金融工會經費審計操作向導（2024版）

第一章審計程序
第一節(jié)編制年度審計項目計劃階段2
第二節(jié)審計準備階段4
第三節(jié)審計實施階段9
第四節(jié)審計報告階段16
第五節(jié)審計后續(xù)階段19
第六節(jié)審計質量控制和責任24
第二章審計方法
第一節(jié)內部控制審計55
第二節(jié)會計基礎工作審計58
第三節(jié)預算管理審計59
第四節(jié)收入管理審計60
第五節(jié)支出管理審計62
第六節(jié)貨幣資金管理審計64
第七節(jié)資產管理審計67
第八節(jié)負債管理審計70
第九節(jié)凈資產管理審計71
第三章內部控制方面的主要風險點
第一節(jié)違反內部控制制度建設規(guī)定74
第二節(jié)違反內部控制組織機構設置管理規(guī)定80
第三節(jié)違反內部控制履職盡責有關規(guī)定..91
第四節(jié)違反集中采購有關規(guī)定98
第四章會計基礎工作方面的主要風險點
第一節(jié)違反會計機構設置和會計人員配備的規(guī)定104
第二節(jié)違反會計內控制度建設規(guī)定106
第三節(jié)違反會計核算規(guī)定10
第四節(jié)違反會計檔案管理規(guī)定127
第五章預算管理方面的主要風險點
第一節(jié)違反預算編制與審批管理規(guī)定132
第二節(jié)違反預算執(zhí)行與調整管理規(guī)定140
第三節(jié)違反決算管理規(guī)定146
第四節(jié)違反預決算監(jiān)督管理規(guī)定151
第六章收入管理方面的主要風險點
第一節(jié)未及時足額收繳各項收入156
第二節(jié)違反收入管理規(guī)定159
第三節(jié)收入類科目使用不準確160
第四節(jié)違反工會經費收入專用收據(jù)管理規(guī)定163
第七章支出管理方面的主要風險點
第一節(jié)制度建設不完善不規(guī)范168
第二節(jié)違反黨風廉政建設規(guī)定和工會經費支出入不準規(guī)定.173
第三節(jié)費用開支超出工會經費支出范圍183
第四節(jié)費用開支超出本級工會經費支出范圍194
第五節(jié)超標準、超范圍、超預算列支工會經費194
第六節(jié)違反工會財務管理相關制度218
第八章貨幣資金管理方面的主要風險點
第一節(jié)違反貨幣資金管理內部控制基本要求232
第二節(jié)違反現(xiàn)金管理有關規(guī)定234
第三節(jié)違反銀行存款管理有關規(guī)定238
第九章資產管理方面的主要風險點
第一節(jié)違反資產監(jiān)督管理基本要求246
第二節(jié)違反資產配置有關規(guī)定261
第三節(jié)違反資產日常使用管理規(guī)定265
第四節(jié)違反資產處置管理規(guī)定271
第五節(jié)資產類往來款項管理不規(guī)范276
第六節(jié)工會企業(yè)資產管理不規(guī)范278
第十章負債管理方面的主要風險點
第一節(jié)違反應付款項管理規(guī)定.288
第二節(jié)違反代管經費管理規(guī)定289
第十一章凈資產管理方面的主要風險點
第一節(jié)違反凈資產管理規(guī)定292
第二節(jié)凈資產類科目使用不準確296
主要參考法規(guī)制度目錄
一、綜合類304
二、監(jiān)督類306
三、財會管理類308
四、預決算管理類311
五、經費撥繳類312
六、收支管理類314
七、資產管理類317
八、賬戶與票據(jù)類318