中國參與全球稅收治理法律問題研究

第一章 全球稅收治理的基本架構研究
第一節(jié) 全球稅收治理機制
一 全球稅收治理機制的概念
二 全球稅收治理機制的宗旨與理念
三 全球稅收治理機制的歷史演進
第二節(jié) 全球稅收治理中的多元主體功能
一 國家的治理功能
二 全球稅收治理平臺的治理功能
三 跨國納稅人的治理功能
第三節(jié) 全球稅收治理中的硬法缺陷
一 國際硬法概述
二 全球稅收治理中硬法治理的缺陷
第四節(jié) 全球稅收治理中的軟法勃興
一 國際軟法概述
二 全球稅收治理中軟法勃興的原因
三 全球稅收治理中軟法治理的內涵框架
四 全球稅收軟法治理在實踐中的效果分析
五 小結
第二章 后BEPS時代中國國際稅收法律問題研究
第一節(jié) 后BEPS時代常設機構規(guī)則的新發(fā)展
一 后BEPS時代常設機構定義的新發(fā)展
二 日本線下倉庫構成常設機構案法律評析
三 俄羅斯常設機構案例的實證分析
第二節(jié) 后BEPS時代稅收協(xié)定濫用的規(guī)制建議
一 稅收協(xié)定濫用規(guī)制的概述
二 BEPS第六項行動計劃對稅收協(xié)定濫用規(guī)制的新發(fā)展
三 BEPS第六項行動計劃對各國稅收協(xié)定濫用規(guī)制的影響
四 后BEPS時代稅收協(xié)定濫用規(guī)制對中國的影響及其應對
第三節(jié)后BEPS時代受控外國公司稅制的完善
一 中國現(xiàn)行CFC規(guī)則及存在的主要問題
二 BEPS第三項行動計劃對CFC規(guī)則的完善建議
三 后BEPS時代中國(]FC規(guī)則的完善建議
第三章 國際稅收透明度建設及中國的應對
第一節(jié) 國際稅收自動信息交換制度的發(fā)展變化
一 國際稅收自動信息交換的適用地位的變化發(fā)展
二 自動信息交換標準的多樣化發(fā)展及其協(xié)調統(tǒng)一要求
三 國際自動信息交換多邊機制的構建
第二節(jié) 金融賬戶涉稅信息交換標準的新發(fā)展及中國的應對
一 金融賬戶涉稅信息交換標準的法律淵源
二 金融賬戶涉稅信息交換標準對中國稅收征管的挑戰(zhàn)
三 中國執(zhí)行金融賬戶涉稅信息交換標準的完善建議
第三節(jié) 國別報告制度的新發(fā)展及中國的應對
一 國別報告制度產(chǎn)生背景及其實踐發(fā)展
二 BEPS第十三項行動計劃主要內容
三 各國落實情況及經(jīng)驗借鑒
四 中國實踐情況及改進
五 結語
第四章 “一帶一路”倡議下的國際稅收治理研究
第一節(jié) 中國與“一帶一路”國家稅收協(xié)定優(yōu)惠安排與適用爭議研究
一 稅收協(xié)定的優(yōu)惠安排
二 BEPS行動計劃對稅收協(xié)定優(yōu)惠適用的影響
三 中國“走出去”企業(yè)利用稅收協(xié)定優(yōu)惠的實證分析
四 適用稅收協(xié)定優(yōu)惠安排的爭議解決方式
第二節(jié) 中國與“一帶一路”國家稅收征管合作的完善與創(chuàng)新
一 中國與沿線國家稅收征管合作的局限性分析
二 稅收征管合作的域外發(fā)展趨勢及實踐借鑒
三 完善中國與沿線國家稅收征管合作的建議