審計實操從入門到精通

目錄
第一篇 審計的面紗
第1章 有趣的財經新聞? 002
1.1 上過熱搜的審計事件 / 002
1.2 與審計相關的懲罰 / 003
1.3 “我的客戶上市了” / 008
1.4 披星戴月的審計師 / 010
本章小結 / 011
第2章 別怕，審計很友好? 012
2.1 “數(shù)字搬運工”的世界 / 012
2.1.1? 正視審計 / 012
2.1.2? 會計師事務所的日常 / 014
2.1.3? 審計的成果 / 017
2.1.4? 流水線和創(chuàng)造力——審計工作流程 / 018
2.2 審計甲乙方的“愛恨情仇” / 022
2.2.1? “感謝您對我們的信任”——審計獨立性 / 022
2.2.2? 審計的意見有多重要 / 025
2.2.3? 站在上帝的視角看財報——獨立第三方 / 028
本章小結 / 030
第3章 審計的世界——審計概念? 031
3.1 自我保護和契約精神 / 031
3.1.1? 知己知彼——初步業(yè)務活動 / 031
3.1.2? 契約精神——業(yè)務約定書 / 033
3.1.3? 百戰(zhàn)不殆——總體審計策略和具體審計計劃 / 035
3.1.4? 自我保護——聲明書 / 038
3.1.5? 最終產品——審計報告 / 040
3.2 用證據(jù)說話——審計證據(jù) / 042
3.2.1? 審計證據(jù)從哪來？ / 042
3.2.2? 對于審計證據(jù)的判斷——審計證據(jù)的性質 / 044
3.2.3? 審計證據(jù)的作用 / 046
3.3 數(shù)字以外的責任——內部控制審計 / 048
3.3.1? 內部控制是什么 / 048
3.3.2? 內控審計的必要性 / 050
3.3.3? 邏輯游戲——內控審計流程 / 052
3.4 警鐘長鳴——風險 / 055
3.4.1? 審計風險 / 056
3.4.2? 風險評估與應對 / 057
3.4.3? 舞弊責任 / 059
3.4.4? 內控風險 / 059
3.5 工作留痕——審計底稿 / 062
3.5.1? 審計底稿是什么？ / 062
3.5.2? 做一份漂亮的底稿——格式、要素和范圍 / 062
3.5.3? 審計底稿的編制邏輯 / 064
3.5.4? 底稿的作用和保存 / 067
3.6? 環(huán)境影響成果——財務報表編制基礎 / 070
3.7 下班別走——完成審計工作 / 072
3.7.1? 結束審計工作階段 / 072
3.7.2? 期后事項 / 075
3.8? 借力打力——審計溝通和利用他人工作 / 078
3.8.1? 與治理層的極限拉扯 / 078
3.8.2? “修羅場”——前任和現(xiàn)任 / 082
3.8.3? 與內部審計師的友好合作 / 085
3.8.4? 援手——外部專家 / 089
本章小結 / 093
第二篇 用數(shù)字講故事
第4章 和報表戀愛——審計的邏輯? 095
4.1 做好自己——審計師的職業(yè)道德 / 095
4.1.1? 獨立性要求 / 095
4.1.2? 勝任與勤勉盡責 / 099
4.1.3? 保密 / 102
4.2 充滿幻想——預期和遠見 / 105
4.2.1? 保證程度 / 105
4.2.2? 期望差距 / 108
4.2.3? 特殊事項 / 110
4.3 保持懷疑 / 121
4.3.1? 職業(yè)懷疑 / 121
4.3.2? 存在即懷疑 / 123
4.3.3? 數(shù)據(jù)鉤稽 / 125
4.4 抓大放小 / 128
4.4.1? 關鍵審計事項 / 128
4.4.2? 重要性 / 131
4.4.3? 內控缺陷 / 137
4.4.4? 實質性程序 / 139
4.5 有舍有得——審計質量控制 / 141
4.5.1? 首次接受委托 / 141
4.5.2? 項目質量復核 / 143
本章小結 / 144
第三篇 “數(shù)字作家”養(yǎng)成
第5章 實戰(zhàn)：貨幣資金? 146
5.1 存在性 / 147
5.1.1? 貨幣資金的存在性和審計邏輯 / 147
5.1.2? 貨幣資金的存在性 / 149
5.1.3? 貨幣資金的監(jiān)盤 / 150
5.2 所有權 / 153
5.2.1? 貨幣資金所有權審計的必要性 / 153
5.2.2? 貨幣資金所有權審計的程序 / 154
5.3 函證 / 155
5.3.1? 銀行詢證函的制作 / 156
5.3.2? 銀行詢證函的收發(fā)流程 / 156
本章小結 / 158
第6章 實戰(zhàn)：往來科目? 160
6.1 應收賬款和壞賬準備 / 160
6.1.1? 應收賬款審計步驟 / 161
6.1.2? 應收賬款壞賬準備的審計步驟 / 163
6.2 其他應收款 / 164
6.2.1? 其他應收款審計的必要性 / 164
6.2.2? 審計其他應收款的關鍵步驟和信息獲取 / 165
6.3 預付賬款 / 166
6.3.1? 預付賬款審計的注意事項 / 166
6.3.2? 預付賬款審計的步驟 / 167
6.4 預收賬款 / 169
6.4.1? 預收賬款審計中的注意事項 / 169
6.4.2? 預收賬款審計的步驟 / 170
6.5 期后收付 / 171
6.6 關聯(lián)方往來 / 173
6.6.1? 關聯(lián)方交易的舞弊風險 / 173
6.6.2? 關聯(lián)方交易審計的一般步驟 / 174
6.7 替代性測試 / 175
6.7.1? 替代性程序的適用情況 / 175
6.7.2? 替代性程序的一般設計思路 / 176
本章小結 / 177
第7章 實戰(zhàn)：資產科目? 179
7.1 固定資產 / 179
7.1.1? 基于固定資產的舞弊行為 / 179
7.1.2? 固定資產審計的一般步驟 / 180
7.2 存貨 / 182
7.2.1? 存貨的舞弊風險 / 182
7.2.2? 存貨審計的一般步驟 / 184
7.3 在建工程 / 185
7.3.1? 在建工程可能會產生的舞弊行為/185
7.3.2? 在建工程的一般審計步驟 / 186
7.4 金融工具 / 187
7.4.1? 金融工具可能產生的舞弊行為 / 187
7.4.2? 金融工具審計的一般步驟 / 188
7.5 計量基礎 / 189
7.5.1? 審計師判斷資產類科目是否被準確入賬的方法 / 190
7.5.2? 資產類科目審計中的風險應對 / 190
7.6 專家評估 / 191
本章小結 / 192
第8章 實戰(zhàn)：負債科目? 194
8.1 員工薪酬 / 194
8.1.1? 員工薪酬審計的重要性 / 194
8.1.2? 應付職工薪酬的舞弊風險 / 195
8.1.3? 應付職工薪酬審計的一般步驟 / 196
8.2 預計負債 / 197
8.2.1? 預計負債的舞弊風險 / 197
8.2.2? 預計負債的一般審計步驟 / 198
8.3 其他“應付”科目 / 199
8.3.1? 其他“應付”科目的舞弊風險 / 199
8.3.2? 其他“應付”科目的審計步驟 / 200
8.4 其他負債科目 / 201
8.4.1? 常見的負債類會計科目 / 201
8.4.2? 其他負債類科目的審計 / 202
本章小結 / 204
第9章 實戰(zhàn)：收入? 205
9.1 利潤表數(shù)據(jù)匯總、拆分 / 205
9.1.1? 利潤表的編制細節(jié) / 206
9.1.2? 利潤表的舞弊風險 / 206
9.2 收入確認機制 / 208
9.2.1? 收入確認的關鍵環(huán)節(jié) / 208
9.2.2? 收入確認審計的一般程序 / 209
9.3 合同和收付款 / 209
9.4 謹慎分類 / 210
9.4.1? 收入的常見分類 / 211
9.4.2? 收入分類的一般審計程序 / 212
9.5 鉤稽關系 / 213
本章小結 / 214
第10章 實戰(zhàn)：成本和費用? 215
10.1 計量基礎 / 215
10.1.1? 成本和費用的計量 / 215
10.1.2? 成本費用的舞弊 / 217
10.2 謹慎分類 / 218
10.2.1? 產生重分類錯報的情況 / 219
10.2.2? 應對重分類錯報的審計程序 / 219
10.3 合理支出 / 220
10.3.1? 被視為異常支出的案例 / 220
10.3.2? 發(fā)現(xiàn)異常支出時可以采取的審計程序 / 221
10.4 數(shù)據(jù)鉤稽 / 222
10.4.1? 成本費用的鉤稽案例 / 222
10.4.2? 成本費用鉤稽關系的一般審計程序 / 223
10.5 截止性測試 / 223
10.5.1? 截止性測試的舞弊 / 224
10.5.2? 截止性測試的一般審計程序 / 225
10.6 “未入賬”的數(shù)字 / 225
10.6.1? “未入賬”的數(shù)字 / 226
10.6.2? 發(fā)現(xiàn)“未入賬”的數(shù)字 / 227
本章小結 / 227
第11章 實戰(zhàn)：其他? 229
11.1 比率分析 / 229
11.1.1? 常見的比率 / 229
11.1.2? 比率的作用 / 230
11.2 異常事項 / 231
11.3 警惕結構 / 232
11.4 存在即合理？ / 234
11.4.1? 滿足“要求”/ 234
11.4.2? 一般審計程序 / 235
11.4.3? 實例體驗 / 235
11.5 看不見的證據(jù) / 236
11.6 博弈——發(fā)現(xiàn)問題后的溝通 / 237
11.6.1? 關于錯報的溝通 / 238
11.6.2? 拒絕溝通的后果 / 238
本章小結 / 239