一帶一路國家稅收政策合作與投資貿(mào)易效應(yīng)研究

目錄
第1章 國際稅收政策合作的理論界定與實(shí)踐范疇 1
1.1 國際稅收政策合作相關(guān)理論界定 1
1.2 國際重復(fù)征稅的理論界定與實(shí)踐范疇 3
1.3 國際避稅與反避稅的理論界定與實(shí)踐范疇 5
1.4 國際稅收合作的理論界定與實(shí)踐范疇 8
第2章 “一帶一路”國家稅收政策的基本情況與發(fā)展趨勢(shì) 11
2.1 “一帶一路”國家稅制結(jié)構(gòu)的演變與特點(diǎn) 11
2.2 “一帶一路”國家稅負(fù)水平的演變與特點(diǎn) 16
2.3 “一帶一路”國家納稅成本的演變與特點(diǎn) 20
2.4 “一帶一路”國家稅收政策合作的進(jìn)展與現(xiàn)狀 24
2.5 “一帶一路”國家稅收政策的未來發(fā)展趨勢(shì) 30
第3章 “一帶一路”國家稅收政策合作存在的問題 35
3.1 國際稅收主權(quán)分配分歧問題 35
3.2 “一帶一路”國家間稅收政策不一致的問題 38
3.3 “一帶一路”國家稅收政策不確定性問題 43
3.4 “一帶一路”國家涉稅爭議解決機(jī)制不完善的問題 47
3.5 企業(yè)在“一帶一路”國家稅收遵從成本問題 51
3.6 我國相關(guān)部門對(duì)“一帶一路”國家稅收服務(wù)不足問題 54
第4章 “一帶一路”國家稅收政策合作面臨的政治性挑戰(zhàn) 56
4.1 各國國際合作水平本身存在差異 56
4.2 政治動(dòng)蕩給國際合作帶來挑戰(zhàn) 59
4.3 法系差異為取得國際稅收政策共識(shí)帶來挑戰(zhàn) 62
4.4 恐怖主義活動(dòng)對(duì)國際合作形成干擾 63
4.5 腐敗因素影響國際稅收正常合作 67
第5章 雙邊稅收協(xié)定對(duì)中國投資、貿(mào)易的效應(yīng)實(shí)證 70
5.1 雙邊稅收協(xié)定的背景與事實(shí) 70
5.2 雙邊稅收協(xié)定對(duì)投資、貿(mào)易影響的理論分析 75
5.3 模型構(gòu)建與數(shù)據(jù)處理 80
5.4 估計(jì)結(jié)果分析 83
第6章 “一帶一路”國家稅收政策合作的領(lǐng)域和方向 95
6.1 推動(dòng)建立“一帶一路”國家共同遵循的稅收規(guī)則與指引 95
6.2 不斷深化“一帶一路”國家稅收政策合作共識(shí) 100
6.3 促進(jìn)“一帶一路”國家稅收征管能力共同提升 105
6.4 加強(qiáng)“一帶一路”國家對(duì)企業(yè)投資經(jīng)營的稅收服務(wù)合作 107
參考文獻(xiàn) 109
附錄 113
附表1 “一帶一路”國家稅法、稅種、主管部門及稅制變化 113
附表2 “一帶一路”國家所得稅與商品稅的比值 127
附表3 基于人均國民收入標(biāo)準(zhǔn)分類的“一帶一路”國家 131
附表4 “一帶一路”國家總稅率（稅收占商業(yè)利潤的百分比） 132
附表5 “一帶一路”國家總稅負(fù)（稅收占GDP的百分比） 136
附表6 “一帶一路”國家納稅項(xiàng)目數(shù)（單位：個(gè)） 142
附表7 “一帶一路”國家籌納稅所需時(shí)間（單位：小時(shí)） 146
附表8 中國簽訂的多邊、雙邊稅收協(xié)定一覽表 150
附表9 “一帶一路”國別合作度指標(biāo)體系 155
附表10 2019年部分國家或地區(qū)政治穩(wěn)定性評(píng)估指數(shù) 157