監(jiān)督約束對內(nèi)部控制有效性的影響研究

　　本文主要采用理論研究與實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法，首先，通過對相關(guān)文獻(xiàn)的回顧，總結(jié)出本文的研究方向；其次，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)的理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展演變，結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督等相關(guān)基本理論，并對2012年我國內(nèi)部控制評價(jià)的實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)與描述，發(fā)現(xiàn)我國上市公司在內(nèi)部控制理解設(shè)計(jì)力、貫徹執(zhí)行力以及監(jiān)督評價(jià)力等方面存在很大差異，基于此，本文又以企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的需求動因及影響因素為基礎(chǔ)，分析出監(jiān)督約束是影響上市公司內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施的關(guān)鍵因素之一，再結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際及監(jiān)督約束主體，運(yùn)用契約理論、委托代理理論、利益相關(guān)者理論和公共利益理論等基礎(chǔ)理論深入分析了內(nèi)外部監(jiān)督約束對內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量的影響動機(jī)及機(jī)理；再次，以我國資本市場上2011年至2014年開始強(qiáng)制實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)及其信息披露數(shù)據(jù)為觀測樣本，通過建立相關(guān)模型驗(yàn)證內(nèi)外部監(jiān)督主體與內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量以及其經(jīng)濟(jì)后果間的關(guān)系。最后，在總結(jié)理論分析和實(shí)證結(jié)果的基礎(chǔ)上，提出本文的研究結(jié)論和相關(guān)政策建議。

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