稅務稽查

第一章 稅務稽查是做什么的？納稅人面對稽查如何“自我救贖”？
第一節(jié) 稅務機關(guān)稽查部門的基本架構(gòu)及職能是什么？
第二節(jié) 稽查選案——為什么又是我？如何降低被查的概率？
第三節(jié) 稽查實施：稅務檢查流程是怎樣的？納稅人如何解釋、申辯？
第四節(jié) 稽查審理：納稅人如何維護自身合法權(quán)益？
第五節(jié) 被查出有涉稅問題后會有什么樣的處理、處罰？
第六節(jié) 稽查執(zhí)行：欠國家的，還是要還的！
第七節(jié) 稅務稽查與納稅評估有何不同？
第八節(jié) 什么是自查？納稅人如何通過自查實現(xiàn)“自我救贖”？
第九節(jié) 如何配合稅務機關(guān)進行檢查？
第二章 查和被查都有哪些常見“套路”？
第一節(jié) “套路一”：案頭分析
第二節(jié) “套路二”：聊天
第三節(jié) “套路三”：心理分析
第四節(jié) “套路四”：從自查報告表中發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第五節(jié) “套路五”：從企業(yè)重大經(jīng)營事件中查找伴生的涉稅問題
第六節(jié) “套路六”：從摘要關(guān)鍵字查找涉稅疑點
第七節(jié) “套路七”：從不正常的會計分錄切入
第八節(jié) “套路八”：關(guān)注紅字沖銷背后的偷漏稅玄機
第九節(jié) “套路九”：由賬外線索入手發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第十節(jié) 納稅人應對稽查的“套路”有哪些？
第三章 企業(yè)所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 收入類
情形3-1刷單刷出來的“企業(yè)所得稅”
情形3-2輔助核算明細賬下，少計收入問題一目了然
情形3-3提供勞務未采用完工進度法確認收入，少計企業(yè)所得稅應納稅所得額
情形3-4取得市政配套費，未計入當期應納稅所得額
情形3-5酒店員工無償使用客房，未按視同銷售計算申報納稅調(diào)整金額
情形3-6取得代扣個人所得稅手續(xù)費返還未計入當期應納稅所得額
情形3-7剩余的材料去哪兒了？
情形3-8扎心了，老鐵，被異常的賬務處理“出賣”
情形3-9豁免債務未計入應納稅所得額少繳企業(yè)所得稅
情形3-10 取得應稅收入不符合不征稅收入條件未計入當期應納稅所得額
情形3-11其他應付款賬齡暴露的多列成本、少計收入問題
情形3-12營業(yè)外收入暴露以前年度少計收入
情形3-13國地稅合并交叉稽核發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第二節(jié) 扣除類
情形3-14不正常的會議費支出
情形3-15奢侈的勞保用品支出
情形3-16計提未發(fā)放的工資薪金未做納稅調(diào)整
情形3-17新購進房產(chǎn)裝修費用按5年攤銷，未計入房產(chǎn)原值計提折舊
情形3-18拼湊發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務、虛增成本費用少繳企業(yè)所得稅
情形3-19單位承擔員工個人住房的維修支出，未做納稅調(diào)整
情形3-20 現(xiàn)金支出暴露稅務問題！
情形3-21預警指標讓費用類涉稅問題原形畢露
情形3-22進項稅額“任性”轉(zhuǎn)出作為成本扣除
情形3-23單位為職工繳納的補充養(yǎng)老保險超過規(guī)定的稅前扣除比例，未做納稅調(diào)增
情形3-24研發(fā)費用加計扣除超過規(guī)定的范圍
第三節(jié) 申報表填寫類
情形3-25合同能源管理與高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠疊加享受少繳企業(yè)所得稅
第四節(jié) 其他
情形3-26未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積，非居民股東未繳納企業(yè)所得稅
第四章 增值稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 銷售額及銷項稅額類
情形4-1視同銷售與進項稅額轉(zhuǎn)出相混淆
情形4-2購進貨物對外贈送應視同銷售，但卻有銷項無進項
情形4-3發(fā)生納稅義務未計提銷項稅
情形4-4房屋出租未按規(guī)定計提增值稅銷項稅額
情形4-5銷售服務計算方法錯誤少繳增值稅
情形4-6銷售不動產(chǎn)租賃服務取得收入沖減費用，未進行增值稅處理
情形4-7取得代扣個人所得稅手續(xù)費返還未申報繳納增值稅
情形4-8未開票收入少申報繳納增值稅
情形4-9應納營業(yè)稅卻繳了增值稅
情形4-10 將外購的貨物無償贈送未做視同銷售處理
情形4-11沖減收入少計銷售額
情形4-12少計無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額、少繳增值稅
情形4-13收取貼現(xiàn)利息未申報繳納增值稅
情形4-14房地產(chǎn)老項目納稅義務發(fā)生時間確認錯誤少繳增值稅
第二節(jié) 進項稅額類
情形4-15取得進項稅額用于非應稅項目未轉(zhuǎn)出
情形4-16購進柴油用于職工福利取得進項稅額用于抵扣
情形4-17購進設備用于集體福利取得進項稅額用于抵扣
情形4-18預警指標讓運輸企業(yè)涉稅問題清晰顯現(xiàn)
情形4-19購進服務、貨物用于非應稅項目進項稅額用于抵扣未轉(zhuǎn)出
情形4-20 豁免債務所“包含”的進項稅額應轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出
情形4-21取得進項稅額用于簡易計稅項目未轉(zhuǎn)出
第三節(jié) 增值稅發(fā)票類
情形4-22虛構(gòu)業(yè)務、循環(huán)開票取得進項稅額進行抵扣
情形4-23發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務
情形4-24商品、服務稅收分類與編碼使納稅人處于“裸奔”狀態(tài)
情形4-25“躺槍”被罰，風險如何避免？
情形4-26心塞！稽查員還沒看發(fā)票就說發(fā)票有問題！
情形4-27進銷不匹配，取得虛開被查
第四節(jié) 其他
情形4-28不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進行了申報
第五章 個人所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 工資、薪金所得類
情形5-1企業(yè)其他人員借款購買股權(quán)登記在個人名下
情形5-2以報銷發(fā)票的形式向員工發(fā)放交通補助未代扣個稅
情形5-3酒店員工無償使用客房，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
情形5-4“任性”不代扣代繳工資薪金個人所得稅惹來了官司
情形5-5工資薪金個人所得稅稅前扣除項目超過規(guī)定范圍
第二節(jié) 勞務報酬所得類
情形5-6向個人支付勞務報酬未代扣個稅
情形5-7虛列人數(shù)少繳稅，弄巧成拙被處罰
第三節(jié) 利息、股息、紅利所得類
情形5-8股東借款未用于正常業(yè)務
情形5-9單位負擔集資利息應扣個人所得稅款，未正確計算并補扣補繳個人所得稅
情形5-10 信托公司支付個人利息未代扣代繳個人所得稅
情形5-11被投資企業(yè)為投資者個人負擔費用未代扣個人所得稅
第四節(jié) 財產(chǎn)租賃所得類
情形5-12租賃員工設備租賃費，未正確履行個人所得稅扣繳義務
情形5-13租入自然人不動產(chǎn)支付租金取得代開發(fā)票，未正確履行個人所得稅扣繳義務
第五節(jié) 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得類
情形5-14履行對賭協(xié)議“吐”出來的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否應退個人所得稅？
情形5-15個人收回投資取得補償金未申報繳納個人所得稅
第六節(jié) 稿酬、特許權(quán)使用費、其他所得等
情形5-16購買禮品對外贈送，未按規(guī)定代扣個人所得稅
情形5-17支付租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓費未代扣代繳個人所得稅
第六章 其他稅種
第一節(jié) 印花稅
情形6-1建設工程勘察設計合同未足額申報繳納印花稅
情形6-2本該查賬征收，卻按核定征收繳納了印花稅
第二節(jié) 房產(chǎn)稅問題
情形6-3新購進房屋裝修費未計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅
情形6-4購進新建商品房交付后至辦理房產(chǎn)證期間未申報繳納房產(chǎn)稅
情形6-5單獨記賬與核算的中央空調(diào)未計入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅
情形6-6開具不動產(chǎn)租賃發(fā)票開出了大麻煩
情形6-7已投入使用房產(chǎn)未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未申報繳納房產(chǎn)稅
第三節(jié) 其他綜合問題
情形6-8“公關(guān)”支出應如何正確進行稅務處理？
情形6-9“兩票制”下，醫(yī)藥企業(yè)費用類稅務問題有何風險？
后記