2018注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材：審計

第0章考綱分析與應(yīng)試策略
1第一節(jié)考試簡介
1一、考試科目
1二、考試形式
2三、考試題型與答題時間
2第二節(jié)考試大綱專家解讀
2一、考查要點概覽
4二、命題趨勢分析
5第三節(jié)應(yīng)試經(jīng)驗與技巧
5一、客觀題
6二、主觀題
8第四節(jié)學習方法與建議
第1章審計概述
11第一節(jié)審計的概念與保證程度
11一、審計的產(chǎn)生（★）
11二、審計的定義（★）
12三、保證程度（★）
13四、注冊會計師審計和政府審計（★）
14五、職業(yè)責任和公眾期望（★）
14第二節(jié)審計要素
14一、審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系（★）
16二、財務(wù)報表（鑒證對象信息）（★）
16三、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標準）（★）
17四、審計證據(jù)（★）
17五、審計報告（★）
18第三節(jié)審計目標
18一、審計的總體目標（★）
19二、認定（★）
20三、具體審計目標（★）
21第四節(jié)審計基本要求
21一、遵守審計準則（★）
22二、遵守職業(yè)道德守則（★）
22三、保持職業(yè)懷疑（★）
23四、合理運用職業(yè)判斷（★）
23第五節(jié)審計風險
23一、與審計風險模型相關(guān)的基本概念（★★）
24二、重大錯報風險（★）
25三、檢查風險（★）
25四、檢查風險與重大錯報風險的反向關(guān)系（★）
25五、審計的固有限制（★）
26第六節(jié)審計過程
26一、接受業(yè)務(wù)委托（★）
27二、計劃審計工作（★）
27三、識別和評估重大錯報風險（★）
27四、應(yīng)對重大錯報風險（★）
28五、編制審計報告（★）
28過關(guān)測試題
28一、單選題
29二、多選題
第2章審計計劃
31第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動
31一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容（★★）
32二、審計的前提條件（★★）
33三、審計業(yè)務(wù)約定書（★★）
34第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃
34一、總體審計策略（★★）
36二、具體審計計劃（★★）
37三、審計過程中對計劃的更改（★★）
37四、指導、監(jiān)督與復核（★★）
37第三節(jié)重要性
38一、重要性的含義（★★）
38二、重要性水平的確定（★★）
41三、錯報（★★）
43過關(guān)測試題
43一、單選題
44二、多選題
45三、簡答題
第3章審計證據(jù)
46第一節(jié)審計證據(jù)的性質(zhì)
46一、審計證據(jù)的含義（★★）
47二、審計證據(jù)的充分性與適當性（★★）
49第二節(jié)審計程序
49一、審計程序的作用（★）
50二、審計程序的種類（★）
51第三節(jié)函證
51一、函證決策（★★★）
51二、函證的內(nèi)容（★★★）
52三、詢證函的設(shè)計（★★★）
53四、函證的實施與評價（★★★）
55第四節(jié)分析程序
55一、分析程序的目的（★）
56二、用作風險評估程序（★★）
56三、用作實質(zhì)性程序（★★）
57四、用于總體復核（★★）
58過關(guān)測試題
58一、單選題
58二、多選題
第4章審計抽樣方法
59第一節(jié)審計抽樣的相關(guān)概念
59一、審計抽樣（★）
60二、抽樣風險和非抽樣風險（★）
62三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣（★）
62四、屬性抽樣和變量抽樣（★）
62第二節(jié)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用
63一、樣本設(shè)計階段（★★）
64二、選取樣本階段（★★）
65三、評價樣本結(jié)果階段（★★）
66四、記錄抽樣程序（★★）
67第三節(jié)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
67一、樣本設(shè)計階段（★★）
67二、選取樣本階段（★★）
69三、評價樣本結(jié)果階段（★★）
70四、記錄抽樣程序（★★）
70過關(guān)測試題
70一、單選題
70二、多選題
70三、簡答題
第5章信息技術(shù)對審計的影響
71第一節(jié)信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響
72一、信息技術(shù)的概念（★）
72二、信息技術(shù)與財務(wù)報告的關(guān)系（★）
72三、信息技術(shù)對內(nèi)部控制的積極影響（★）
73第二節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試
73一、信息技術(shù)一般控制（★★）
74二、信息技術(shù)應(yīng)用控制（★★）
74三、公司層面信息技術(shù)控制（★）
75四、信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系（★）75
73第三節(jié)信息技術(shù)對審計過程的影響
75一、信息技術(shù)審計范圍的確定（★★）
76二、一般控制對控制風險的影響（★★）
76三、IT控制對控制風險和實質(zhì)性程序的影響（★★）
76四、在不太復雜IT環(huán)境下的審計（★★）
76五、在較為復雜IT環(huán)境下的審計（★★）
77第四節(jié)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用
77一、計算機輔助審計技術(shù)（★）
77二、電子表格（★）
78第五節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題
78一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境（★）
78二、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（★）
78三、電子商務(wù)系統(tǒng)（★）
78四、外包安排（★）
79第六節(jié)數(shù)據(jù)分析
79一、數(shù)據(jù)分析的概念（★★★）
79二、數(shù)據(jù)分析的作用（★★★）
79三、數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)（★★★）
80過關(guān)測試題
80一、單選題
80二、多選題
第6章審計工作底稿
81第一節(jié)審計工作底稿概述
81一、審計工作底稿的含義（★）
81二、審計工作底稿的編制目的（★）
82三、審計工作底稿的編制要求（★）
82四、審計工作底稿的性質(zhì)（★★）
84第二節(jié)審計工作底稿的格式、要素和范圍
84一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素（★）
84二、審計工作底稿的要素（★★）
86第三節(jié)審計工作底稿的歸檔
86一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)（★）
87二、審計檔案的結(jié)構(gòu)（★）
87三、審計工作底稿歸檔的期限（★）
88四、審計工作底稿歸檔后的變動（★★）
88五、審計工作底稿的保存期限（★）
89過關(guān)測試題
89一、單選題
90二、多選題
90三、簡答題
第7章風險評估
92第一節(jié)風險識別和評估概述
92一、風險識別和評估的概念（★）
92二、風險識別和評估作用（★）
92第二節(jié)風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
92一、風險評估程序和信息來源（★★★）
94二、其他審計程序和信息來源（★★★）
94三、項目組內(nèi)部的討論（★★★）
95第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境
95一、總體要求（★★★）
96二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素（★★★）
97三、被審計單位的性質(zhì)（★★★）
97四、被審計單位對會計政策的選擇和運用（★★★）
98五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險（★★★）
98六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（★★★）
99第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制
99一、內(nèi)部控制的含義和要素（★★★）
100二、與審計相關(guān)的控制（★★★）
100三、對內(nèi)部控制了解的深度（★★★）
101四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分（★★★）
102五、內(nèi)部控制的局限性（★★★）
102六、控制環(huán)境（★★★）
104七、被審計單位的風險評估過程（★★★）
104八、信息系統(tǒng)與溝通（★★★）
105九、控制活動（★★★）
106十、對控制的監(jiān)督（★★★）
106十一、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（★★★）
109第五節(jié)評估重大錯報風險
109一、評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險（★★★）
110二、需要特別考慮的重大錯報風險（★★★）
111三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風險（★★★）
112四、對風險評估的修正（★★★）
112過關(guān)測試題
112一、單選題
113二、多選題
第8章風險應(yīng)對
114第一節(jié)針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施
114一、財務(wù)報表層次重大錯報風險與總體應(yīng)對措施（★★★）
117二、增加審計程序不可預見性的方法（★★★）
118三、總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（★★★）
118第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
119一、進一步審計程序的含義和要求（★★★）
119二、進一步審計程序的性質(zhì)（★★★）
120三、進一步審計程序的時間（★★★）
121四、進一步審計程序的范圍（★★★）
121第三節(jié)控制測試
121一、控制測試的含義和要求（★）
122二、控制測試的性質(zhì)（★）
123三、控制測試的時間（★）
125四、控制測試的范圍（★）
126第四節(jié)實質(zhì)性程序
126一、實質(zhì)性程序的含義和要求（★★★）
126二、實質(zhì)性程序的性質(zhì)（★★★）
127三、實質(zhì)性程序的時間（★★★）
128四、實質(zhì)性程序的范圍（★★★）
128過關(guān)測試題
128一、單選題
129二、多選題
130三、簡答題
第9章銷售與收款循環(huán)的審計
132第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點
132一、不同行業(yè)類型的收入來源（★★★）
133二、涉及的主要單據(jù)與會計記錄（★★★）
133第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
137第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險的評估
137一、銷售與收款循環(huán)存在的重大錯報風險（★★★）
138二、根據(jù)重大錯報風險評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序（★★★）
139第四節(jié)測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
139一、控制測試的基本原理（★★★）
139二、以風險為起點的控制測試（★★★）
139第五節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
139一、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序（★★★）
142二、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序（★★★）
144過關(guān)測試題
144一、單選題
145二、多選題
145三、簡答題
第10章采購與付款循環(huán)的審計
147第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點
147一、不同行業(yè)類型的采購和費用支出（★★★）
148二、涉及的主要單據(jù)與會計記錄（★★★）
148第二節(jié)采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
150第三節(jié)采購與付款循環(huán)的重大錯報風險
150一、采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯報風險（★★★）
150二、根據(jù)重大錯報風險的評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序（★★★）
151第四節(jié)測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
151一、以風險為起點的控制測試（★★★）
153二、關(guān)鍵控制的選擇和測試（★★★）
153第五節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
153一、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序（★★★）
156二、除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質(zhì)性程序（★★★）
156過關(guān)測試題
156一、單選題
157二、多選題
第11章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
159第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
159一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（★★★）
160二、涉及的主要憑證與會計記錄（★★★）
160第二節(jié)生存與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
162第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風險
162一、生存與存貨循環(huán)存在的重大錯報風險（★★★）
162二、根據(jù)重大錯報風險評估結(jié)果設(shè)計進一步審計程序（★★★）
163第四節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試
163第五節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
163一、存貨的審計目標（★★★）
163二、存貨的一般審計程序（★★★）
164三、存貨監(jiān)盤
168四、存貨計價測試（★★★）
171過關(guān)測試題
171一、單選題
171二、多選題
172三、簡答題
第12章貨幣資金的審計
173第一節(jié)貨幣資金審計概述
173一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（★★★）
174二、涉及的主要單據(jù)和會計記錄（★★★）
174三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動（★★★）
174四、貨幣資金內(nèi)部控制概述（★★★）
176第二節(jié)貨幣資金的重大錯報風險
176一、貨幣資金的可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)（★★★）
177二、識別應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（★★★）
177三、與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風險（★★★）
178四、擬實施的進一步審計程序的總體方案（★★★）
178第三節(jié)測試貨幣資金的內(nèi)部控制
178一、概述（★★★）
178二、庫存現(xiàn)金的控制測試（★★★）
179三、銀行存款的控制測試（★★★）
179第四節(jié)貨幣資金的實質(zhì)性程序
180一、概述（★★★）
180二、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序（★★★）
180三、銀行存款的實質(zhì)性程序（★★★）
183四、其他貨幣資金的實質(zhì)性程序（★★★）
184過關(guān)測試題
184一、單選題
184二、多選題
185三、簡答題
第13章對舞弊和法律法規(guī)的考慮
186第一節(jié)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任
186一、舞弊的含義和種類（★）
187二、治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任（★）
188三、風險評估程序和相關(guān)活動（★★★）
193四、識別和評估舞弊導致的重大錯報風險（★★★）
193五、應(yīng)對舞弊導致的重大錯報風險（★★★）
194六、會計分錄測試（★★★）
196七、評價審計證據(jù)（★★★）
196八、無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)（★★）
197九、書面聲明（★）
197十、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通（★★★）
198第二節(jié)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮
198一、管理層遵守法律法規(guī)的責任（★）
198二、注冊會計師的責任（★）
199三、對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮（★★★）
200四、識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序（★★★）
200五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告（★★★）
201過關(guān)測試題
201一、單選題
202二、多選題
204三、簡答題
第14章審計溝通
206第一節(jié)注冊會計師與治理層的溝通
207一、溝通的對象（★★）
207二、溝通的事項（★★）
209三、溝通的過程（★★）
211四、審計工作底稿（★★）
211第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
212一、前后任注冊會計師的含義（★）
212二、接受委托前的溝通（★★）
214三、接受委托后的溝通（★★）
215四、發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理（★★）
216過關(guān)測試題
216一、單選題
216二、多選題
218三、簡答題
第15章注冊會計師利用他人的工作
219第一節(jié)利用內(nèi)部審計工作
219一、內(nèi)部審計的目標（★★）
220二、內(nèi)部審計和注冊會計師的關(guān)系（★★）
220三、確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作（★★）
221四、利用內(nèi)部審計人員的特定工作（★★）
222第二節(jié)利用專家的工作
222一、專家的含義（★）
223二、確定是否利用專家的工作（★★）
223三、專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性（★★）
224四、了解專家的專長領(lǐng)域（★★）
224五、與專家達成一致意見（★★）
225六、評價專家工作的恰當性（★★）
226過關(guān)測試題
226一、單選題
227二、多選題
第16章對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮
230第一節(jié)與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念
230一、集團及組成部分（★）
230二、重要組成部分（★）
231三、集團財務(wù)報表（★）
231四、集團審計和集團審計意見（★）
231五、集團項目合伙人和集團項目組（★）
231六、組成部分注冊會計師（★）
231七、集團管理層和組成部分管理層（★）
231八、集團層面控制（★）
231九、合并過程（★）
231第二節(jié)集團財務(wù)報表審計中的責任設(shè)定和注冊會計師的目標
231一、集團財務(wù)報表審計中的責任設(shè)定（★）
232二、注冊會計師的目標（★）
232第三節(jié)集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持
233一、在承接與保持階段獲取了解（★★★）
233二、審計范圍受到限制（★★★）
234三、業(yè)務(wù)約定條款（★★★）
234第四節(jié)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
234一、集團管理層下達的指令（★★★）
235二、舞弊（★★★）
235三、集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務(wù)報表重大錯報風險（包括舞弊風險）的討論（★★★）
235四、了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境的程序（★★★）
236第五節(jié)了解組成部分注冊會計師
236一、集團項目組應(yīng)當了解的事項（★★）
236二、與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求（★★★）
236三、組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力（★★★）
237第六節(jié)重要性
237一、集團財務(wù)報表整體的重要性（★★★）
237二、適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個重要性水平（★★★）
237三、組成部分重要性（★★★）
238四、明顯微小錯報的臨界值（★★★）
238第七節(jié)針對評估的風險采取的應(yīng)對措施
239一、對重要組成部分需執(zhí)行的工作（★★★）
239二、對不重要的組成部分所需執(zhí)行的工作（★★★）
239三、已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當審計證據(jù)時的處理（★★★）
240四、參與組成部分注冊會計師的工作（★★★）
241第八節(jié)合并過程（★★★）
242第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通
242一、集團項目組向組成部分注冊會計師的通報（★★★）
243二、組成部分注冊會計師向集團項目組溝通的事項（★★★）
243三、評價與組成部分注冊會計師的溝通（★★★）
244第十節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當性（★★★）
244第十一節(jié)與集團管理層和集團治理層的溝通
244一、與集團管理層的溝通（★★★）
244二、與集團治理層的溝通（★★★）
245過關(guān)測試題
245一、單選題
246二、多選題
248三、簡答題
第17章其他特殊項目的審計
249第一節(jié)審計會計估計
250一、會計估計的性質(zhì)（★）
250二、風險評估程序和相關(guān)活動（★★★）
252三、識別和評估重大錯報風險（★★★）
253四、應(yīng)對評估的重大錯報風險（★★★）
253五、實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風險（★★★）
254六、評價會計估計的合理性并確定錯報（★★★）
254七、其他相關(guān)審計程序（★★★）
255第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計
256一、風險評估程序和相關(guān)工作（★★）
257二、識別和評估重大錯報風險（★★★）
258三、針對重大錯報風險的應(yīng)對措施（★★★）
259四、評價會計處理和披露（★★★）
259五、其他相關(guān)審計程序（★★★）
260第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
260一、管理層的責任和注冊會計師的責任（★）
260二、風險評估程序和相關(guān)活動（★★）
262三、評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估（★★★）
263四、超出管理層評估期間的事項或情況（★★★）
264五、識別出事項或情況時實施追加的審計程序（★★★）
264六、審計結(jié)論與報告（★★★）
264七、對審計報告的影響（★★★）
265第四節(jié)接受委托時對期初余額的審計
265一、期初余額的含義（★）
265二、期初余額的審計目標（★★）
266三、審計程序（★★★）
268四、審計結(jié)論和審計報告（★★★）
268過關(guān)測試題
268一、單選題
269二、多選題
271三、簡答題
第18章完成審計工作
272第一節(jié)完成審計工作概述
272一、評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)（★★）
273二、評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報（★★）
274三、復核審計工作底稿和財務(wù)報表（★★）
276第二節(jié)期后事項
276一、期后事項的種類（★★）
277二、財務(wù)報表日審計報告日之間發(fā)生的事項（★★）
278三、注冊會計師在審計報告日后財務(wù)報表報出日前知悉的事實（★★）
279四、注冊會計師在財務(wù)報表報出后知悉的事實（★★）
280第三節(jié)書面聲明
280一、書面聲明的定義與特征（★★）
280二、針對管理層責任的書面聲明（★★）
281三、其他書面聲明（★★）
281四、書面聲明的日期和涵蓋的期間（★★）
282五、書面聲明的形式（★★）
283六、對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（★★）
284過關(guān)測試題
284一、單選題
284二、多選題
285三、簡答題
第19章審計報告
287第一節(jié)審計報告概述
287一、審計報告的含義（★）
288二、審計報告的作用（★）
288第二節(jié)審計意見的形成
289一、得出審計結(jié)論時考慮的領(lǐng)域（★★）
289二、審計意見的類型（★★）
289第三節(jié)審計報告的基本內(nèi)容
289一、審計報告的要素（★★）
289二、標題（★★）
289三、收件人（★★）
290四、審計意見（★★）
290五、形成審計意見的基礎(chǔ)（★★）
291六、管理層對財務(wù)報表的責任（★★）
291七、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任（★★）
291八、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項（如適用）（★★）
291九、注冊會計師的簽名和蓋章（★★）
292十、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章（★★）
292十一、報告日期（★★）
293第四節(jié)在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項
293一、確定關(guān)鍵審計事項的決策框架（★★★）
293二、在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項（★★★）
294三、不在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項的情形（★★★）
294四、就關(guān)鍵審計事項與治理層溝通（★★★）
294第五節(jié)非無保留意見審計報告
294一、非無保留意見的含義（★）
295二、確定非無保留意見的類型（★★★）
297三、非無保留意見的審計報告的格式和內(nèi)容（★★★）
298第六節(jié)在審計報告增加強調(diào)事項段和其他事項段
298一、強調(diào)事項段（★★★）
299二、審計報告的其他事項段（★★★）
300三、與治理層的溝通
301第七節(jié)比較信息
301一、比較信息的含義（★）
301二、審計程序（★★★）
303三、審計報告：對應(yīng)數(shù)據(jù)（★★★）
304四、審計報告：比較財務(wù)報表（★★★）
305第八節(jié)注冊會計師對其他信息的責任
305一、獲取其他信息（★★★）
305二、閱讀并考慮其他信息（★★★）
306三、當似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報時的應(yīng)對（★★★）
306四、當注冊會計師認為其他信息存在重大錯報時的應(yīng)對（★★★）
306五、當財務(wù)報表存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解需要更新時的應(yīng)對（★★★）
307六、報告（★★★）
307過關(guān)測試題
307一、單選題
308二、多選題
309三、簡答題
309四、綜合題
第20章企業(yè)內(nèi)部控制審計
313第一節(jié)內(nèi)部控制審計的概念
313一、內(nèi)部控制審計的背景（★★）
313二、內(nèi)部控制審計的范圍（★）
314三、內(nèi)部控制審計基準日（★）
314第二節(jié)計劃審計工作
314一、計劃審計工作時應(yīng)當考慮的事項（★★★）
315二、總體審計策略和具體審計計劃（★★★）
315第三節(jié)自上而下的方法
315一、識別、了解和測試企業(yè)層面控制（★★★）
316二、識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定（★★★）
316三、了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制（★★★）
317四、選擇擬測試的控制（★★★）
317第四節(jié)測試控制的有效性
317一、內(nèi)部控制的有效性（★★★）
317二、與控制相關(guān)的風險（★★★）
318三、測試控制有效性的程序的性質(zhì)（★★★）
318四、控制測試的時間安排（★★★）
319五、控制測試的范圍（★★★）
320第五節(jié)企業(yè)層面控制的測試
320一、與控制環(huán)境相關(guān)的控制（★★★）
320二、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設(shè)計的控制（★★★）
321三、被審計單位的風險評估過程（★★★）
321四、對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制（★★★）
321五、對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價（★★★）
322六、集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）（★★★）
322七、監(jiān)督經(jīng)營成果的控制（★★★）
322八、針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務(wù)的政策（★★★）
323第六節(jié)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
323一、了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程（★★★）
323二、識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)（★★★）
323三、識別和了解相關(guān)控制（★★★）
324四、記錄相關(guān)控制（★★★）
325第七節(jié)信息系統(tǒng)控制的測試
325一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制（★★★）
325二、信息技術(shù)內(nèi)部控制測試（★★★）
326第八節(jié)內(nèi)部控制缺陷評價
326一、控制缺陷的分類（★★★）
327二、評價控制缺陷的嚴重程度（★★★）
327三、內(nèi)部控制缺陷整改（★★★）
328第九節(jié)出具審計報告
328一、形成審計意見（★★★）
328二、審計報告類型以及強調(diào)事項（★★★）
329三、非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷（★★★）
329過關(guān)測試題
329一、單選題
330二、多選題
第21章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
332第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任
332一、質(zhì)量控制制度的目標和要素（★★）
332二、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任（★★）
333第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求
333一、總體要求（★★）
333二、遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施（★★）
333三、滿足獨立性要求（★★）
334第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
334一、總體要求（★★★）
334二、考慮客戶的誠信情況（★★★）
335三、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源（★★）
335四、考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求（★★★）
335五、考慮其他事項的影響（★★★）
335第四節(jié)人力資源
336一、總體要求（★★★）
336二、人力資源管理的要素（★★★）
336三、招聘（★★★）
336四、人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展（★★★）
336五、業(yè)績評價、工薪和晉升（★★★）
337六、項目組的委派（★★★）
338第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行
338一、指導、監(jiān)督與復核（★★★）
338二、咨詢（★★★）
339三、意見分歧（★★★）
339四、項目質(zhì)量控制復核（★★★）
342五、業(yè)務(wù)工作底稿（★★★）
343第六節(jié)監(jiān)控
343一、監(jiān)控的總體要求（★★）
343二、監(jiān)控人員（★★）
343三、監(jiān)控內(nèi)容（★★）
344四、實施檢查（★★）
345五、監(jiān)控結(jié)果的處理（★★）
345六、監(jiān)控的記錄（★★）
346七、投訴和指控的處理（★★★）
346過關(guān)測試題
346一、單選題
347二、多選題
348三、簡答題
第22章職業(yè)道德基本原則和概念框架
350第一節(jié)職業(yè)道德基本原則
350一、誠信（★）
350二、獨立性（★）
351三、客觀和公正（★）
351四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注（★）
351五、保密（★）
352六、良好的職業(yè)行為（★）
353第二節(jié)職業(yè)道德概念框架
353一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵（★★）
353二、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施（★★）
354三、道德沖突的解決（★★）
355第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
355一、可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素（★★）
356二、應(yīng)對不利影響的防范措施（★★）
357三、專業(yè)服務(wù)委托（★★）
358四、利益沖突（★★）
358五、應(yīng)客戶要求提供意見（★★）
358六、收費（★★）
359七、專業(yè)服務(wù)營銷（★★）
359八、禮品和款待（★★）
360九、保管客戶資產(chǎn)（★★）
360十、對客觀和公正原則的要求（★★）
360第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用
360一、基本要求（★）
361二、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素（★★）
361三、應(yīng)對不利影響的防范措施（★）
361四、潛在沖突（★）
362五、信息的編制和報告（★）
362六、專業(yè)知識和技能（★）
362七、經(jīng)濟利益（★）
362八、禮品和款待（★）
362過關(guān)測試題
362一、單選題
363二、多選題
第23章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求
366第一節(jié)基本概念和要求
366一、獨立性的概念框架（★）
366二、網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所（★）
367三、公眾利益實體（★）
367四、關(guān)聯(lián)實體（★）
367五、治理層（★）
368六、工作記錄（★）
368七、業(yè)務(wù)期間（★）
370八、合并與收購（★）
370第二節(jié)經(jīng)濟利益
370一、經(jīng)濟利益的種類（★★★）
371二、對獨立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施（★★★）
373第三節(jié)貨款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
373一、貸款和擔保（★★★）
374二、商業(yè)關(guān)系（★★★）
375三、家庭和私人關(guān)系（★★★）
377第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流
377一、與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（★★★）
379二、臨時借調(diào)員工（★★★）
379三、近曾任審計客戶的董事、管理人員或特定員工（★★★）
380四、兼任審計客戶的董事或管理人員（★★★）
381第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
381一、一般規(guī)定（★★★）
381二、屬于公眾利益實體的審計客戶（★★★）
383第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)
383一、一般規(guī)定（★★★）
383二、管理層職責（★★★）
383三、編制會計記錄和財務(wù)報表（★★★）
384四、評估服務(wù)（★★★）
385五、稅務(wù)服務(wù)（★★★）
386六、內(nèi)部審計服務(wù)（★★★）
387七、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)（★★★）
387八、訴訟支持服務(wù)（★★★）
387九、法律服務(wù)（★★★）
388十、招聘服務(wù)（★★★）
388十一、公司理財服務(wù)（★★★）
389第七節(jié)收費
389一、收費結(jié)構(gòu)（★★★）
390二、逾期收費（★★★）
390三、或有收費（★★★）
390第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?br />390一、薪酬和業(yè)績評價政策（★★★）
390二、禮品和款待（★★★）
390三、訴訟或訴訟產(chǎn)生威脅（★★★）
391過關(guān)測試題
391一、單選題
393二、多選題
396三、簡答題
附錄過關(guān)測試題參考答案及解析
398第1章審計概述
398一、單選題
398二、多選題
399第2章審計計劃
399一、單選題
400二、多選題
401三、簡答題
402第3章審計證據(jù)
402一、單選題
402二、多選題
403第4章審計抽樣方法
403一、單選題
403二、多選題
403三、簡答題
404第5章信息技術(shù)對審計的影響
404一、單選題
405二、多選題
405第6章審計工作底稿
405一、單選題
405二、多選題
406三、簡答題
406第7章風險評估
406一、單選題
407二、多選題
407第8章風險應(yīng)對
407一、單選題
408二、多選題
408三、簡答題
409第9章銷售與收款循環(huán)的審計
409一、單選題
409二、多選題
410三、簡答題
410第10章采購與付款循環(huán)的審計
410一、單選題
411二、多選題
412第11章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
412一、單選題
412二、多選題
413三、簡答題
413第12章貨幣資金的審計
413一、單選題
413二、多選題
414三、簡答題
414第13章對舞弊和法律法規(guī)的考慮
414一、單選題
415二、多選題
416三、簡答題
417第14章審計溝通
417一、單選題
417二、多選題
418三、簡答題
418第15章注冊會計師利用他人的工作
418一、單選題
419二、多選題
420第16章對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮
420一、單選題
420二、多選題
421三、簡答題
422第17章其他特殊項目的審計
422一、單選題
422二、多選題
423三、簡答題
423第18章完成審計工作
423一、單選題
423二、多選題
424三、簡答題
424第19章審計報告
424一、單選題
425二、多選題
425三、簡答題
426四、綜合題
427第20章企業(yè)內(nèi)部審計
427一、單選題
427二、多選題
427第21章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
427一、單選題
428二、多選題
429三、簡答題
429第22章職業(yè)道德基本原則和概念框架
429一、單選題
429二、多選題
430第23章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求
430一、單選題
432二、多選題
434三、簡答題