企業(yè)所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析（2019年）

1 封面、表單、基礎信息表填報實務（A000000）
1．1 表樣
1．2 修訂變化
1．3 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》封面的政策要點
1．4 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的政策要點
1．5 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報實務
2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報實務（A100000）
2．1 表樣
2．2 利潤總額計算的政策要點
2．3 應納稅所得額計算的政策要點
2．4 應納稅額計算的政策要點
3 收入、成本、費用政策及填報實務（A101010—A104000）
3．1 《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）的填報實務
3．2 《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）的填報實務
3．3 《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）的填報實務
3．4 《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）的填報實務
3．5 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）的填報實務
3．6 《期間費用明細表》（A104000）的填報實務
4 納稅調(diào)整政策及填報實務（A105000）
4．1 表樣
4．2 修訂變化
4．3 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益（第5行）相關政策要點
4．4 交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整（第6行）相關政策要點
4．5 公允價值變動凈損益（第7行）相關政策要點
4．6 銷售折扣、折讓和退回（第10行）相關政策要點
4．7 業(yè)務招待費支出（第15行）相關政策要點
4．8 利息支出（第18行）相關政策要點
4．9 罰金、罰款和被沒收財物的損失（第19行）相關政策要點
4．10 稅收滯納金、加收利息（第20行）相關政策要點
4．11 贊助支出（第21行）相關政策要點
4．12 與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用（第22行）相關政策要點
4．13 傭金和手續(xù)費支出（第23行）相關政策要點
4．14 跨期扣除的項目（第26行）相關政策要點
4．15 與取得收入無關的支出（第27行）相關政策要點
4．16 境外所得分攤的共同支出（第28行）相關政策要點
4．17 黨組織工作經(jīng)費（第29行）相關政策要點
4．18 資產(chǎn)減值準備金（第33行）相關政策要點
4．19 合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額
5 視同銷售填報實務（A105010）
5．1 表樣
5．2 一般規(guī)定
5．3 關鍵要點
5．4 風險環(huán)節(jié)
6 未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入填報實務（A105020）
6．1 表樣
6．2 一般規(guī)定
6．3 關鍵要點
6．4 風險環(huán)節(jié)
7 投資收益政策及填報實務（A105030）
7．1 表樣
7．2 債權(quán)性投資收益事項相關企業(yè)所得稅政策要點
7．3 權(quán)益性投資收益事項相關企業(yè)所得稅政策要點
8 不征稅收入填報實務（A105040）
8．1 表樣
8．2 一般規(guī)定
8．3 關鍵要點
8．4 風險環(huán)節(jié)
9 職工薪酬政策及填報實務（A105050）
9．1 表樣
9．2 修訂變化
9．3 工資薪金支出扣除相關政策要點
9．4 職工福利費支出相關政策要點
9．5 職工教育經(jīng)費支出相關政策要點
9．6 工會經(jīng)費支出相關政策要點
9．7 各類基本社會保障性繳款相關政策要點
9．8 住房公積金相關政策要點
9．9 補充養(yǎng)老保險相關政策要點
9．10 補充醫(yī)療保險相關政策要點
10 廣告費和業(yè)務宣傳費支出政策及填報實務（A105060）
10．1 表樣
10．2 一般規(guī)定
10．3 關鍵要點
10．4 風險環(huán)節(jié)
11 捐贈支出政策及填報實務（A105070）
11．1 表樣
11．2 一般規(guī)定
11．3 關鍵要點
11．4 風險環(huán)節(jié)
12 資產(chǎn)折舊、攤銷填報實務（A105080）
12．1 表樣
12．2 修訂變化
12．3 一般規(guī)定
12．4 填報關鍵要點
12．5 政策關鍵要點
12．6 風險環(huán)節(jié)
13 資產(chǎn)損失政策及填報實務（A105090）
13．1 表樣
13．2 修訂變化
13．3 一般規(guī)定
13．4 風險環(huán)節(jié)
13．5 實際案例
14 企業(yè)重組政策及填報實務（A105100）
14．1 表樣
14．2 一般規(guī)定
14．3 關鍵要點
14．4 風險環(huán)節(jié)
15 政策性搬遷和特殊行業(yè)準備金政策及填報實務（A105110、A105120）
15．1 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》（A105llO）
15．2 《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）
16 企業(yè)所得稅彌補虧損填報實務（A106000）
16．1 表樣
16．2 修訂變化
16．3 一般規(guī)定
16．4 特殊規(guī)定
16．5 關鍵要點
16．6 風險環(huán)節(jié)
17 收入、扣除優(yōu)惠填報實務（A107010—A107012）
17．1 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
17．2 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）
17．3 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
18 應納稅所得額優(yōu)惠填報實務（A107020—A107030）
18．1 《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）
18．2 《抵扣應納稅所得額優(yōu)惠明細表》（A107030）
19 應納稅額優(yōu)惠填報實務（A107040一A107042、A107050）
19．1 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
19．2 《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）
19．3 《軟件、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）
19．4 《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）
19．5 企業(yè)清算期間及重組事項發(fā)生后稅收優(yōu)惠享受問題
19．6 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅問題
20 境外所得稅收抵免填報實務（A108000—A108030）
20．1 境外所得稅收抵免政策要點（A108000）
20．2 境外所得納稅調(diào)整后所得政策要點（A108010）
20．3 境外分支機構(gòu)彌補虧損政策要點（A108020）
20．4 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅政策要點（A108030）
20．5 《受控外國企業(yè)信息報告表》及外國企業(yè)年度獨立財務報表政策要點
20．6 境外所得應納稅額計算填報案例（分國不分項）
21 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅填報實務（A109000、A109010）
21．1 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅政策要點（A109000）
21．2 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配政策要點（A109010）
21．3 跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)所得稅匯算清繳填報案例