企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算管理（第2版）

第 1章　經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的導(dǎo)入
經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明確了企業(yè)的工作方向和工作目標(biāo)，落實(shí)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，也為開(kāi)展績(jī)效考核工作提供了主要依據(jù)。預(yù)算用會(huì)計(jì)語(yǔ)言將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解，使其明確化、嚴(yán)謹(jǐn)化。只有提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的工作效率，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
1．1．企業(yè)分析3
1．1．1　企業(yè)的發(fā)展階段　3
1．1．2　企業(yè)發(fā)展遇阻的原因　4
1．2．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算4
1．2．1　什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃　4
1．2．2　什么是全面預(yù)算　5
1．2．3　經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的關(guān)系　5
1．3．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的導(dǎo)入　7
1．3．1　導(dǎo)入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的好處　7
1．3．2　企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的開(kāi)展方式　8
第 2章　目標(biāo)體系建立
要做好年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算管理，必須有完善并且一致的目標(biāo)體系，這樣才能加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的聯(lián)系，發(fā)揮整體力量。因此，企業(yè)應(yīng)將最高管理層制定的企業(yè)總目標(biāo)和各部門(mén)主管的部門(mén)目標(biāo)與基層的個(gè)人目標(biāo)，按照企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)串連起來(lái)，從而形成完整的目標(biāo)體系。
2．1．目標(biāo)體系的建立步驟　13
2．1．1　目標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)　13
2．1．2　建立目標(biāo)體系的基本程序　15
2．1．3　繪制目標(biāo)體系圖16
2．2　目標(biāo)設(shè)定的原則　17
2．2．1　具體化　17
2．2．2　數(shù)據(jù)化　17
2．2．3　時(shí)程化18
2．3．運(yùn)用平衡計(jì)分卡制定目標(biāo)　18
2．3．1　什么是平衡計(jì)分卡　18
2．3．2　平衡計(jì)分卡的實(shí)施要領(lǐng)　24
2．3．3　建立部門(mén)/組別平衡計(jì)分卡的過(guò)程　27
2．4．年度總目標(biāo)的制定流程　31
2．4．1　評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部資源　32
2．4．2　評(píng)估企業(yè)的外部情況　39
相關(guān)鏈接　競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析工具 ．40
2．4．3　制定策略　43
2．4．4　設(shè)置目標(biāo)　45
2．4．5　驗(yàn)證目標(biāo)　45
2．4．6　溝通目標(biāo)　46
2．5．部門(mén)年度目標(biāo)的制定　46
2．5．1　部門(mén)年度目標(biāo)的制定方法和步驟　46
2．5．2　部門(mén)年度目標(biāo)的設(shè)定要求　48
2．6．個(gè)人目標(biāo)的制定　51
2．6．1　準(zhǔn)備工作　51
2．6．2　提出目標(biāo)草案　52
2．6．3　將目標(biāo)草案提交至部門(mén)主管審核　53
2．6．4　目標(biāo)草案的修正　54
2．6．5　填制目標(biāo)卡　55
相關(guān)鏈接　目標(biāo)卡的管理　56
【范本01】某企業(yè)年度目標(biāo)體系　57
【范本02】集團(tuán)××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　60
【范本03】計(jì)劃管理部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋61
【范本04】制造事業(yè)部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋62
【范本05】物流部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　65
【范本06】工廠××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　66
【范本07】品牌營(yíng)銷事業(yè)部．××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋69
【范本08】國(guó)際貿(mào)易部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋70
【范本09】審計(jì)部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　71
【范本10】產(chǎn)品拓展部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋72
【范本11】OEM事業(yè)部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　73
【范本12】財(cái)務(wù)部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　75
【范本13】采購(gòu)部××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋　76
【范本14】人力資源行政中心××年度總目標(biāo)及指標(biāo)解釋77
第3章 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要企業(yè)的中高層人員共同參與，按照自上而下、從外至內(nèi)的順序完成。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容是為達(dá)成企業(yè)年度目標(biāo)所需要開(kāi)展的重點(diǎn)工作。
3．1．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的概念　81
3．1．1什么是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃　81
3．1．2戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系　81
3．1．3企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃　81
3．2．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂流程82
3．2．1項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)　82
3．2．2年度經(jīng)營(yíng)分析　83
3．2．3設(shè)定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)　84
3．2．4制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃策略　84
3．2．5前端部門(mén)立項(xiàng)　84
3．2．6需求傳遞　85
3．2．7后端部門(mén)立項(xiàng)　86
3．2．8年度預(yù)算　86
3．2．9宣導(dǎo)86
【管理工具01】年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要指標(biāo)審批表　87
【管理工具02】年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃審批表　88
【管理工具03】年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整建議審批表．　88
【管理工具04】年度經(jīng)營(yíng)調(diào)整計(jì)劃審批表　89
【管理工具05】年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)布會(huì)會(huì)議記錄　90
3．3．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制　90
3．3．1年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的總體編制要求　90
3．3．2年度營(yíng)銷計(jì)劃的編制說(shuō)明　90
3．3．3年度生產(chǎn)計(jì)劃的編制說(shuō)明　98
3．3．4年度質(zhì)量計(jì)劃的編制說(shuō)明　101
3．3．5年度采購(gòu)計(jì)劃的編制說(shuō)明　101
3．3．6年度人力資源計(jì)劃的編制說(shuō)明　102
3．3．7年度成本計(jì)劃的編制說(shuō)明　104
3．3．8年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制說(shuō)明　105
3．4．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的編制　106
3．4．1企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的編寫(xiě)　106
【管理工具01】公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃模板（1）　106
【管理工具02】公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃模板（2）　108
3．4．2部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的編寫(xiě)　111
【范本01】部門(mén)年度計(jì)劃書(shū)　112
【范本02】品質(zhì)部××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　114
【范本03】．人力資源部××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　123
【范本04】研發(fā)部××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　131
【范本05】采購(gòu)部20××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　138
【范本06】PMC部20××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　146
【范本07】生產(chǎn)車間20××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　154
【范本08】稽核部20××年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)　160
第4章 全面預(yù)算
預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開(kāi)展與完善，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理就是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，建立起涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面的預(yù)算管理體系。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，它將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具體化和細(xì)分化，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所消耗的資源進(jìn)行合理的配置，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是一種集控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能為一體的貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略并對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的管理機(jī)制。
4．1．全面預(yù)算的內(nèi)容　169
4．1．1業(yè)務(wù)預(yù)算　169
4．1．2財(cái)務(wù)預(yù)算　170
【管理工具01】預(yù)算操作指引　170
4．2．全面預(yù)算的編制程序　179
4．2．1準(zhǔn)備階段　179
【管理工具02】全面預(yù)算啟動(dòng)作業(yè)指引　182
【管理工具03】預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議作業(yè)指引　188
【管理工具04】××公司全面預(yù)算編制大綱　191
4．2．2編制階段　193
【管理工具05】××費(fèi)用預(yù)算工作底稿　193
【管理工具06】××費(fèi)用預(yù)算表（1）　193
【管理工具07】××費(fèi)用預(yù)算表（2）　194
【管理工具08】費(fèi)用預(yù)算分月匯總表　194
【管理工具09】部門(mén)人員配置預(yù)算表　197
【管理工具10】部門(mén)月人均費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)　198
【管理工具11】部門(mén)人員費(fèi)用預(yù)算表　198
【管理工具12】部門(mén)專項(xiàng)費(fèi)用月度預(yù)算明細(xì)表　199
【管理工具13】部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算表　200
【管理工具14】部門(mén)其他費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表　200
4．2．3初審階段　201
4．2．4討論階段　201
4．2．5決策下發(fā)　201
4．2．6簽訂業(yè)績(jī)合同　201
【管理工具15】業(yè)績(jī)合同模板　205
4．3．各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算　207
4．3．1銷售預(yù)算編制　207
【管理工具16】銷售收入預(yù)算表　209
【管理工具17】．應(yīng)收賬款預(yù)算表　209
【管理工具18】．銷售收入預(yù)算及應(yīng)收賬款預(yù)算匯總表　210
4．3．2生產(chǎn)預(yù)算編制　213
4．3．3采購(gòu)預(yù)算編制　214
【管理工具19】材料采購(gòu)預(yù)算表　215
【管理工具20】備品備件采購(gòu)預(yù)算表　215
【管理工具21】應(yīng)付賬款預(yù)算表　216
4．3．4生產(chǎn)成本預(yù)算編制　216
【管理工具22】××產(chǎn)品直接材料A預(yù)算表　217
【管理工具23】直接材料匯總表　218
【管理工具24】××產(chǎn)品直接人工預(yù)算　219
【管理工具25】．制造費(fèi)用預(yù)算表　219
4．3．5運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算編制220
【管理工具26】銷售費(fèi)用預(yù)算表　222
【管理工具27】財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表　223
4．3．6資本支出預(yù)算編制　226
【管理工具28】資本性支出預(yù)算表　227
4．3．7現(xiàn)金預(yù)算編制　228
【管理工具29】現(xiàn)金預(yù)算表　229
4．3．8預(yù)計(jì)報(bào)表編制　229
【管理工具30】．預(yù)算損益表　230
【管理工具31】預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表　231
【管理工具32】預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表　232
4．4．全面預(yù)算的執(zhí)行與考核　235
4．4．1預(yù)算的實(shí)施　235
4．4．2預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度　235
【管理工具33】成本預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)表　236
【管理工具34】費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)表　236
【管理工具35】利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報(bào)表　237
4．4．3預(yù)算監(jiān)控體系　237
4．4．4預(yù)算調(diào)整　241
4．4．5預(yù)算考核　242
4．5．全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃　244
4．5．1實(shí)施溝通的目的　244
4．5．2溝通成功的關(guān)鍵因素　244
4．5．3預(yù)算管理溝通計(jì)劃的主要內(nèi)容　245
【范本01】某公司的全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃　246
第5章 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算的落地
有效的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案能夠讓企業(yè)的資源配置實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，以最小的成本獲得最大的效益，但是方案若只停留在文件上，對(duì)企業(yè)而言是沒(méi)有任何益處的。讓年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案為企業(yè)帶來(lái)可觀收益的關(guān)鍵在于其執(zhí)行與落地，本章將從實(shí)踐層面來(lái)解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題。
5．1．制定計(jì)劃執(zhí)行措施251
5．1．1運(yùn)用魚(yú)骨圖制定措施　251
5．1．2將目標(biāo)與執(zhí)行計(jì)劃分解251
5．2．全員參與254
5．2．1全程參與的益處　254
5．2．2全程參與的使用技巧　254
5．3　召開(kāi)總經(jīng)理四大會(huì)議254
5．3．1　為什么要召開(kāi)總經(jīng)理四大會(huì)議　254
5．3．2　月度經(jīng)營(yíng)會(huì)議　257
5．3．3　月度財(cái)務(wù)分析會(huì)議　265
5．3．4　月度營(yíng)銷會(huì)　284
5．3．5　月度產(chǎn)銷會(huì)　297
5．4．進(jìn)行持續(xù)改善　308
5．4．1建立配套的管理體系　308
5．4．2建立常態(tài)監(jiān)控機(jī)制　309
5．4．3提高員工素質(zhì)　310
【范本01】工程部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行表　310
【范本02】PMC部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行總表　313
【范本03】品質(zhì)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行總表　319
【范本04】財(cái)務(wù)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行表　329
參考文獻(xiàn) 332