內(nèi)部審計實務(wù)操作從入門到實戰(zhàn)

目錄
第 1篇　理論基礎(chǔ)
第 1章　識得廬山真面目——認(rèn)清企業(yè)內(nèi)部審計的本質(zhì)
1．1　斗轉(zhuǎn)星移：內(nèi)部審計的變遷/2
1．1．1　近代國際內(nèi)部審計的發(fā)展概況　2
1．1．2　我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　4
1．2　豐富內(nèi)涵/7
1．3　重要職能/8
1．3．1　確認(rèn)　8
1．3．2　咨詢　8
1．4　核心作用/9
第 2章　木直中繩，車柔以為輪——準(zhǔn)則體系與職業(yè)道德規(guī)范
2．1　內(nèi)部審計準(zhǔn)則概述/12
2．1．1　內(nèi)部審計準(zhǔn)則的含義　12
2．1．2　內(nèi)部審計準(zhǔn)則的作用　13
2．2　國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則/14
2．2．1　國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系及演變過程　14
2．2．2　國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架內(nèi)容　16
2．3　中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則 /16
2．3．1　中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則框架　16
2．3．2　中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的具體內(nèi)容　18
2．4　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述 /22
2．4．1　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義　22
2．4．2　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機(jī)制　22
2．4．3　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用　23
2．4．4　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　24
第3章　麻雀雖小，五臟俱全——內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置
3．1　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置與模式選擇/31
3．1．1　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置原則　31
3．1．2　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)常見設(shè)置模式　32
3．1．3　企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置　34
3．2　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)/36
3．3　內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力/36
3．3．1　執(zhí)業(yè)技能體系　37
3．3．2　職業(yè)知識體系　37
第 2篇　審計實踐
第4章　環(huán)環(huán)相扣，循序漸進(jìn)——恪守內(nèi)部審計的基本流程
4．1　千里之行始于足下：準(zhǔn)備階段/42
4．1．1　確定審計項目　42
4．1．2　知彼知己 百戰(zhàn)不殆：初步了解被審計
單位　45
4．1．3　風(fēng)險評估　49
4．1．4　確定審計目標(biāo)和審計范圍　51
4．1．5　確認(rèn)評價標(biāo)準(zhǔn)和審計資源　52
4．1．6　制定項目審計方案　53
4．1．7　下達(dá)審計通知書　54
4．2　運(yùn)籌帷幄 事半功倍：實施階段/56
4．2．1　開展現(xiàn)場工作　56
4．2．2　內(nèi)部控制有效性測試　58
4．2．3　實施審計測試程序　61
4．2．4　工作底稿的編制和復(fù)核　68
4．2．5　召開小結(jié)會與撤點會　71
4．3　一分耕耘 一分收獲：報告階段/73
4．3．1　審計中期報告　74
4．3．2　審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議　75
4．3．3　審計結(jié)果溝通　76
4．3．4　撰寫內(nèi)部審計報告　80
4．3．5　內(nèi)部審計報告的復(fù)核與報送　84
4．4　百尺竿頭 更進(jìn)一步：后續(xù)審計跟蹤階段/89
4．4．1　整改情況調(diào)查　90
4．4．2　后續(xù)審計　93
4．4．3　審計文件整理歸檔　98
4．4．4　審計成果利用　99
第5章　實事求是，有據(jù)可依——內(nèi)部審計證據(jù)
5．1　內(nèi)部審計證據(jù) /102
5．1．1　內(nèi)部審計取證相關(guān)概念　102
5．1．2　內(nèi)部審計證據(jù)的特性　106
5．2　內(nèi)部審計證據(jù)的獲取方法/108
5．2．1　分析性測試　108
5．2．2　詳細(xì)測試　111

第6章　倚天不出，誰與爭鋒——審計技術(shù)百家爭鳴
6．1　固本培元——基本審計技術(shù)/113
6．1．1　下馬觀花　113
6．1．2　復(fù)核　115
6．1．3　核對　117
6．1．4　盤存　118
6．1．5　飛鴿傳書　121
6．1．6　眼觀六路　123
6．1．7　草船借箭　124
6．2　如虎添翼——輔助審計技術(shù)/125
6．2．1　分析性復(fù)核　125
6．2．2　順藤摸瓜　128
6．2．3　閑言碎語　129
6．2．4　雙管齊下　130
6．3　刀劍如夢——具體審計技術(shù)/133
第7章　海納百川，有容乃大——內(nèi)部審計工作底稿
7．1　內(nèi)部審計工作底稿概述/134
7．1．1　內(nèi)部審計工作底稿的含義　134
7．1．2　內(nèi)部審計工作底稿的編制目的　134
7．1．3　內(nèi)部審計工作底稿的編制要求　135
7．1．4　內(nèi)部審計工作底稿的性質(zhì)　136
7．1．5　內(nèi)部審計工作底稿的復(fù)核、整理和
使用　137
7．2　內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍/138
7．2．1　確定內(nèi)部審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時考慮的因素　138
7．2．2　內(nèi)部審計工作底稿的要素　139
7．3　內(nèi)部審計工作底稿的歸檔/143
7．3．1　內(nèi)部審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)　144
7．3．2　審計檔案的結(jié)構(gòu)　144
7．3．3　內(nèi)部審計工作底稿歸檔的期限　145
7．3．4　內(nèi)部審計工作底稿歸檔后的變動　146
7．3．5　內(nèi)部審計工作底稿的保存期限　147
7．3．6　內(nèi)部審計工作底稿基本格式　147
第8章　如切如磋，如琢如磨——審計質(zhì)量控制
8．1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述/151
8．1．1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性和目標(biāo)　151
8．1．2　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的范圍和措施　152
8．1．3　內(nèi)部審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)　153
8．2　內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法/154
8．2．1　內(nèi)部評估　154
8．2．2　外部評估　155
8．3　內(nèi)部審計質(zhì)量評估流程/156
8．3．1　組建評估組　156
8．3．2　制定評估方案　157
8．3．3　召開進(jìn)點會　158
8．3．4　現(xiàn)場評估　159
8．3．5　匯總評估結(jié)果　161
8．3．6　召開出點會　161
8．3．7　出具質(zhì)量評估報告　162
8．4　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策/162
8．4．1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題　162
8．4．2　提高內(nèi)部審計質(zhì)量的具體對策　164
第9章　五彩繽紛，百花齊放——企業(yè)內(nèi)部審計的基礎(chǔ)審計實務(wù)
9．1　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計/166
9．1．1　銷售與收款循環(huán)的特點　174
9．1．2　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制　180
9．1．3　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　185
9．2　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 /195
9．2．1　采購與付款循環(huán)的特點　199
9．2．2　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制　203
9．2．3　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　207
9．3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 /211
9．3．1　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　213
9．3．2　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制　216
9．3．3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　221
9．4　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計/232
9．4．1　投資與籌資循環(huán)的特點　239
9．4．2　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制　242
9．4．3　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　248
9．5　貨幣資金的內(nèi)部審計/252
9．5．1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述　255
9．5．2　貨幣資金內(nèi)部控制及其測試　257
9．5．3　庫存現(xiàn)金審計　261
9．5．4　銀行存款和其他貨幣資金審計　267
第3篇　案例示范
第 10章　星光璀璨，日月爭輝——優(yōu)秀審計團(tuán)隊的實操案例
10．1　華山論劍——“魅力審計聯(lián)席會”/280
10．1．1　“魅力審計聯(lián)席會”的運(yùn)作　280
10．1．2　有所作為，勇當(dāng)企業(yè)變革先鋒　281
10．2　推行“審計共建”，創(chuàng)新審計技術(shù)與方法/284
10．2．1　以審計共建訪談為渠道，宣傳風(fēng)險控制的理念　284
10．2．2　利用審計公示，營造“管理得人心”的風(fēng)控文化　286
10．2．3　開展培訓(xùn)，普及內(nèi)部控制知識　286
10．2．4　充分利用部門資源和力量　286
10．2．5　選取部門試點，推行創(chuàng)新審計　286
10．2．6　發(fā)揮審計增值作用　287
10．2．7　構(gòu)筑產(chǎn)業(yè)上下游風(fēng)險防線　287
10．2．8　開展“業(yè)審融合”培訓(xùn)　287
10．2．9　多方合力推行審計共建　287
10．2．10　加快審計成果轉(zhuǎn)化　288
10．3　“他山之石，可以攻玉”——推行職工代表民主評價機(jī)制/288
10．3．1　職工代表民主評價機(jī)制形成的
背景　288
10．3．2　職工代表民主評價機(jī)制的運(yùn)作
模式　289
10．3．3　推行職工代表民主評價機(jī)制取得的
效果　290
10．4　“國之利器不可以示人”——守護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密/291
10．4．1　商業(yè)秘密泄露的方式　292
10．4．2　商業(yè)秘密泄露風(fēng)險管控體系　292
10．4．3　商業(yè)秘密泄露風(fēng)險管控重點　293
10．5　“人心齊，泰山移”——審計協(xié)同/296
10．5．1　開展WORKSHOP專題研討，明確改進(jìn)
提升方案　298
10．5．2　加強(qiáng)工作協(xié)同，持續(xù)提升審計
價值　300