金融企業(yè)會(huì)計(jì)（微課版 第3版）

第 一篇 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論和
基本核算方法
第　一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論
第　一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì) /　2
一、金融企業(yè)　/　2
二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)　/　3
第二節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)和信息質(zhì)量要求 /　4
一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)　/　4
二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求　/　4
第三節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) /　6
一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象　/　6
二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)　/　9
復(fù)習(xí)與思考　/　9
第二章　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法
第　一節(jié) 會(huì)計(jì)科目與賬戶 /　10
一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則　/　10
二、會(huì)計(jì)科目的分類　/　10
三、金融企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目（表內(nèi)科目）一覽表　/　11
四、賬戶　/　15
第二節(jié)　記賬方法 /　15
一、記賬方法概述　/　15
二、借貸記賬法　/　16
三、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記　/　18
四、表外科目的單式記賬法　/　19
第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證 /　20
一、會(huì)計(jì)憑證的種類　/　20
二、會(huì)計(jì)憑證的基本要素　/　24
三、會(huì)計(jì)憑證的處理　/　24
第四節(jié)　賬務(wù)組織 /　26
一、明細(xì)核算系統(tǒng)　/　26
二、綜合核算系統(tǒng)　/　30
三、賬務(wù)處理　/　32
復(fù)習(xí)與思考　/　33
第二篇　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的核算
第三章　人民幣存款業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 /　39
一、存款業(yè)務(wù)的分類　/　39
二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立與管理　/　40
三、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　42
四、吸收存款的確認(rèn)與計(jì)量　/　44
第二節(jié)　單位存款業(yè)務(wù)的核算 /　44
一、單位活期存款的核算　/　45
二、單位定期存款的核算　/　50
三、單位其他存款的核算　/　58
第三節(jié)　儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 /　61
一、儲(chǔ)蓄存款的種類　/　61
二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　62
三、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　63
四、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　66
五、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　69
六、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款的核算　/　71
七、定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算　/　73
八、教育儲(chǔ)蓄存款的核算　/　74
九、個(gè)人通知存款的核算　/　75
復(fù)習(xí)與思考　/　75
第四章　人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 /　77
一、貸款的意義和種類　/　77
二、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置　/　78
三、貸款確認(rèn)與計(jì)量　/　80
第二節(jié)　單位貸款業(yè)務(wù)的核算 /　81
一、信用貸款的核算　/　81
二、擔(dān)保貸款的核算　/　88
第三節(jié)　個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的核算 /　90
第四節(jié)　貸款的減值 /　94
一、貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍　/　94
二、貸款減值損失的確認(rèn)與計(jì)量　/　94
三、貸款發(fā)生減值的核算　/　94
四、計(jì)提減值貸款利息的核算　/　95
五、減值貸款價(jià)值恢復(fù)的核算　/　95
六、收回減值貸款的核算　/　95
七、轉(zhuǎn)銷呆賬貸款的核算　/　96
八、已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回的核算　/　97
復(fù)習(xí)與思考　/　102
第五章　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 /　104
一、支付結(jié)算的概念　/　104
二、支付結(jié)算的原則　/　104
三、支付結(jié)算的紀(jì)律　/　104
四、支付結(jié)算的種類　/　105
第二節(jié)　支票的核算 /　105
一、支票的基本規(guī)定　/　106
二、轉(zhuǎn)賬支票的核算　/　106
第三節(jié)　銀行本票的核算 /　109
一、銀行本票的基本規(guī)定　/　110
二、銀行本票的會(huì)計(jì)核算　/　110
第四節(jié)　銀行匯票的核算 /　112
一、銀行匯票的基本規(guī)定　/　113
二、銀行匯票的會(huì)計(jì)核算　/　113
第五節(jié)　商業(yè)匯票的承兌、收款及貼現(xiàn) /　117
一、商業(yè)匯票的基本規(guī)定　/　118
二、商業(yè)匯票承兌的核算　/　118
三、商業(yè)匯票收款的核算　/　120
四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算　/　123
第六節(jié)　匯兌的核算 /　126
一、匯兌的基本規(guī)定　/　127
二、電匯的核算　/　127
三、信匯的核算　/　129
四、退匯的核算　/　129
第七節(jié)　托收承付的核算 /　130
一、托收承付的基本規(guī)定　/　130
二、托收承付的會(huì)計(jì)核算　/　131
第八節(jié)　委托收款的核算 /　135
一、委托收款的基本規(guī)定　/　135
二、委托收款的會(huì)計(jì)核算　/　135
第九節(jié)　信用卡的核算 /　137
一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定　/　137
二、發(fā)行信用卡的核算　/　138
三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算　/　139
四、憑信用卡直接消費(fèi)的核算　/　140
復(fù)習(xí)與思考　/　141
第六章　金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算
第　一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算 /　143
一、資金匯劃清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍與處理
流程　/　143
二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　144
三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算　/　145
四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算　/　148
第二節(jié)　商業(yè)銀行與中國(guó)人民銀行往來(lái)的核算 /　151
一、向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的
核算　/　151
二、向中國(guó)人民銀行再貸款的核算　/　155
三、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　/　158
第三節(jié)　商業(yè)銀行之間往來(lái)的核算 /　160
一、同業(yè)間存放款項(xiàng)的核算　/　160
二、同城票據(jù)交換的核算　/　162
三、跨系統(tǒng)資金往來(lái)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算　/　165
四、同業(yè)拆借的核算　/　167
五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算　/　170
復(fù)習(xí)與思考　/　173
第七章　外匯業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述 /　175
一、外匯的概念和種類　/　175
二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　/　176
三、匯率　/　176
四、外匯業(yè)務(wù)的核算方法　/　177
第二節(jié)　外匯買(mǎi)賣(mài)的核算 /　177
一、科目設(shè)置　/　178
二、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)使用的憑證　/　178
三、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的核算　/　178
復(fù)習(xí)與思考　/　180
第三篇　非銀行金融機(jī)構(gòu)
業(yè)務(wù)的核算
第八章　證券公司業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 證券公司業(yè)務(wù)概述 /　182
一、證券的概念與種類　/　182
二、證券公司業(yè)務(wù)的種類　/　182
第二節(jié)　證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 /　183
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　183
二、代理買(mǎi)賣(mài)證券的核算　/　184
三、代理兌付證券的核算　/　187
第三節(jié)　證券承銷業(yè)務(wù)的核算 /　188
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　188
二、全額承購(gòu)包銷方式承銷證券的核算　/　189
三、余額承購(gòu)包銷方式承銷證券的核算　/　189
四、代銷方式承銷證券的核算　/　191
第四節(jié)　其他證券業(yè)務(wù)的核算 /　191
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　/　191
二、買(mǎi)入返售證券的核算　/　192
三、賣(mài)出回購(gòu)證券的核算　/　193
四、受托資產(chǎn)管理的核算　/　193
五、融資融券業(yè)務(wù)的核算　/　194
復(fù)習(xí)與思考　/　198
第九章　保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)概述 /　199
一、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的種類　/　199
二、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　/　200
第二節(jié)　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 /　200
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算　/　200
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出的核算　/　204
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　/　207
第三節(jié)　人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 /　210
一、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　/　211
二、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的
核算　/　217
三、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　/　219
復(fù)習(xí)與思考　/　222
第十章　信托投資公司業(yè)務(wù)的核算
第　一節(jié) 信托投資公司業(yè)務(wù)概述 /　224
一、信托業(yè)務(wù)的意義　/　224
二、信托業(yè)務(wù)的種類　/　224
三、信托投資公司業(yè)務(wù)的內(nèi)容　/　225
四、信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　/　226
第二節(jié)　信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算 /　227
一、信托存款與委托存款　/　227
二、信托存款業(yè)務(wù)的核算　/　227
三、委托存款業(yè)務(wù)的核算　/　228
第三節(jié)　信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算 /　229
一、信托貸款與委托貸款　/　229
二、信托貸款業(yè)務(wù)的核算　/　229
三、委托貸款業(yè)務(wù)的核算　/　230
第四節(jié)　信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算 /　232
一、信托投資與委托投資　/　232
二、信托投資業(yè)務(wù)的核算　/　232
三、委托投資業(yè)務(wù)的核算　/　234
復(fù)習(xí)與思考　/　235
參考文獻(xiàn)