本書稿是國家社科基金項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)成果。2000年初安然、世通等知名企業(yè)財(cái)務(wù)造假丑聞直接暴露了英美國家公司治理和CFO制度的缺陷，隨著美國的《薩班斯—奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002，簡稱SOX法案）出臺(tái)之后，CFO在公司財(cái)務(wù)報(bào)告、戰(zhàn)略決策和運(yùn)營管理方面負(fù)有日益重要的職責(zé)。然而直到近些年來，財(cái)務(wù)管理和公司金融學(xué)領(lǐng)域才逐漸將研究視角聚焦于CFO職能定位、CFO財(cái)務(wù)行為與公司治理問題等方面，據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，自2002年~2007年來，美國有超過50位CFO因財(cái)務(wù)欺詐被單獨(dú)起訴定罪；而根據(jù)《2013年中國企業(yè)家犯罪報(bào)告》統(tǒng)計(jì)，2013年592個(gè)樣本中明確犯案環(huán)節(jié)的391個(gè)企業(yè)家犯罪案例中財(cái)務(wù)方面違法違規(guī)占比達(dá)到42%。盡管CFO地位愈加突出、企業(yè)財(cái)務(wù)操縱行為愈加嚴(yán)峻和隱蔽，但目前國內(nèi)外對(duì)于CFO財(cái)務(wù)操縱問題的理論研究仍相對(duì)薄弱。本研究從CFO財(cái)務(wù)行為與影響的角度出發(fā)，首先，通過對(duì)上市公司CFO職能的界定明確其應(yīng)有責(zé)任和作用；其次，深入剖析CFO對(duì)于企業(yè)績效的影響，分析CFO個(gè)人背景特征因素的具體效應(yīng)，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探討和闡明民營上市公司和國有上市公司CFO制度的效果，同時(shí)厘清CFO在盈余管理、投資效率和違法違規(guī)行為中的影響以及CEO或大股東在其中施加的作用。本項(xiàng)目研究對(duì)于豐富公司治理領(lǐng)域文獻(xiàn)、剖析CFO違法違規(guī)原因、完善薪酬激勵(lì)理論等具有一定的學(xué)術(shù)價(jià)值，同時(shí)，基于中國證券市場(chǎng)制度背景的研究，也為公司治理實(shí)踐、監(jiān)管政策完善和優(yōu)化CFO制度提供現(xiàn)實(shí)參考價(jià)值?；诒狙芯康膬?nèi)容和結(jié)論，對(duì)上市公司監(jiān)管、公司治理完善和CFO制度優(yōu)化，分別從政府相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上市公司治理和CFO制度、公司股東和投資者三個(gè)角度提出具體對(duì)策建議。
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