工業(yè)會計與納稅真賬實操從入門到精通

CONTENTS \n
第一章　會計理論基礎……………………………………………………… 1 \n
　第一節(jié)　工業(yè)企業(yè)會計概述…………………………………………… 2 \n
　一、工業(yè)企業(yè)會計的概念…………………………………………… 2 \n
　二、工業(yè)企業(yè)會計的職能…………………………………………… 3 \n
　三、工業(yè)企業(yè)會計的主要內容……………………………………… 5 \n
　第二節(jié)　會計基本假設…………………………………………………… 8 \n
　第三節(jié)　會計信息質量的要求………………………………………… 9 \n
　一、可靠性……………………………………………………………… 9 \n
　二、相關性……………………………………………………………… 9 \n
　三、可理解性………………………………………………………… 10 \n
　四、可比性…………………………………………………………… 10 \n
　五、實質重于形式…………………………………………………… 11 \n
　六、重要性…………………………………………………………… 11 \n
　七、謹慎性…………………………………………………………… 11 \n
　八、及時性…………………………………………………………… 12 \n
　第四節(jié)　會計要素及確認……………………………………………… 13 \n
　一、會計要素概念…………………………………………………… 13 \n
　二、反映企業(yè)財務狀況的會計要素及其確認……………………… 13 \n
　三、反映企業(yè)經營成果的會計要素及其確認……………………… 14 \n
第五節(jié)　我國企業(yè)會計核算法規(guī)體系………………………………… 16 \n
　一、會計法…………………………………………………………… 16 \n
　二、會計準則………………………………………………………… 17 \n
第二章　建賬、填制憑證、記錄各類賬簿……………………………… 20 \n
　第一節(jié)　建賬…………………………………………………………… 21 \n
　一、會計科目體系的設置…………………………………………… 21 \n
　二、賬簿的設置……………………………………………………… 26 \n
　第二節(jié)　填制記賬憑證………………………………………………… 28 \n
　一、會計憑證的含義………………………………………………… 28 \n
　二、原始憑證的含義和分類………………………………………… 29 \n
　三、原始憑證填制的基本內容……………………………………… 30 \n
　四、原始憑證的填制要求…………………………………………… 30 \n
　五、記賬憑證的含義………………………………………………… 31 \n
　六、記賬憑證填制的基本內容……………………………………… 32 \n
　七、記賬憑證的編制要求…………………………………………… 33 \n
　第三節(jié)　記錄各種賬簿………………………………………………… 34 \n
　一、會計賬簿的基本內容…………………………………………… 34 \n
　二、會計賬簿的啟用………………………………………………… 34 \n
　三、會計賬簿的記賬規(guī)則…………………………………………… 35 \n
第三章　銷售與收款循環(huán)的賬務處理…………………………………… 37 \n
　第一節(jié)　銷售循環(huán)的主要活動和相關憑證…………………………… 37 \n
　一、涉及的主要業(yè)務活動…………………………………………… 37 \n
　二、涉及的主要憑證和會計記錄…………………………………… 41 \n
　第二節(jié)　收入的定義和確認條件……………………………………… 43 \n
　一、收入的概念和特征……………………………………………… 43 \n
　二、收入的分類……………………………………………………… 44 \n
　三、收入的確認原則………………………………………………… 45 \n
　第三節(jié)　收入的賬務處理……………………………………………… 47 \n
一、科目設置………………………………………………………… 47 \n
　二、一般銷售業(yè)務的處理…………………………………………… 48 \n
【案例3-1】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金與發(fā)票金額相等) …………………………………… 49 \n
【案例3-2】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金多于發(fā)票金額) ……………………………………… 50 \n
【案例3-3】現(xiàn)金交易銷售貨物的會計處理( 收到的現(xiàn)金小于發(fā)票金額) ……………………………………… 52 \n
【案例3-4】銀行匯票結算銷售貨物的會計處理……………… 58 \n
【案例3-5】銀行承兌匯票結算銷售貨物的會計處理………… 60 \n
【案例3-6】采用賒銷方式銷售的會計處理( 銷售貨物時)……………………………………………………… 61 \n
【案例3-7】采用賒銷方式銷售的會計處理( 辦理清償手續(xù)時) ……………………………………………… 62 \n
　三、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣…………………………………………… 63 \n
【案例3-8】應收賬款有現(xiàn)金折扣時的會計處理……………… 64 \n
【案例3-9】應收賬款有商業(yè)折扣時的會計處理……………… 65 \n
　第四節(jié)　結轉主營業(yè)務成本的賬務處理……………………………… 65 \n
　一、結轉已銷產品成本……………………………………………… 65 \n
【案例3-10】結轉已銷產品成本的會計處理………………… 65 \n
　二、稅金及附加的賬務處理………………………………………… 66 \n
【案例3-11】稅金及附加的會計處理…………………………… 66 \n
　第五節(jié)　特殊銷售方式下的商品銷售………………………………… 67 \n
　一、分期付款方式下銷售商品的會計處理………………………… 67 \n
【案例3-12】分期付款方式下銷售商品的會計處理………… 68 \n
　二、委托代銷商品的賬務處理……………………………………… 69 \n
【案例3-13】委托代銷商品的會計處理……………………… 69 \n
　三、受托代銷商品的賬務處理……………………………………… 70 \n
　四、商品退回、銷售折扣和銷售折讓的會計處理………………… 71 \n
【案例3-14】商品退回的會計處理……………………………… 71 \n
【案例3-15】銷售折讓的會計處理……………………………… 72 \n
　五、其他業(yè)務收入的核算和處理…………………………………… 73 \n
【案例3-16】其他業(yè)務收入的會計處理(銷售原材料) …… 73 \n
【案例3-17】其他業(yè)務收入的會計處理( 轉讓軟件使用權[一次性] ) ……………………………………… 74 \n
【案例3-18】其他業(yè)務收入的會計處理( 轉讓商標使用權[每年收取使用費] ) …………………………… 74 \n
　第六節(jié)　銷售貨物以外的收款業(yè)務…………………………………… 75 \n
　一、費用報銷………………………………………………………… 75 \n
【案例3-19】出差費用報銷的會計處理……………………… 75 \n
　二、政府補助………………………………………………………… 79 \n
【案例3-20】與資產相關的政府補助的會計處理…………… 81 \n
第四章　購貨與付款循環(huán)的賬務處理…………………………………… 83 \n
　第一節(jié)　購貨與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動和相關憑證……………… 84 \n
　一、購貨與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務活動………………………… 84 \n
　二、采購與付款業(yè)務涉及的主要憑證……………………………… 87 \n
　第二節(jié)　存貨概述……………………………………………………… 88 \n
　一、存貨的含義及確認條件………………………………………… 88 \n
　二、存貨的特點……………………………………………………… 88 \n
　三、存貨的分類……………………………………………………… 89 \n
　四、存貨的計價……………………………………………………… 90 \n
　第三節(jié)　材料采購的賬務處理………………………………………… 91 \n
　一、現(xiàn)金交易購進材料的賬務處理………………………………… 91 \n
【案例4-1】現(xiàn)金交易購進材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金與發(fā)票金額相等) …………………………………… 91 \n
【案例4-2】現(xiàn)金交易購進材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金多于發(fā)票金額) ……………………………………… 93 \n
【案例4-3】現(xiàn)金交易購進材料的會計處理( 支付的現(xiàn)金少于發(fā)票金額) ……………………………………… 94 \n
二、銀行轉賬結算購進材料的賬務處理…………………………… 96 \n
【案例4-4】銀行轉賬結算購進材料的會計處理……………… 97 \n
　三、采用賒賬方式購進材料………………………………………… 98 \n
【案例4-5】采用賒賬方式購進材料的會計處理……………… 98 \n
　四、貨物與發(fā)票流轉程序不同步時的會計處理………………… 100 \n
【案例4-6】貨物與發(fā)票流轉程序不同步時的會計處理( 發(fā)票“快于” 貨物時) …………………………… 100 \n
【案例4-7】貨物與發(fā)票流轉程序不同步時的會計處理( 貨物“快于” 發(fā)票時) …………………………… 101 \n
　第四節(jié)　購入低值易耗品、固定資產和無形資產的會計處理…… 103 \n
　一、購入低值易耗品………………………………………………… 103 \n
【案例4-8】購入低值易耗品的會計處理…………………… 104 \n
【案例4-9】采用一次轉銷法攤銷低值易耗品的會計處理… 105 \n
【案例4-10】采用五五攤銷法攤銷低值易耗品的會計處理…… 105 \n
　二、購入固定資產的賬務處理……………………………………… 106 \n
【案例4-11】購入不需要安裝的固定資產的會計處理………… 106 \n
【案例4-12】購入需要安裝的固定資產的會計處理…………… 108 \n
　三、購入無形資產的處理…………………………………………… 110 \n
【案例4-13】購入無形資產的會計處理(購入非專利技術) … 110 \n
【案例4-14】購入無形資產的會計處理(購入特許權) ……… 111 \n
【案例4-15】出租自行開發(fā)的非專利技術的會計處理………… 111 \n
第五章　生產循環(huán)的賬務處理…………………………………………… 112 \n
　第一節(jié)　生產循環(huán)的主要業(yè)務活動和相關憑證……………………… 113 \n
　一、涉及的主要業(yè)務活動…………………………………………… 113 \n
　二、生產循環(huán)中的主要憑證和賬簿體系…………………………… 114 \n
　第二節(jié)　成本和費用基礎知識………………………………………… 117 \n
　一、成本和費用的概念和特征……………………………………… 117 \n
　二、成本核算對象…………………………………………………… 117 \n
　三、成本項目………………………………………………………… 118 \n
四、生產成本的核算流程簡介……………………………………… 119 \n
　第三節(jié)　各種費用的歸集和分配……………………………………… 120 \n
　一、材料、燃料、動力的歸集和分配……………………………… 120 \n
【案例5-1】材料、燃料、動力的歸集、分配和會計處理…… 120 \n
　二、職工薪酬的歸集和分配………………………………………… 121 \n
【案例5-2】職工薪酬的歸集、分配和會計處理……………… 122 \n
　三、制造費用的歸集和分配………………………………………… 123 \n
【案例5-3】制造費用的歸集、分配和會計處理……………… 125 \n
　四、待攤費用和預提費用的分配…………………………………… 126 \n
　五、輔助生產費用的歸集和分配…………………………………… 127 \n
　六、生產成本在完工產品和在產品之間的分配…………………… 127 \n
【案例5-4】約當產量法計算完工產品和在產品的生產成本… 129 \n
【案例5-5】約當產量法計算在產品完工程度………………… 129 \n
【案例5-6】約當產量法分配完工產品和在產品之間的生產成本………………………………………………… 129 \n
　七、廢品損失的核算………………………………………………… 131 \n
　第四節(jié)　產品成本的核算……………………………………………… 132 \n
　一、品種法…………………………………………………………… 133 \n
【案例5-7】品種法核算產品的生產成本……………………… 134 \n
　二、分批法…………………………………………………………… 149 \n
【案例5-8】分批法核算產品的生產成本……………………… 150 \n
　三、分步法…………………………………………………………… 155 \n
【案例5-9】分步法核算產品的生產成本……………………… 157 \n
第六章　財務報表的編制………………………………………………… 161 \n
　第一節(jié)　財務會計報表概述…………………………………………… 162 \n
　一、概述……………………………………………………………… 162 \n
　二、財務會計報表分類……………………………………………… 163 \n
　三、會計報表的編制要求…………………………………………… 165 \n
　第二節(jié)　資產負債表及其填列………………………………………… 166 \n
一、資產負債表概述………………………………………………… 166 \n
　二、編制依據(jù)及結構………………………………………………… 166 \n
　三、資產和負債按流動性列報……………………………………… 167 \n
　四、資產負債表的編制……………………………………………… 170 \n
【案例6-1】“貨幣資金” 項目期末余額的填列……………… 174 \n
【案例6-2】“應收票據(jù)及應收賬款” 項目期末余額的填列… 174 \n
【案例6-3】“存貨” 項目期末余額的填列…………………… 175 \n
【案例6-4】“持有待售資產” 項目期末余額的填列………… 176 \n
【案例6-5】“固定資產” 項目期末余額的填列……………… 177 \n
【案例6-6】“無形資產” 項目期末余額的填列……………… 178 \n
【案例6-7】“短期借款” 項目期末余額的填列……………… 178 \n
【案例6-8】“應付票據(jù)及應付賬款” 項目期末余額的填列… 179 \n
【案例6-9】“應付職工薪酬” 項目期末余額的填列………… 180 \n
【案例6-10】“長期借款” 和“一年內到期的非流動負債” 項目期末余額的填列………………………………… 181 \n
【案例6-11】“實收資本(或股本)” 項目期末余額的填列… 182 \n
【案例6-12】甲公司資產負債表的編制………………………… 183 \n
　第三節(jié)　利潤表及其填列……………………………………………… 185 \n
　一、利潤表概述……………………………………………………… 185 \n
　二、利潤表的結構…………………………………………………… 186 \n
　三、利潤表的編制…………………………………………………… 188 \n
【案例6-13】“營業(yè)收入” 項目本期金額的填列……………… 189 \n
【案例6-14】“營業(yè)成本” 項目本期金額的填列……………… 190 \n
【案例6-15】“稅金及附加” 項目本期金額的填列…………… 190 \n
【案例6-16】“財務費用” 項目本期金額的填列…………… 191 \n
【案例6-17】“資產減值損失” 項目本期金額的填列……… 191 \n
【案例6-18】“投資收益” 項目本期金額的填列…………… 192 \n
【案例6-19】“營業(yè)外收入” 項目本期金額的填列…………… 193 \n
【案例6-20】“營業(yè)外支出” 項目本期金額的填列…………… 193 \n
【案例6-21】“所得稅費用” 本期金額的填列……………… 193 \n
【案例6-22】乙公司利潤表的編制…………………………… 194 \n
　第四節(jié)　現(xiàn)金流量表及其填列……………………………………… 196 \n
　一、現(xiàn)金流量表的內容及結構…………………………………… 196 \n
　二、現(xiàn)金流量表的填列方法……………………………………… 198 \n
　三、現(xiàn)金流量表的編制方法及程序……………………………… 200 \n
　四、現(xiàn)金流量表編制示例………………………………………… 202 \n
【案例6-23】WCM 公司現(xiàn)金流量表的編制………………… 202 \n
　第五節(jié)　所有者權益變動表及附注………………………………… 205 \n
　一、所有者權益變動表概述……………………………………… 205 \n
　二、所有者權益變動表的結構…………………………………… 206 \n
　三、所有者權益變動表的編制…………………………………… 206 \n
【案例6-24】丁公司所有者權益變動表的編制……………… 208 \n
　四、附注概述………………………………………………………… 208 \n
　五、附注的主要內容………………………………………………… 212 \n
第七章　工業(yè)企業(yè)納稅…………………………………………………… 218 \n
　第一節(jié)　納稅概述……………………………………………………… 218 \n
　一、個人所得稅……………………………………………………… 219 \n
【案例7-1】工資薪金的預扣個人所得稅的計算…………… 220 \n
【案例7-2】有專項抵扣情況下的個人所得稅的計算……… 221 \n
【案例7-3】勞務報酬所得的個人所得稅計算……………… 221 \n
　二、企業(yè)所得稅……………………………………………………… 221 \n
【案例7-4】企業(yè)所得稅的計算………………………………… 227 \n
　三、增值稅…………………………………………………………… 229 \n
【案例7-5】工業(yè)企業(yè)增值稅的計算…………………………… 232 \n
　四、其他應交稅金…………………………………………………… 232 \n
【案例7-6】稅金及附加的會計處理…………………………… 233 \n
【案例7-7】城市維護建設稅的計算與會計處理…………… 234 \n
　五、稅收優(yōu)惠………………………………………………………… 234