新個人所得稅實務與案例：2019個稅新法規(guī)學習讀本

目錄簡化版

第一章 個人所得稅概述

第一節(jié) 個人所得稅簡介

一、所得與所得稅

二、個人所得稅的產生

三、個人所得稅的特點與功能

四、個人所得稅的類型

五、我國個人所得稅法的立法與修訂進程

第二節(jié) 綜合與分類相結合稅制改革的主要內容

一、既有個人所得稅稅制存在的主要問題

二、改革的主要內容

第二章 個人所得稅法的基本要素

第一節(jié) 納稅人與扣繳義務人

一、個人所得稅納稅人

二、扣繳義務人

第二節(jié) 征稅項目

一、征稅對象

二、稅源與稅目

三、個人所得稅征收項目

第三節(jié) 稅 率

一、稅率概述

二、速算扣除數

三、個人所得稅稅率

第四節(jié) 計稅依據

一、計稅依據概述

二、外幣折算

三、捐贈支出的扣除

第三章 綜合所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、綜合所得的計征項目

二、工資、薪金所得

三、勞務報酬所得

四、稿酬所得

五、特許權使用費所得

第二節(jié) 扣除項目

一、綜合所得的扣除項目

二、基本費用扣除

三、專項扣除

四、專項附加扣除

五、依法確定的其他扣除

第三節(jié) 專項附加扣除

一、子女教育

二、繼續(xù)教育

三、住房貸款利息

四、住房租金

五、贍養(yǎng)老人

六、大病醫(yī)療

七、辦理扣除的時間

八、專項附加扣除信息報送

九、后續(xù)核查與管理

第四節(jié) 應納稅額

一、應納稅所得額

二、稅率

三、應納稅額的計算

第五節(jié) 工資、薪金所得

一、應納稅所得額

二、費用扣除

三、應納稅額

四、不含稅收入的換算

五、全年一次性獎金

六、單位低價向職工售房

七、解除勞動關系取得的一次性補償收入

八、內部退養(yǎng)的一次性收入

九、提前退休取得的補貼收入

十、特定行業(yè)職工工資、薪金所得

十一、補發(fā)工資

十二、新老稅制銜接

第六節(jié) 勞務報酬、稿酬與特許權使用費所得

一、勞務報酬所得

二、稿酬所得

三、特許權使用費所得

第四章 經營所得

第一節(jié) 經營所得概述

一、征稅范圍

二、應納稅所得額

三、稅率

四、應納稅額

五、核定征收

六、2018年第四季度個人所得稅的計算

七、征收管理

第二節(jié) 個體工商戶業(yè)主的所得

一、納稅義務人

二、應納稅所得額

三、收入總額

四、稅前扣除

五、虧損及其彌補

六、資產的稅務處理

七、征收管理

第三節(jié) 個人獨資與合伙企業(yè)投資者個人所得稅

一、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的界定

二、查賬征收應稅所得的確定

三、核定征收應納稅額的計算

四、律師事務所從業(yè)人員的個人所得稅處理

五、清算所得的個人所得稅處理

六、征收管理

七、案例分析

第四節(jié) 合伙創(chuàng)投企業(yè)投資抵扣應納稅所得額

一、合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資抵扣政策

二、享受優(yōu)惠的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應符合的條件

第五節(jié) 特殊行業(yè)個人所得稅處理

一、建安工程作業(yè)人員個人所得稅

二、出租車駕駛員個人所得稅

第五章 財產租賃所得

第一節(jié) 納稅人與征稅范圍

一、納稅義務人

二、征稅范圍

第二節(jié) 應納稅所得額與應納稅額

一、應納稅所得額

二、稅 率

三、應納稅額的計算

第三節(jié) 特殊事項的處理

一、轉租財產的處理

二、個人出租住房所得的處理

三、個人投資設備所得的處理

第六章 利息、股息、紅利所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、征稅范圍的一般規(guī)定

二、征稅范圍的具體界定

第二節(jié) 應納稅額

一、應納稅所得額

二、應納稅額的計算

三、核定征收

第三節(jié) 股息紅利差別化政策

一、上市公司股息紅利差別化政策

二、股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策

第四節(jié) 盈余積累轉增股本所得

一、盈余積累轉增股本分期納稅

二、征收管理

第七章 財產轉讓所得

第一節(jié) 財產轉讓所得概述

一、征稅范圍

二、應納稅所得額

三、稅率與應納稅額

四、營改增對財產轉讓所得的影響

五、納稅前置

第二節(jié) 非貨幣性資產投資所得

一、非貨幣性資產投資概述

二、應稅項目的確定

三、應納稅所得額

四、納稅人與納稅地點

五、非貨幣性資產投資分期繳稅

六、納稅申報

七、備案表及其填報

八、技術成果投資選擇性稅收優(yōu)惠

第三節(jié) 轉讓上市和掛牌公司股票所得

一、轉讓上市公司股票所得

二、轉讓掛牌公司股票所得

第四節(jié) 限售股轉讓所得

一、限售股的概念與分類

二、征稅范圍

三、應納稅額的計算

四、征收管理

五、企業(yè)轉讓限售股所得稅處理

第五節(jié) 非上市公司股權轉讓所得

一、納稅人與應稅項目

二、股權轉讓收入的確認

三、股權原值和合理費用的確認

四、納稅申報

五、以轉讓資產方式轉讓股權

六、個人終止投資經營收回款項所得

七、收回轉讓股權的處理

八、個人股權交易稅務處理綜合案例

第六節(jié) 天使投資個人投資抵扣所得額

一、天使投資個人投資抵扣所得額優(yōu)惠

二、初創(chuàng)科技型企業(yè)應符合的條件

三、天使投資個人應符合的條件

四、接受投資滿2年后上市的處理

五、違規(guī)享受優(yōu)惠的處理

第七節(jié) 房地產轉讓所得

一、住房轉讓所得

二、其他房產轉讓所得

三、轉讓離婚析產房屋所得

四、個人轉讓受贈房產

第八節(jié) 其他財產轉讓所得

一、買賣虛擬貨幣所得

二、購買和處置債權所得

三、個人轉讓汽車所得

第九節(jié) 財產拍賣所得

一、征稅項目

二、應納稅所得額

三、核定征收

四、代扣代繳

五、房屋拍賣所得

第八章 偶然所得

第一節(jié) 偶然所得概述

一、征稅范圍

二、每次的確定

三、應納稅額計算

第二節(jié) 具體征稅項目

一、顧客額外抽獎獲獎所得

二、有獎儲蓄中獎所得

三、博彩所得

四、有獎發(fā)票獎金所得

五、企業(yè)向個人支付的不競爭款項所得

六、網絡紅包收入

七、從省級以下政府部門取得的一次性獎勵

第九章 減免稅優(yōu)惠

第一節(jié) 法定免征

一、省部級和外國組織、國際組織獎金優(yōu)惠

二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息優(yōu)惠

三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼優(yōu)惠

四、福利費、撫恤金、救濟金優(yōu)惠

五、保險賠款免征優(yōu)惠

六、軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金免征優(yōu)惠

七、安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費優(yōu)惠

八、使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得優(yōu)惠

九、國際公約、協(xié)議中規(guī)定免稅的所得優(yōu)惠

十、國務院規(guī)定的其他免稅所得

第二節(jié) 法定減征

一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征

二、因自然災害遭受重大損失的減征

三、國務院規(guī)定的其他減稅情形

第三節(jié) 財政部規(guī)定的其他優(yōu)惠

一、破產安置費和解除勞動合同補償優(yōu)惠

二、軍轉擇業(yè)與再就業(yè)優(yōu)惠

三、獎金個人所得稅優(yōu)惠

四、符合條件的外籍專家工資、薪金免征優(yōu)惠

五、外籍個人的津補貼優(yōu)惠

六、外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得免征

七、支持住房優(yōu)惠

八、支持金融資本市場發(fā)展優(yōu)惠

九、社會保險與公積金優(yōu)惠

十、從事“四業(yè)”所得暫免征收優(yōu)惠

十一、支持體育事業(yè)個人所得稅優(yōu)惠

十二、代扣代繳稅款手續(xù)費優(yōu)惠

十三、遠洋運輸船員伙食費優(yōu)惠

十四、高級專家延長離退休期間工薪優(yōu)惠

第十章 稅額抵免與納稅調整

第一節(jié) 境外已納稅額的抵免

一、緩解和消除國際重復征稅的方法

二、境內外所得的合并與單獨計稅

三、境外已納稅額的抵免

四、境外所得征收管理

第二節(jié) 納稅調整

一、關聯交易納稅調整

二、受控外國企業(yè)納稅調整

三、一般反避稅

四、納稅調整加收利息

五、納稅調整期限

第十一章 股權激勵所得

第一節(jié) 轉化科技成果獎勵所得

一、認購有價證券從雇主取得折扣或補貼收入

二、促進科技成果轉化股權獎勵所得

三、中關村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權獎勵延期納稅

四、示范地區(qū)股權獎勵分期繳稅

五、高新技術企業(yè)轉化科技成果股權獎勵分期繳稅

六、職務科技成果轉化現金獎勵減半計稅優(yōu)惠

第二節(jié) 上市公司股權激勵所得

一、股票期權所得

二、股票增值權和限制性股票所得

三、股權獎勵

四、征收管理

五、延期納稅

六、新稅法實施后上市公司股權激勵所得的處理

第三節(jié) 非上市公司股權激勵所得

一、非上市公司股權激勵概述

二、股權激勵遞延納稅及其適用條件

三、股票（權）期權

四、限制性股票的界定

五、股權獎勵

六、備案與管理

第十二章 非居民個人所得稅

第一節(jié) 非居民個人所得稅概述

一、稅收管轄權

二、居民個人與非居民個人

三、非居民個人的計稅方法

四、工資薪金所得應納稅額的計算

五、勞務報酬、稿酬與特許權使用費所得應納稅額的計算

六、經營所得應納稅額的計算

七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

八、財產租賃所得應納稅額的計算

九、財產轉讓所得應納稅額的計算

十、偶然所得應納稅額的計算

十一、捐贈支出的扣除

十二、代扣代繳與自行申報

第二節(jié) 所得來源地的判定

一、個人所得稅所得來源地的判定

二、企業(yè)所得稅所得來源地的判定

三、境內銷售貨物、勞務或發(fā)生應稅行為

第三節(jié) 境內居住天數和實際工作期間

一、境內居住天數的確定

二、境內工作期間的確定

第四節(jié) 納稅義務的確定與應納稅額的計算

一、一個納稅年度內累計居住不超過90天

二、一個納稅年度內累計居住超過90日但不滿183日

三、境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年

四、董事、高層管理人員應納稅額的計算

五、不滿一個月的工資、薪金所得應納稅款的計算

六、同時兼任境內外職務工資、薪金所得的處理

七、境內無住所個人獎金收入應納稅額的計算

八、港澳稅收居民應納稅額的計算

第十三章 征收管理

第一節(jié) 個人所得稅征管

一、納稅人識別號

二、匯算清繳退稅

三、協(xié)稅護稅與納稅前置

第二節(jié) 代扣代繳

一、扣繳義務人

二、全員全額扣繳申報

三、扣繳申報期限

四、居民個人綜合所得的預扣預繳

五、非居民個人勞動所得的代扣代繳

六、分類所得的代扣代繳

七、扣繳手續(xù)費

八、信息提供與處理

九、個人所得稅扣繳申報表

第三節(jié) 自行申報

一、自行申報情形

二、綜合所得匯算清繳納稅申報

三、取得經營所得的納稅申報

四、扣繳義務人未扣繳稅款的納稅申報

五、取得境外所得的納稅申報

六、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報

七、非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報