跨境投資經(jīng)營稅收風(fēng)險指引

第一章 跨國（地區(qū)）納稅人居民身份認(rèn)定的風(fēng)險
第一節(jié) 適用不同稅收管轄權(quán)的風(fēng)險
一、稅收管轄權(quán)的作用
二、國際通行稅收管轄權(quán)的類型
三、我國對稅收管轄權(quán)的選擇
四、稅收居民身份
五、所得來源地的認(rèn)定
六、居民稅收管轄權(quán)沖突的影響
第二節(jié) 法人居民身份認(rèn)定風(fēng)險
一、國際通行法人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
二、我國對法人居民身份的判斷
三、法人居民身份確認(rèn)沖突的解決方法
四、境外注冊中資控股公司居民企業(yè)的認(rèn)定
第三節(jié) 常設(shè)機構(gòu)的判定風(fēng)險
一、常設(shè)機構(gòu)的特征
二、固定場所型常設(shè)機構(gòu)的判定
三、勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)的判定
四、承包工程型常設(shè)機構(gòu)的判定
五、代理型常設(shè)機構(gòu)的判定
六、非居民企業(yè)非準(zhǔn)備性或輔助性活動的判定
第四節(jié) 自然人居民身份的認(rèn)定風(fēng)險
一、國際通行的自然人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
二、我國對自然人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
三、有住所居民個人的認(rèn)定及納稅義務(wù)
四、無住所個人的認(rèn)定及納稅義務(wù)
五、自然人居民身份確認(rèn)沖突的解決方法
第二章 外資企業(yè)跨境運營及管理風(fēng)險
第一節(jié) 稅收協(xié)定享受中的風(fēng)險
一、稅收協(xié)定的作用
二、可享受稅收協(xié)定待遇的內(nèi)容
三、享受稅收協(xié)定待遇的程序
四、股息、利息和特許權(quán)使用費協(xié)定待遇的享受
五、營業(yè)利潤、財產(chǎn)收益和國際運輸對協(xié)定優(yōu)惠待遇的享受
六、受益所有人的判定
七、錯誤享受協(xié)定待遇應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
第二節(jié) 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的風(fēng)險
一、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的內(nèi)涵
二、納稅義務(wù)的確定
三、間接轉(zhuǎn)讓多個中國公司的收入分配及稅款計算
四、不具有合理商業(yè)目的的判斷
五、企業(yè)集團內(nèi)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓具有合理商業(yè)目的情形的判斷
六、安全港待遇
第三節(jié) 日常會稅核算中的常見風(fēng)險
一、會稅差異的體現(xiàn)
二、會稅對權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用差異
三、會稅對收付實現(xiàn)制的應(yīng)用差異
四、合法性原則的應(yīng)用
五、稅法“另有規(guī)定”共存原則的應(yīng)用
六、會稅對實質(zhì)重于形式的應(yīng)用差異
七、國際稅法與國內(nèi)稅法間沖突的處理
第四節(jié) 其他日常業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險
一、對外支付備案
二、集團跨境重組
三、以分配利潤再投資遞延納稅
四、預(yù)約定價安排
第三章 對外投資進入、運營和退出中的風(fēng)險
第一節(jié) 投資準(zhǔn)備階段風(fēng)險
一、國家對境外投資的管理要求
二、國家對境外投資的稅收扶持政策
三、關(guān)注并用好投資目的國稅收等政策
四、境外投資模式的選擇
五、國際避稅地的運用
第二節(jié) 投資進入階段風(fēng)險
一、境外投資實體（架構(gòu)）法律形式的選擇
二、境外多層架構(gòu)的搭建
三、典型境外投資架構(gòu)的功能
四、境外投資架構(gòu)的稅收風(fēng)險
第三節(jié) 境外運營階段風(fēng)險
一、境外融資模式
二、境外供應(yīng)鏈
三、境外投資利潤及分回
四、境外所得稅收抵免
五、典型企業(yè)境外經(jīng)營面臨的風(fēng)險
第四節(jié) 境外投資退出風(fēng)險
一、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓退出
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出
第五節(jié) 境外派遣的個人所得稅風(fēng)險
一、境外派遣人員的中國稅收居民身份及納稅申報義務(wù)
二、境外派遣人員的納稅申報
三、境外派遣人員所得稅收抵免
四、境外派遣被認(rèn)定為常設(shè)機構(gòu)
五、境外社保負(fù)擔(dān)
第四章 稅務(wù)機關(guān)反避稅的風(fēng)險
第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價反避稅風(fēng)險
一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定
二、關(guān)聯(lián)申報和同期資料的準(zhǔn)備
三、轉(zhuǎn)讓定價管理應(yīng)考慮的因素
四、轉(zhuǎn)讓定價方法選擇的比較
五、典型轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)查
第二節(jié) 受控外國企業(yè)反避稅風(fēng)險
一、受控外國企業(yè)規(guī)則條件
二、受控外國企業(yè)的判定
三、受控外國企業(yè)利潤的分配
第三節(jié) 一般反避稅風(fēng)險
一、一般反避稅的啟動
二、對濫用公司組織形式實施一般反避稅
三、對濫用稅收協(xié)定實施一般反避稅
第四節(jié) 個人反避稅風(fēng)險
一、個人反避稅的法律規(guī)定
二、引入轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則
三、引入受控外國公司規(guī)則
四、個人一般反避稅
第五章 國際稅收協(xié)作帶來的風(fēng)險
第一節(jié) 國際國內(nèi)稅務(wù)爭議風(fēng)險
一、稅收籌劃：避稅與偷稅的界限
二、跨境經(jīng)營產(chǎn)生稅務(wù)爭議的表現(xiàn)形式
三、國家和跨國納稅人之間稅務(wù)爭議的法律救濟
四、國家間稅務(wù)爭議的國際協(xié)商
第二節(jié) 國際稅收情報交換風(fēng)險
一、《多邊稅收征管互助公約》及其影響
二、美國的FATCA及其影響
三、共同申報準(zhǔn)則（CRS）及其影響
第三節(jié) 國際遵從確認(rèn)計劃和聯(lián)合審計
一、國際遵從確認(rèn)計劃
二、聯(lián)合審計
第四節(jié) “一帶一路”稅收征管合作機制
一、“一帶一路”稅收征管合作機制的目標(biāo)和職能
二、“一帶一路”沿線國家稅收爭端的解決機制
第五節(jié) 數(shù)字經(jīng)濟挑戰(zhàn)
一、數(shù)字經(jīng)濟給傳統(tǒng)稅