稅法一本通（第七版）

一、稅務(wù)管理

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中華人民共和國稅收征收管理法

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第一章　總則

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第一條【立法目的】

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第二條【適用范圍】

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★第三條【依法進行稅收工作】

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★第四條【納稅人、扣繳義務(wù)人】

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第五條【主管部門及其權(quán)限】

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第六條【加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)】

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第七條【稅收宣傳】

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★第八條【納稅主體的權(quán)利】

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第九條【稅務(wù)機關(guān)加強隊伍建設(shè)】

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第十條【稅務(wù)機關(guān)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度】

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第十一條【工作人員職責明確、相互分離、相互制約】

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第十二條【稅務(wù)人員回避】

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第十三條【公眾的檢舉權(quán)】

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第十四條【稅務(wù)機關(guān)的范圍】

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第二章　稅務(wù)管理

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第一節(jié)　稅務(wù)登記

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★第十五條【稅務(wù)登記】

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第十六條【變更、注銷稅務(wù)登記】

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第十七條【納稅主體將全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告義務(wù)】

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第十八條【稅務(wù)登記證件】

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第二節(jié)　賬簿、憑證管理

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★第十九條【設(shè)置賬簿】

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第二十條【須報送稅務(wù)機關(guān)備案內(nèi)容】

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★第二十一條【發(fā)票主管機關(guān)】

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第二十二條【發(fā)票印制】

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第二十三條【稅控裝置】

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第二十四條【賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他資料的保管】

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第三節(jié)　納稅申報

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★第二十五條【納稅申報】

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第二十六條【申報方式】

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第二十七條【延期申報】

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第三章　稅款征收

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第二十八條【稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款】

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第二十九條【非法定機關(guān)不得進行稅款征收活動】

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第三十條【扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款的義務(wù)】

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第三十一條【稅收征收期限】

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第三十二條【滯納金】

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第三十三條【依法書面申請減稅、免稅】

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第三十四條【開具完稅憑證】

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第三十五條【稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額】

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第三十六條【分支機構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來的應(yīng)納稅額】

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第三十七條【未依法辦理稅務(wù)登記的納稅人的應(yīng)納稅額】

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第三十八條【稅收保全措施】

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第三十九條【未及時解除稅收保全措施的賠償責任】

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★第四十條【強制執(zhí)行措施】

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第四十一條【稅收保全和強制執(zhí)行主體】

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第四十二條【依法采取稅收保全和強制執(zhí)行措施】

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第四十三條【違法采取保全、強制執(zhí)行措施的責任】

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★第四十四條【阻止欠繳納稅主體的出境】

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★第四十五條【稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)】

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第四十六條【納稅人設(shè)定抵押、質(zhì)押的欠稅情形說明】

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第四十七條【開付收據(jù)和開付清單】

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第四十八條【納稅人合并、分立情形向稅務(wù)機關(guān)報告義務(wù)】

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第四十九條【欠稅額較大的納稅人處分財產(chǎn)前的報告義務(wù)】

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第五十條【稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)】

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第五十一條【超過應(yīng)納稅額繳納的稅款的退還】

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第五十二條【補繳稅款】

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第五十三條【稅款繳入國庫】

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第四章　稅務(wù)檢查

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★第五十四條【稅務(wù)檢查范圍】

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第五十五條【依法采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施】

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第五十六條【依法接受稅務(wù)檢查】

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第五十七條【稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查權(quán)】

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第五十八條【稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制權(quán)】

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第五十九條【稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書】

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第五章　法律責任

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★第六十條【納稅人的行政處罰】

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第六十一條【扣繳義務(wù)人的行政處罰】

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第六十二條【未按規(guī)定納稅申報和報送納稅資料的處罰】

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第六十三條【納稅主體虛假作賬的責任承擔】

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第六十四條【編造虛假計稅依據(jù)，不依法納稅申報的責任】

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第六十五條【轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)逃避納稅的責任承擔】

\n

第六十六條【騙取國家出口退稅款的責任承擔】

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第六十七條【抗稅的責任承擔】

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第六十八條【欠繳少繳稅款的責任承擔】

\n

第六十九條【扣繳義務(wù)人的責任承擔】

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第七十條【逃避、拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查的責任承擔】

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第七十一條【非法印制發(fā)票的責任承擔】

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第七十二條【收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票】

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第七十三條【金融機構(gòu)妨礙稅收工作的責任承擔】

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第七十四條【二千元以下罰款可由稅務(wù)所決定】

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第七十五條【涉稅罰沒收入依法上繳國庫】

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第七十六條【非法改變稅收征管范圍的責任承擔】

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第七十七條【納稅主體逃避稅款的刑事責任】

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第七十八條【未經(jīng)委托非法征收稅款的責任承擔】

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第七十九條【查封、扣押納稅人生活必需品的責任承擔】

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第八十條【稅務(wù)人員與納稅主體勾結(jié)逃稅的責任】

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第八十一條【稅務(wù)人員受賄的責任承擔】

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第八十二條【稅務(wù)人員違法行為的責任承擔】

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第八十三條【違法征收或攤派稅款的行政責任】

\n

第八十四條【違法作出稅收決定的責任承擔】

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第八十五條【違反回避規(guī)定的處罰】

\n

第八十六條【執(zhí)行時效】

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第八十七條【工作人員違反保密義務(wù)的處罰】

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第八十八條【救濟方式】

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第六章　附則

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第八十九條【納稅人、扣繳義務(wù)人的委托權(quán)】

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第九十條【適用除外規(guī)定】

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第九十一條【條約、協(xié)定優(yōu)先原則】

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第九十二條【追溯力】

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第九十三條【國務(wù)院依法制定實施細則】

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第九十四條【施行日期】

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二、流轉(zhuǎn)稅

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中華人民共和國增值稅暫行條例

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★第一條【納稅義務(wù)人和征稅范圍】

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★第二條【稅率】

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第三條【增值稅兼營的規(guī)定】

\n

★第四條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第五條【銷項稅額的計算】

\n

第六條【銷售額】

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第七條【主管稅務(wù)機關(guān)核定銷售額的情形】

\n

第八條【進項稅額的計算】

\n

第九條【進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形】

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★第十條【不得抵扣的項目】

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第十一條【小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額】

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第十二條【小規(guī)模納稅人的適用稅率】

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第十三條【小規(guī)模納稅人以外的納稅人的認定】

\n

第十四條【組成計稅價格和應(yīng)納稅額的計算】

\n

★第十五條【免征增值稅的項目】

\n

第十六條【免稅、減稅的情形】

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第十七條【增值稅起征點】

\n

第十八條【扣繳義務(wù)人】

\n

第十九條【納稅義務(wù)的發(fā)生時間】

\n

第二十條【征稅機關(guān)】

\n

第二十一條【不得開具增值稅專用發(fā)票的情形】

\n

第二十二條【納稅地點、納稅申報】

\n

第二十三條【納稅期限】

\n

第二十四條【進口貨物的納稅規(guī)定】

\n

第二十五條【出口貨物的退（免）稅規(guī)定】

\n

第二十六條【征收管理】

\n

第二十七條【繳納增值稅】

\n

第二十八條【生效日期】

\n

中華人民共和國消費稅暫行條例

\n

★第一條【納稅義務(wù)人和征稅范圍】

\n

★第二條【稅目、稅率】

\n

第三條【消費稅兼營的規(guī)定】

\n

第四條【消費稅的納稅時間】

\n

★第五條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第六條【銷售額】

\n

第七條【納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品的納稅計算】

\n

第八條【委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅計算】

\n

第九條【進口應(yīng)稅消費品的納稅計算】

\n

第十條【納稅的核定】

\n

★第十一條【免稅】

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第十二條【征稅機關(guān)】

\n

第十三條【納稅申報】

\n

第十四條【納稅期限】

\n

第十五條【進口應(yīng)稅消費品的稅款征繳】

\n

★第十六條【征收管理】

\n

第十七條【施行日期】

\n

中華人民共和國車船稅法

\n

★第一條【納稅義務(wù)人和征稅范圍】

\n

★第二條【適用稅額】

\n

★第三條【免稅的情形】

\n

第四條【特殊原因減稅、免稅的情形】

\n

第五條【省級政府決定減稅、免稅的情形】

\n

第六條【扣繳義務(wù)人】

\n

第七條【納稅地點】

\n

第八條【納稅義務(wù)的發(fā)生時間】

\n

第九條【納稅期限】

\n

★第十條【征收管理】

\n

第十一條【征收管理依據(jù)】

\n

第十二條【國務(wù)院依法制定實施條例】

\n

第十三條【生效日期】

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三、所得稅

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中華人民共和國個人所得稅法

\n

★第一條【納稅義務(wù)人和征稅范圍】

\n

★第二條【應(yīng)稅所得項目】

\n

第三條【稅率】

\n

★第四條【免稅】

\n

第五條【減稅】

\n

第六條【應(yīng)納稅所得額的計算】

\n

第七條【境外所得】

\n

★第八條【納稅調(diào)整】

\n

第九條【納稅人與扣繳義務(wù)人】

\n

第十條【納稅申報】

\n

第十一條【綜合所得和工資、薪金所得】

\n

第十二條【經(jīng)營所得和利息、股息紅利所得】

\n

第十三條【取得應(yīng)稅所得的不同情形】

\n

第十四條【預(yù)扣、代扣稅款的處理】

\n

第十五條【有關(guān)部門的職責】

\n

第十六條【計算單位】

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第十七條【扣繳手續(xù)費】

\n

第十八條【所得開征、減征、停止個人所得稅】

\n

第十九條【法律責任】

\n

第二十條【征收管理】

\n

第二十一條【對國務(wù)院制定實施條例的授權(quán)】

\n

第二十二條【生效日期】

\n

中華人民共和國企業(yè)所得稅法

\n

第一章　總則

\n

★第一條【適用范圍】

\n

第二條【企業(yè)分類及其含義】

\n

第三條【繳納企業(yè)所得稅的所得范圍】

\n

★第四條【企業(yè)所得稅稅率】

\n

第二章　應(yīng)納稅所得額

\n

★第五條【應(yīng)稅所得的計算】

\n

第六條【企業(yè)收入總額】

\n

第七條【不征稅收入項目】

\n

第八條【與收入有關(guān)的、合理支出的扣除】

\n

第九條【公益性捐贈支出的扣除】

\n

第十條【不得扣除的支出事項】

\n

第十一條【固定資產(chǎn)折舊的扣除】

\n

第十二條【無形資產(chǎn)攤銷費用的扣除】

\n

第十三條【可扣除的長期待攤費用范圍】

\n

第十四條【投資資產(chǎn)成本不得扣除】

\n

第十五條【存貨成本的扣除】

\n

第十六條【轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值的扣除】

\n

第十七條【境外虧損不得抵減境內(nèi)盈利】

\n

第十八條【年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)】

\n

第十九條【非居民企業(yè)應(yīng)稅所得的計算】

\n

第二十條【具體辦法的授權(quán)規(guī)定】

\n

第二十一條【稅收法律優(yōu)先】

\n

第三章　應(yīng)納稅額

\n

第二十二條【應(yīng)納稅額計算方法】

\n

第二十三條【境外繳納所得稅額的抵免】

\n

第二十四條【境外法定所得抵免】

\n

第四章　稅收優(yōu)惠

\n

第二十五條【稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定】

\n

★第二十六條【免稅收入】

\n

★第二十七條【免征、減征所得】

\n

第二十八條【小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)減征所得稅】

\n

第二十九條【民族自治地方企業(yè)所得稅的減免】

\n

第三十條【加計扣除范圍】

\n

第三十一條【創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)稅所得的抵扣】

\n

第三十二條【企業(yè)加速折舊】

\n

第三十三條【應(yīng)稅所得的減計收入】

\n

第三十四條【企業(yè)稅額抵免】

\n

第三十五條【制定稅收優(yōu)惠辦法的授權(quán)規(guī)定】

\n

第三十六條【專項優(yōu)惠政策】

\n

第五章　源泉扣繳

\n

第三十七條【源泉扣繳的條件與執(zhí)行】

\n

第三十八條【非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)、勞務(wù)所得源泉扣繳時的扣繳義務(wù)人】

\n

第三十九條【扣繳義務(wù)人無法履行扣繳義務(wù)時納稅人所得稅的繳納】

\n

第四十條【扣繳義務(wù)人繳納代扣方式】

\n

第六章　特別納稅調(diào)整

\n

★第四十一條【企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)稅收入或所得的計算】

\n

第四十二條【預(yù)約定價安排】

\n

第四十三條【納稅申報的附隨義務(wù)及協(xié)助調(diào)查責任】

\n

第四十四條【不提供、違規(guī)提供與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來資料的處理】

\n

第四十五條【設(shè)立在低稅率國家（地區(qū)）企業(yè)的利潤處理】

\n

第四十六條【超標利息不得扣除】

\n

第四十七條【不合理安排減少所得稅的調(diào)整】

\n

第四十八條【特別納稅調(diào)整補征稅款應(yīng)加收利息】

\n

第七章　征收管理

\n

★第四十九條【企業(yè)所得稅的征收管理】

\n

第五十條【居民企業(yè)納稅地點】

\n

第五十一條【非居民企業(yè)納稅地點】

\n

第五十二條【禁止合并繳納所得稅】

\n

第五十三條【企業(yè)所得稅納稅年度】

\n

第五十四條【企業(yè)所得稅繳納方式】

\n

第五十五條【企業(yè)終止經(jīng)營活動及清算時所得稅的繳納】

\n

第五十六條【貨幣計量單位】

\n

第八章　附則

\n

第五十七條【已享受法定優(yōu)惠企業(yè)的過渡性措施】

\n

第五十八條【本法與國際稅收協(xié)定關(guān)系】

\n

第五十九條【制定實施條例的授權(quán)規(guī)定】

\n

第六十條【施行日期】

\n

\n

四、車輛購置稅

\n

中華人民共和國車輛購置稅法

\n

第一條【納稅人義務(wù)】

\n

第二條【購置的含義】

\n

第三條【一次性征收制度】

\n

第四條【稅率】

\n

第五條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第六條【計稅價格】

\n

第七條【最低計稅價格】

\n

第八條【以外匯結(jié)算時應(yīng)折合成人民幣計算】

\n

第九條【免稅、減稅范圍】

\n

第十條【征稅機關(guān)】

\n

第十一條【納稅申報的地點】

\n

第十二條【納稅申報的時間】

\n

第十三條【車輛登記注冊】

\n

第十四條【免稅、減稅的例外情形】

\n

第十五條【申請退稅情形】

\n

第十六條【信息共享機制】

\n

第十七條【征收管理】

\n

第十八條【法律責任】

\n

第十九條【施行日期】

\n

\n

五、房產(chǎn)稅

\n

中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

\n

★第一條【征稅范圍】

\n

第二條【納稅義務(wù)人】

\n

第三條【房產(chǎn)原值】

\n

第四條【稅率】

\n

第五條【免納房產(chǎn)稅的范圍】

\n

★第六條【定期減征或免征規(guī)定】

\n

第七條【納稅期限】

\n

第八條【征收管理】

\n

★第九條【征收機關(guān)】

\n

第十條【條例解釋】

\n

第十一條【施行日期】

\n

\n

六、土地方面相關(guān)稅收

\n

中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例

\n

第一條【立法目的】

\n

★第二條【納稅范圍】

\n

第三條【稅額計算】

\n

第四條【年稅額】

\n

第五條【稅額幅度】

\n

第六條【免繳土地使用稅的情形】

\n

第七條【定期減免規(guī)定】

\n

第八條【繳稅方式】

\n

第九條【新征收土地的繳稅方式】

\n

第十條【征稅機關(guān)】

\n

第十一條【征收管理】

\n

第十二條【納入財政預(yù)算】

\n

第十三條【省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法制定實施辦法】

\n

第十四條【施行日期】

\n

中華人民共和國耕地占用稅法

\n

第一條【立法目的】

\n

第二條【耕地的法律定義】

\n

第三條【一次性征收規(guī)定】

\n

第四條【稅額】

\n

第五條【適用稅額可以適當提高】

\n

第六條【占用基本農(nóng)田的適用稅額】

\n

第七條【免稅的情形】

\n

第八條【免征、減征的例外情形】

\n

第九條【征稅機關(guān)】

\n

第十條【征稅期限】

\n

第十一條【臨時占用耕地的征稅規(guī)定】

\n

第十二條【占用農(nóng)、林、耕、牧、漁等用地的納稅規(guī)定】

\n

第十三條【信息共享機制】

\n

第十四條【征收管理】

\n

第十五條【法律責任】

\n

第十六條【施行日期】

\n

中華人民共和國土地增值稅暫行條例

\n

第一條【立法目的】

\n

★第二條【納稅范圍】

\n

第三條【土地增值稅的計算】

\n

第四條【增值額】

\n

第五條【納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入】

\n

★第六條【增值額的扣除項目的計算】

\n

第七條【土地增值稅實行四級超率累進稅率】

\n

第八條【免征土地增值稅的情形】

\n

第九條【按照房地產(chǎn)評估價格計算征稅的情形】

\n

第十條【納稅申報】

\n

第十一條【征稅機關(guān)】

\n

第十二條【權(quán)屬變更手續(xù)】

\n

第十三條【征收管理】

\n

第十四條【條例解釋及授權(quán)制定實施細則】

\n

第十五條【施行日期】

\n

\n

七、其他

\n

中華人民共和國契稅暫行條例

\n

★第一條【納稅范圍】

\n

第二條【轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為】

\n

第三條【稅率】

\n

第四條【計稅依據(jù)】

\n

第五條【應(yīng)納稅額】

\n

★第六條【減征或者免征契稅的情形】

\n

第七條【不得減征、免征契稅的情形】

\n

第八條【納稅義務(wù)的發(fā)生時間】

\n

第九條【納稅期限】

\n

第十條【開具契稅完稅憑證】

\n

第十一條【辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)】

\n

第十二條【征稅機關(guān)】

\n

★第十三條【征收管理】

\n

第十四條【授權(quán)制定實施細則】

\n

第十五條【施行日期】

\n

中華人民共和國印花稅暫行條例

\n

★第一條【納稅義務(wù)人】

\n

第二條【應(yīng)納稅憑證】

\n

第三條【稅率、稅額】

\n

★第四條【免征印花稅的情形】

\n

第五條【繳納方式】

\n

第六條【印花稅票的使用規(guī)定】

\n

第七條【書立或受領(lǐng)時貼花】

\n

第八條【金額貼花】

\n

第九條【補貼印花稅票】

\n

第十條【征稅機關(guān)】

\n

第十一條【印花稅票的監(jiān)制】

\n

第十二條【監(jiān)督義務(wù)】

\n

第十三條【法律責任】

\n

第十四條【征收管理】

\n

第十五條【條例解釋及授權(quán)制定施行細則】

\n

第十六條【施行日期】

\n

中華人民共和國資源稅暫行條例

\n

第一條【納稅義務(wù)人】

\n

★第二條【稅目、稅額】

\n

第三條【稅額的確定】

\n

第四條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第五條【稅額的適用】

\n

第六條【課稅范圍】

\n

第七條【減征或者免征資源稅的情形】

\n

第八條【不得減稅或者免稅的情形】

\n

第九條【納稅義務(wù)的發(fā)生時間】

\n

第十條【征稅機關(guān)】

\n

第十一條【扣繳義務(wù)人】

\n

第十二條【納稅地點】

\n

第十三條【納稅期限】

\n

★第十四條【征收管理】

\n

第十五條【條例解釋及授權(quán)制定實施細則】

\n

第十六條【施行日期】

\n

中華人民共和國環(huán)境保護稅法

\n

第一章　總則

\n

第一條【立法目的】

\n

第二條【應(yīng)稅污染物】

\n

第三條【課稅范圍】

\n

第四條【不繳納的情形】

\n

第五條【納稅義務(wù)人】

\n

第六條【稅目、稅額】

\n

第二章　計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

\n

第七條【計稅依據(jù)】

\n

第八條【計稅依據(jù)】

\n

第九條【計稅依據(jù)】

\n

第十條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第十一條【應(yīng)納稅額的計算】

\n

第三章　稅收減免

\n

第十二條【稅收減免的情形】

\n

第十三條【稅收減免的情形】

\n

第四章　征收管理

\n

第十四條【征收管理】

\n

第十五條【征收管理】

\n

第十六條【納稅期限】

\n

第十七條【納稅申報】

\n

第十八條【納稅申報】

\n

第十九條【納稅申報】

\n

第二十條【納稅申報】

\n

第二十一條【納稅申報】

\n

第二十二條【納稅申報】

\n

第二十三條【法律責任】

\n

第二十四條【政府支持】

\n

第五章　附則

\n

第二十五條【用語解釋】

\n

第二十六條【損害責任】

\n

第二十七條【環(huán)境保護稅征收日期】

\n

第二十八條【施行日期】

\n

中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例

\n

第一條【立法目的】

\n

★第二條【納稅義務(wù)人】

\n

第三條【計稅依據(jù)】

\n

第四條【稅率】

\n

第五條【比照消費稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理】

\n

第六條【稅收用途】

\n

第七條【專用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)維護和建設(shè)的稅款】

\n

第八條【攤派禁止】

\n

第九條【授權(quán)制定實施細則】

\n

第十條【施行日期】

\n

\n

八、關(guān)稅

\n

中華人民共和國進出口關(guān)稅條例

\n

第一章　總則

\n

第一條【立法目的】

\n

★第二條【適用范圍】

\n

第三條【稅目、稅則號列和稅率】

\n

第四條【關(guān)稅稅則委員會】

\n

第五條【納稅義務(wù)人】

\n

第六條【海關(guān)及其工作人員的職責】

\n

第七條【保密義務(wù)】

\n

第八條【獎勵規(guī)定】

\n

第二章　進出口貨物關(guān)稅稅率的設(shè)置和適用

\n

第九條【稅率的種類】

\n

第十條【稅率的適用（一）】

\n

第十一條【稅率的適用（二）】

\n

第十二條【實行關(guān)稅配額管理的進口貨物的稅率的適用】

\n

第十三條【采取反傾銷、反補貼、保障措施的進口貨物的稅率的適用】

\n

第十四條【報復(fù)性關(guān)稅稅率】

\n

★第十五條【進出口貨物的稅率】

\n

第十六條【適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率】

\n

第十七條【補征和退還進出口貨物關(guān)稅】

\n

第三章　進出口貨物完稅價格的確定

\n

第四章　進出口貨物關(guān)稅的征收

\n

第五章　進境物品進口稅的征收

\n

第六章　附則

\n

……