增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧（第四版）

第一章 連點(diǎn)成線 織線成面——從增值稅業(yè)務(wù)流程談起
第一節(jié) 增值稅一般納稅人資格登記
一、增值稅一般納稅人資格登記條件
二、兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的增值稅一般納稅人資格登記
三、增值稅一般納稅人資格登記程序
四、增值稅一般納稅人資格登記的其他事項(xiàng)
第二節(jié) 增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理
一、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人范圍
二、輔導(dǎo)期管理的期限
三、輔導(dǎo)期納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定和會(huì)計(jì)處理
四、輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
五、輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)正
第三節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票開(kāi)具中的重點(diǎn)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題
一、增值稅征稅范圍
二、稅率和征收率
三、增值稅簡(jiǎn)易征收涉及的疑難問(wèn)題
四、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等疑難問(wèn)題
五、重點(diǎn)事項(xiàng)：掌握各種銷(xiāo)售結(jié)算方式的發(fā)票開(kāi)具時(shí)間
六、增值稅發(fā)票開(kāi)具的常見(jiàn)疑難問(wèn)題
1.混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)行為怎樣開(kāi)具發(fā)票？
2.納稅人取得的價(jià)外費(fèi)用怎樣開(kāi)具發(fā)票？
3.匯總開(kāi)具發(fā)票怎樣開(kāi)具？
4.賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式下怎樣開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
5.折扣方式銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)怎樣開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
6.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)等能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
7.與承租單位共用水電，怎樣給承租單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
8.銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、銷(xiāo)售折讓、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形怎樣開(kāi)具發(fā)票？
9.視同銷(xiāo)售行為和視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為是否需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
10.掛靠經(jīng)營(yíng)怎樣開(kāi)具發(fā)票？
11.開(kāi)票限額不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要怎么辦？
12.不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有哪些？
13.簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
14.成品油生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的特殊要求有哪些？
15.成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的特殊要求有哪些？
16.國(guó)家電網(wǎng)公司購(gòu)買(mǎi)分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品的發(fā)票開(kāi)具有何要求？
17.固定業(yè)戶(hù)臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)怎樣開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
18.開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)才能避免或減少作廢發(fā)票？
19.小規(guī)模納稅人超出經(jīng)營(yíng)范圍怎樣開(kāi)具發(fā)票？
20.營(yíng)改增差額征稅項(xiàng)目怎樣開(kāi)具發(fā)票？
21.營(yíng)改增后發(fā)票的種類(lèi)有哪些？如何使用？
22.增值稅普通發(fā)票可以開(kāi)具哪些稅率?
23.增值稅發(fā)票備注欄有哪些規(guī)定?
24.發(fā)票蓋章有哪些規(guī)定？
25.酒店業(yè)開(kāi)具專(zhuān)票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開(kāi)具？
26.為客戶(hù)開(kāi)具住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，對(duì)付款方式有什么要求？
27.保險(xiǎn)業(yè)個(gè)人傭金如何匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票？
28.怎樣對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？
29.領(lǐng)取增值稅發(fā)票數(shù)量有何規(guī)定？
30.增值稅電子普通發(fā)票的使用有何規(guī)定？
31.其他11個(gè)常見(jiàn)開(kāi)票問(wèn)題。
第四節(jié) 增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和抵扣的重點(diǎn)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題
一、增值稅扣稅憑證的種類(lèi)
二、增值稅扣稅憑證抵扣期限
三、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證、采集
四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
五、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
六、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣相關(guān)規(guī)定
七、增值稅扣稅憑證的常見(jiàn)疑難問(wèn)題
1.增值稅一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應(yīng)怎樣處理？
2.增值稅一般納稅人丟失海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的應(yīng)怎樣處理？
3.外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的應(yīng)怎樣申報(bào)出口退稅？
4.一般納稅人丟失增值稅普通發(fā)票的應(yīng)怎樣處理？
5.失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證嗎？
6.外貿(mào)企業(yè)取得失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以辦理出口退稅嗎？
7.企業(yè)用加油卡加油是否可以要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？
8.一般納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，其一般納稅人資格是否可以繼續(xù)保留？尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許繼續(xù)抵扣？
9.增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣嗎？
10.物業(yè)管理公司，同時(shí)有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開(kāi)一張租賃發(fā)票，再開(kāi)一張物業(yè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，以區(qū)別不同稅率?
11.一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都要認(rèn)證嗎?
12.增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證或者遠(yuǎn)程認(rèn)證不成功怎么辦？
13.接受的發(fā)票稅率有誤，是否屬于接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票？
第五節(jié) 抄稅、報(bào)稅、稅款繳納的重點(diǎn)事項(xiàng)
一、遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程
二、納稅申報(bào)表及其附列資料
三、納稅申報(bào)其他資料
四、《增值稅預(yù)繳稅款表》
五、一般納稅人納稅申報(bào)表填列特別注意事項(xiàng)
第六節(jié) 一般納稅人增值稅財(cái)稅處理及納稅申報(bào)操作綜合案例
案例1-1 豐收公司增值稅財(cái)稅處理及納稅申報(bào)操作
案例1-2 雨豐公司增值稅財(cái)稅處理及納稅申報(bào)操作
第七節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅的納稅申報(bào)
一、小規(guī)模納稅人常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)
附錄1-1《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
附錄1-2《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明
附錄1-3《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫(xiě)說(shuō)明
附錄1-4《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明
第二章 重點(diǎn)解析 難點(diǎn)突破——一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
第一節(jié) 納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
一、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
第二節(jié) 納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理（適用于所有行業(yè)）
一、納稅人購(gòu)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
二、納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
三、納稅人接受投資轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
四、納稅人利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
五、自行建造、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理
六、納稅人發(fā)生各類(lèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的財(cái)稅處理
七、納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回的財(cái)稅處理
八、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的財(cái)稅處理
九、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的財(cái)稅處理
十、納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理
十一、納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
十二、納稅人發(fā)生適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目情形的財(cái)稅處理
十三、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的或者發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的財(cái)稅處理
十四、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物情形的財(cái)稅處理
十五、納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為收取價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理
十六、納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的財(cái)稅處理
十七、納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理
十八、混合銷(xiāo)售的財(cái)稅處理
十九、兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理
二十、納稅人差額征稅的財(cái)稅處理
二十一、包裝物繳納增值稅的財(cái)稅處理
二十二、以舊換新的財(cái)稅處理
二十三、債務(wù)重組涉及的增值稅賬務(wù)處理
二十四、非貨幣性交易中涉及的增值稅賬務(wù)處理
二十五、商業(yè)企業(yè)以返利、返點(diǎn)、促銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等名義向生產(chǎn)企業(yè)收取的各種費(fèi)用的財(cái)稅處理
二十六、捆綁銷(xiāo)售、買(mǎi)一贈(zèng)一等促銷(xiāo)方式的財(cái)稅處理
二十七、應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅繳納
二十八、還本銷(xiāo)售方式的增值稅賬務(wù)處理
二十九、進(jìn)出口貨物增值稅納（退）稅的賬務(wù)處理
三十、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的增值稅賬務(wù)處理
三十一、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理
三十二、納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財(cái)稅處理
三十三、納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理
三十四、納稅人月末繳納增值稅的財(cái)稅處理
三十五、納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理
三十六、因發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為被輔導(dǎo)期管理的一般納稅人的特殊財(cái)稅處理
三十七、納稅人共用水電費(fèi)的財(cái)稅處理
三十八、納稅人租賃業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
三十九、納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的財(cái)稅處理
第三節(jié) 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
一、納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠方與被掛靠方的財(cái)稅處理
二、納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的財(cái)稅處理
三、總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
四、建筑施工企業(yè)對(duì)已經(jīng)辦理工程進(jìn)度結(jié)算卻未收到的結(jié)算工程款的財(cái)稅處理
五、納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金的財(cái)稅處理
六、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間差異的財(cái)稅處理(暨建筑企業(yè)財(cái)稅處理綜合案例）
七、納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)差額征稅的財(cái)稅處理
八、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅處理綜合案例
第三章 稅收優(yōu)惠 全面了解——用足用好增值稅稅收優(yōu)惠政策
第一節(jié) 所有行業(yè)領(lǐng)域均適用的增值稅優(yōu)惠政策（銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)）
一、小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
二、增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額優(yōu)惠政策
三、資產(chǎn)重組增值稅優(yōu)惠政策
第二節(jié) 特定行業(yè)領(lǐng)域適用的增值稅優(yōu)惠政策
一、免征增值稅的優(yōu)惠政策
二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策
（一）銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策
（二）糧食企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
（三）農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社增值稅優(yōu)惠政策
（四）“公司+農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策
三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的增值稅優(yōu)惠政策
（一）免稅飼料產(chǎn)品范圍
（二）免稅飼料產(chǎn)品其他規(guī)定
（三）免稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料
（四）其他免稅或優(yōu)惠政策
四、資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策
五、促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
六、軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策
七、電力增值稅優(yōu)惠政策
八、醫(yī)療衛(wèi)生增值稅優(yōu)惠政策
九、文化企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
十、軍隊(duì)軍工系統(tǒng)增值稅優(yōu)惠政策
十一、公安司法部門(mén)增值稅優(yōu)惠政策
十二、供熱企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
十三、自來(lái)水廠(公司) 增值稅優(yōu)惠政策
十四、煤層氣抽采企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
十五、修理修配增值稅優(yōu)惠政策
十六、拍賣(mài)行增值稅優(yōu)惠政策
十七、黃金、鉆石、鉑金增值稅優(yōu)惠政策
十八、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策
十九、蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策
二十、進(jìn)口種子種源增值稅優(yōu)惠政策
二十一、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策
二十二、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策
二十三、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)增值稅優(yōu)惠政策
二十四、新型顯示器件產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
二十五、成都雙流等三個(gè)機(jī)場(chǎng)民航國(guó)際航班使用保稅航空燃油增值稅優(yōu)惠政策
二十六、熊貓普制金幣增值稅優(yōu)惠政策
二十七、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行改制上市增值稅優(yōu)惠政策
二十八、租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)增值稅優(yōu)惠政策
二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)增值稅優(yōu)惠政策
三十、新型墻體材料增值稅優(yōu)惠政策
三十一、大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅優(yōu)惠政策
三十二、直接免稅的營(yíng)改增政策
三十三、增值稅即征即退的營(yíng)改增政策
三十四、扣減增值稅的營(yíng)改增政策
（一）退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)
三十五、金融企業(yè)表外利息的營(yíng)改增政策
三十六、個(gè)人出售二手房的營(yíng)改增政策
三十七、跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的營(yíng)改增政策
三十八、跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的營(yíng)改增政策
第四章 活用政策 開(kāi)源節(jié)流——簡(jiǎn)單、實(shí)用的節(jié)稅小招數(shù)
第一節(jié) 通過(guò)正確理解政策節(jié)稅
一、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)必登記，不夠標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)選
（一）納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，必須辦理一般納稅人登記手續(xù)
（二）納稅人銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，身份可選擇
二、分立經(jīng)營(yíng)試試看，有時(shí)還真節(jié)省稅
（一）一般納稅人分立為小規(guī)模納稅人
（二）混合銷(xiāo)售行為的服務(wù)分立可降稅負(fù)
三、兼營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)算，明明白白繳兩稅
四、會(huì)開(kāi)發(fā)票也節(jié)稅，不開(kāi)錯(cuò)開(kāi)多繳稅
（一）不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票多繳稅、早繳稅
（二）不開(kāi)發(fā)票多繳稅
（三）錯(cuò)開(kāi)發(fā)票多繳稅
五、支付代墊運(yùn)輸費(fèi)，專(zhuān)票開(kāi)具有學(xué)問(wèn)
六、出租出借包裝物，押金怎樣來(lái)核算
七、個(gè)人車(chē)輛耗油費(fèi)，取得“油票”怎抵扣
八、一般購(gòu)銷(xiāo)轉(zhuǎn)代購(gòu)，節(jié)省稅費(fèi)利潤(rùn)多
九、總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅
十、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當(dāng)運(yùn)用才節(jié)稅
十一、扣稅憑證細(xì)審核，應(yīng)抵盡抵降稅負(fù)
第二節(jié) 通過(guò)比較分析選擇節(jié)稅
一、銷(xiāo)售方式幾多種，節(jié)稅比較來(lái)選擇
二、最佳選擇供應(yīng)商，關(guān)鍵是看凈利潤(rùn)
三、平銷(xiāo)返利要節(jié)稅，把握方式和時(shí)點(diǎn)
（一）根據(jù)平銷(xiāo)返利的返還方式選擇節(jié)稅方案
（二）根據(jù)平銷(xiāo)返利的返還時(shí)點(diǎn)選擇節(jié)稅方案
（三）平銷(xiāo)返利與向供貨方收取的不與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入的區(qū)別
四、委托代銷(xiāo)有兩種，選擇哪種需比較
五、經(jīng)營(yíng)模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同
六、多種方案哪個(gè)好，臨界點(diǎn)法做比較
第五章 風(fēng)險(xiǎn)防范 未雨綢繆——增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
第一節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤
二、視同銷(xiāo)售貨物及視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)處理不當(dāng)
三、跨縣（市）、跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)處理不當(dāng)
四、銷(xiāo)售額確定有誤
五、價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)
六、兼營(yíng)未分開(kāi)核算
七、混合銷(xiāo)售處理不當(dāng)
八、未確保銷(xiāo)售收入完整性
第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未做
第三節(jié) 發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具
二、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證
三、不按稅法規(guī)定開(kāi)具發(fā)票
四、虛開(kāi)發(fā)票
第四節(jié) 稅控設(shè)備管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備被盜、丟失的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第五節(jié) 逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、逾期申報(bào)
二、逾期繳稅
第六節(jié) 納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第七節(jié) 賬務(wù)處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第八節(jié) 納稅人簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第九節(jié) 節(jié)稅籌劃方面的操作風(fēng)險(xiǎn)
第六章 亡羊補(bǔ)牢 猶未為晚——增值稅納稅自查要點(diǎn)與納稅檢查方法
第一節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面的自查要點(diǎn)
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的自查
二、銷(xiāo)售收入完整性的自查
三、視同銷(xiāo)售和視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的自查
四、價(jià)外費(fèi)用的自查
五、適用稅率的自查
第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額方面的自查要點(diǎn)
一、申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的自查
二、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的自查
三、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的自查
四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的自查
第三節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票方面的自查要點(diǎn)
一、是否存在未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備的情形
二、是否存在專(zhuān)用發(fā)票不按要求開(kāi)具的情形
三、是否存在不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具的情形
四、是否存在未按規(guī)定取得發(fā)票的行為
五、是否存在未按規(guī)定保管發(fā)票的行為
六、其他重點(diǎn)自查事項(xiàng)
第四節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策方面的自查要點(diǎn)
第五節(jié) 增值稅納稅自查的方法
一、檢查賬戶(hù)之間的異常對(duì)應(yīng)關(guān)系
二、檢查賬戶(hù)之間的特殊對(duì)應(yīng)關(guān)系
三、檢查賬戶(hù)之間的發(fā)生額對(duì)應(yīng)關(guān)系
四、納稅自查需要關(guān)注的其他賬戶(hù)
五、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否異常
六、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異常
七、盤(pán)點(diǎn)存貨，檢查倉(cāng)庫(kù)實(shí)物庫(kù)存與財(cái)務(wù)賬面是否相符
八、檢查記賬憑證和附件是否相符
九、檢查賬務(wù)處理的關(guān)聯(lián)性
十、檢查賬務(wù)處理的反常行為
十一、檢查賬務(wù)處理與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的一致性
第七章 答疑解惑 簡(jiǎn)潔明白——增值稅納稅常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析