貸款，而是在該行另外一家分支行還款，發(fā)票應(yīng)該由哪個(gè)機(jī)構(gòu)開(kāi)具72.金融業(yè)納稅人增值稅的納稅申報(bào)方式有哪些各自有哪些特點(diǎn)哪種方式對(duì)納稅人更有利73.金融業(yè)納稅人咨詢，公司選擇按季申報(bào)，開(kāi)展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，是否可以同時(shí)選擇按季申報(bào)74.各省（自治區(qū)、直轄市）金融機(jī)構(gòu)的匯總納稅方式有哪些75.金融商品轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)76.金融業(yè)納稅人如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)77.融資性售后回租業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)第七章 生活服務(wù)業(yè)增值稅規(guī)定一、基本規(guī)定1.什么是生活服務(wù)其稅率和征收率是如何規(guī)定的2.購(gòu)買(mǎi)生活服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額全都可以抵扣嗎二、餐飲住宿服務(wù)3.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，如何繳納增值稅4.住宿服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可否自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票5.酒店住宿費(fèi)和餐費(fèi)如何開(kāi)具發(fā)票6.酒店發(fā)行的儲(chǔ)值卡，收款時(shí)開(kāi)具發(fā)票，該如何繳納增值稅7.酒店方在2016年4月30日前發(fā)行的儲(chǔ)值卡已繳納營(yíng)業(yè)稅的，該如何處理尚未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的儲(chǔ)值卡又該如何處理8.酒店向客戶無(wú)償贈(zèng)送的服務(wù)，如提供免費(fèi)房，免費(fèi)接機(jī)、租車(chē)等如何繳納增值稅9.酒店在客房中提供的小酒吧中的免費(fèi)贈(zèng)品等應(yīng)如何繳納增值稅10.向員工提供的住宿和用餐在營(yíng)改增后是否視同銷(xiāo)售相關(guān)增值稅如何處理11.酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷(xiāo)售處理12.酒店因?yàn)楦鞣N原因?qū)ν庋缯?qǐng)，是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅13.酒店與集團(tuán)公司內(nèi)其他關(guān)聯(lián)成員企業(yè)間的資金無(wú)息往來(lái)是否視同銷(xiāo)售14.酒店和商品供應(yīng)商相互抵賬，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額15.客戶在營(yíng)改增前消費(fèi)，營(yíng)改增后結(jié)賬開(kāi)票，如何繳納增值稅16.酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)應(yīng)如何確定稅率17.客戶的會(huì)議消費(fèi)，發(fā)生的住宿、餐飲等消費(fèi)是否能合并開(kāi)具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票18.專(zhuān)用發(fā)票不能開(kāi)具給個(gè)人，餐飲業(yè)也不在可抵扣的范圍，是否可以理解為飯店不使用專(zhuān)用發(fā)票19.在酒店大堂開(kāi)設(shè)的商品部，其銷(xiāo)售的商品是否可以由酒店統(tǒng)一開(kāi)具住宿發(fā)票20.酒店對(duì)外報(bào)價(jià)宣傳，是使用含稅價(jià)還是不含稅價(jià)21.酒店的長(zhǎng)包房（客房、會(huì)議室）增值稅稅率是6%還是11%22.酒店對(duì)租賃場(chǎng)地的商鋪等收取的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅23.酒店內(nèi)設(shè)部門(mén)銷(xiāo)售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率24.酒店銷(xiāo)售酒水、飲料是按17%還是6%繳納增值稅25.賓館、度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)如何繳納增值稅26.酒店提供的停車(chē)場(chǎng)提供車(chē)輛停放服務(wù)如何繳納增值稅27.客戶在酒店住宿期間損壞酒店內(nèi)用品、設(shè)備而支付的賠償款，需要繳納增值稅嗎28.酒店將客房?jī)?nèi)的清潔，包括床上用品的洗滌外包給其他企業(yè)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣29.餐飲行業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣30.酒店的人力成本開(kāi)支及能源費(fèi)用可否抵扣31.酒店預(yù)收的出租辦公間收入如何繳納增值稅32.酒店下設(shè)的車(chē)隊(duì)取得的各種收入都按11%繳納增值稅嗎33.酒店內(nèi)設(shè)的康體中心如何繳納增值稅34.酒店客人在客房?jī)?nèi)開(kāi)通長(zhǎng)途或國(guó)際電話后撥出通話，結(jié)算的話費(fèi)如何計(jì)算繳稅三、居民日常服務(wù)35.市容市政管理為何屬于日常生活服務(wù)市容市政管理的內(nèi)容有哪些36.物業(yè)公司提供的物業(yè)服務(wù)都是“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”中的“企業(yè)管理服務(wù)”嗎如何進(jìn)行區(qū)分37.業(yè)主委員會(huì)以優(yōu)惠價(jià)格向社區(qū)業(yè)主提供桶裝純凈水的，是否適用“居民日常服務(wù)”征稅38.物業(yè)公司到業(yè)主家中為業(yè)主進(jìn)行電器或電路維修，并收取相關(guān)費(fèi)用的，是日常生活服務(wù)嗎39.美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場(chǎng)館也有內(nèi)設(shè)部門(mén)，如何區(qū)分40.物業(yè)公司向業(yè)主提供充電樁的業(yè)務(wù)如何繳納增值稅41.物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅42.物業(yè)公司建立自助式洗車(chē)臺(tái)收取的費(fèi)用如何繳納增值稅43.婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨(dú)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳稅44.家政公司的哪些收入可以免征增值稅四、文化體育服務(wù)45.景區(qū)發(fā)售門(mén)票的行為是文化體育服務(wù)還是旅游娛樂(lè)服務(wù)46.游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、電瓶車(chē)、游船適用什么稅目繳納增值稅47.健身房收費(fèi)發(fā)行健身卡，按什么項(xiàng)目繳納增值稅48.健身場(chǎng)所能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票49.健身場(chǎng)所銷(xiāo)售蛋白質(zhì)粉，游泳池銷(xiāo)售泳衣、泳褲，球館內(nèi)提供膠水、穿線并銷(xiāo)售球拍、飲料等，是否算混合銷(xiāo)售50.宗教場(chǎng)所有償收取的香火錢(qián)、功德錢(qián)、請(qǐng)佛龕錢(qián)、開(kāi)光費(fèi)等，是否需要繳納增值稅五、教育醫(yī)療服務(wù)51.重點(diǎn)中學(xué)招收學(xué)生加收的教學(xué)贊助費(fèi)是否與其他學(xué)費(fèi)收入合并免稅52.一般納稅人提供教育輔助服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法嗎53.中小學(xué)課外培訓(xùn)的教育機(jī)構(gòu)中的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法嗎54.收取的SAT、SSAT考試培訓(xùn)費(fèi)是否可以享受學(xué)歷教育免稅政策55.境外單位通過(guò)教育部考試中心在境內(nèi)開(kāi)展考試，教育部考試中心取得的考試費(fèi)收入如何繳納增值稅56.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅嗎57.臨床檢驗(yàn)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)還是生活服務(wù)是否可免稅58.提供醫(yī)院服務(wù)如何開(kāi)具增值稅發(fā)票59.承包某醫(yī)院的臨床檢驗(yàn)科室，分成收入可獲免稅資格嗎六、旅游娛樂(lè)服務(wù)60.旅游公司開(kāi)發(fā)國(guó)外系列旅游，如何進(jìn)行增值稅處理61.旅游公司提供旅游服務(wù)如何差額征稅差額開(kāi)票有暴露利潤(rùn)的可能，如何協(xié)調(diào)62.旅游公司向客戶發(fā)放印有該公司LOGO的太陽(yáng)帽、T恤衫等，該如何處理63.旅游公司將火車(chē)票、飛機(jī)票交付給旅客，能否進(jìn)行差額扣除64.KTV銷(xiāo)售果盤(pán)、酒水如何處理65.高爾夫球場(chǎng)購(gòu)入草種和草皮，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額七、綜合業(yè)務(wù)66.餐飲住宿服務(wù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)67.一般納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅如何進(jìn)行納稅申報(bào)第八章 工業(yè)、商業(yè)及其他行業(yè)增值稅規(guī)定一、工業(yè)1.生產(chǎn)企業(yè)捐贈(zèng)自制產(chǎn)品如何確認(rèn)增值稅的銷(xiāo)售額2.包裝物如何確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.企業(yè)收取的包裝物押金收入如何計(jì)繳增值稅4.貨物移庫(kù)是否屬于視同銷(xiāo)售行為5.取得進(jìn)口環(huán)節(jié)標(biāo)有兩個(gè)單位名稱的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，如何抵扣增值稅6.貨物期貨交易如何繳納增值稅7.印刷企業(yè)印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，如何繳納增值稅8.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥，是否繳納增值稅9.生產(chǎn)企業(yè)可否同時(shí)享受即征即退政策和出口退免稅政策10.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)是什么11.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，是否可以享受出口退稅政策12.生產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)13.安置了部分殘疾人從業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)，如何享受增值稅優(yōu)惠政策14.安置殘疾人的單位能否同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策15.銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策，需要滿足什么條件16.稽查查補(bǔ)的增值稅稅款可否享受資源綜合利用即征即退優(yōu)惠政策17.銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品可以享受什么稅收優(yōu)惠政策二、商業(yè)企業(yè)18.一般納稅人的平銷(xiāo)返利行為如何進(jìn)行增值稅處理19.以舊換新涉及的增值稅如何處理20.還本銷(xiāo)售涉及的增值稅如何處理21.售后回購(gòu)涉及的增值稅如何處理22.隨貨贈(zèng)送涉及的增值稅如何處理23.直銷(xiāo)企業(yè)應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額如何確定24.委托代銷(xiāo)如何確認(rèn)收入繳納增值稅25.代購(gòu)貨物行為是否需要繳納增值稅26.獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品的，增值稅如何處理27.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品可否簡(jiǎn)易計(jì)稅28.外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票能否辦理出口退稅29.外貿(mào)企業(yè)取得的失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票可否申報(bào)出口退稅30.外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可否申報(bào)出口退稅31.外貿(mào)企業(yè)出口退稅期限有什么規(guī)定三、農(nóng)業(yè)32.生產(chǎn)銷(xiāo)售豆粕、玉米胚芽粕，是否需要繳納增值稅33.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)花木苗圃,是否可以免征增值稅34.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題應(yīng)如何處理35.承租企業(yè)取得的苗木補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅36.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為如何繳納增值稅37.蔬菜水果賣(mài)場(chǎng)，可以享受什么優(yōu)惠政策38.批發(fā)零售鮮活肉蛋可以享受什么優(yōu)惠政策39.制種行業(yè)有哪些增值稅優(yōu)惠政策四、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)40.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)按照哪種稅目繳納增值稅41.聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅處理42.出租車(chē)管理費(fèi)收入如何繳納增值稅43.代駕服務(wù)如何繳納增值稅44.網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)服務(wù)如何繳納增值稅45.武裝押運(yùn)服務(wù)如何繳納增值稅46.信息技術(shù)服務(wù)有限公司中的信息運(yùn)輸服務(wù)按哪個(gè)稅目繳納增值稅47.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的技術(shù)服務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法嗎48.哪些情形的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅如何辦理免稅備案手續(xù)49.納稅人提供簽證代理服務(wù)和代理進(jìn)口免稅貨物，如何進(jìn)行增值稅處理五、其他行業(yè)50.供電公司從分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶處購(gòu)買(mǎi)光伏電力產(chǎn)品如何繳納增值稅51.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)如何繳納增值稅52.供電企業(yè)收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)是否繳納增值稅53.對(duì)從事二手車(chē)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，什么情況下不征收增值稅54.加油站通過(guò)加油機(jī)注油時(shí)，哪些可以從銷(xiāo)售數(shù)量中扣除55.加油站出售加油卡時(shí)可否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票56.供熱企業(yè)可以享受何種增值稅優(yōu)惠政策57.污水處理企業(yè)可以享受哪些增值稅稅收優(yōu)惠58.從事廢油回收加工是否享受增值稅稅收優(yōu)惠59.一般納稅人進(jìn)口軟件產(chǎn)品后又銷(xiāo)售是否享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠政策60.嵌入式軟件能否享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策