圖5-16分析和決策支持與預算編制之間一般的、理想的比例

（2）構建信息化下的全面預算編制系統(tǒng)

預算編制系統(tǒng)是建立在預算管理模型基礎之上的一個相對靜態(tài)的系統(tǒng)，主要在每年期末編制第二年預算時使用?？煞譃榻?jīng)營預算、投資預算和財務預算。

（3）構建信息化下的全面預算管理控制系統(tǒng)

對預算進行控制和管理包括：責任中心考核體系的建立與管理、預算指標體系的控制與調整、預算對比與分析、經(jīng)理查詢等幾個部分。信息化條件下構建全面預算管理體系要特別突出系統(tǒng)對信息處理量大、處理速度快和數(shù)據(jù)集中處理的特點，使工作重點由簡單的記錄、統(tǒng)計轉向預測、監(jiān)控、分析等管理方面，真正實現(xiàn)信息流、資金流和業(yè)務流程的集成統(tǒng)一。

（4）建立對信息化下全面預算管理體系負責的專職部門

在信息系統(tǒng)中要使預算管理體系能發(fā)揮其作用，還要對組織機構的職能部門進行結構重組，建立負責新的全面預算管理體系的專職部門，賦予相應權力并實施新的預算管理制度。

5.全面預算管理信息化的條件

1）明確的戰(zhàn)略目標，堅持正確的戰(zhàn)略導向，這是構建信息化全面預算管理體系的基礎和依據(jù)。

2）企業(yè)的信息化建設，如相關的硬件和軟件基礎，是企業(yè)能夠實現(xiàn)信息化全面預算管理的技術保障和基礎。

3）基礎數(shù)據(jù)要準確、全面，歷史資料應盡可能齊全。

4）建立一個專門的高效的預算管理組織職能機構和一套行之有效的科學管理體系。

5）企業(yè)領導的示范作用。

5.4全面預算管理的信息化

全面預算信息系統(tǒng)的功能劃分如圖5-17、圖5-18所示。

圖5-17預算與管理的關系

圖5-18預算管理循環(huán)與方案配置

全面預算管理信息化的五個基本要求是：

1）多維數(shù)據(jù)。

2）靈活建模。

3）高效協(xié)同。

4）廣泛接口。

5）有效監(jiān)控。

1.多維數(shù)據(jù)——支持多維度的預算編制和分析

預算編制、分析的本質是從多個維度描述、分析業(yè)務、財務數(shù)據(jù)的過程，系統(tǒng)應該通過多維模型來存儲和管理數(shù)據(jù)如圖5-19所示。  圖5-19立方體的數(shù)據(jù)結構

預算管理過程當中經(jīng)常需要快速回答類似以下的問題：

今年各地區(qū)的銷售收入是如何分布的？

今年各月實際銷售額與預算之間的差異是多少？

今年3月份預算損益與實際損益的對比情況如何？

今年各產(chǎn)品大類實際銷售量的變化趨勢怎樣？

……

預算分析的本質是一個多維分析過程，系統(tǒng)應該支持多維數(shù)據(jù)分析才能滿足快速變化的分析需求。如圖5-20所示。

〖〗圖5-20多維化、方塊化的數(shù)據(jù)結構

2.靈活建?！焖贅嫿◤碗s的預算模型

快速構建復雜的預算模型，如表5-1所示。

表5-1快速構建復雜的預算模型

管理需求〖〗對預算系統(tǒng)的要求□全面預算管理涉及企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購、財務、費用分攤、成本計算等方方面面〖〗□信息系統(tǒng)能夠靈活地建立這些計算模型□計算邏輯經(jīng)常變化〖〗□能夠適應不斷變化的管理需求，快速對模型進行調整□隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化〖〗□預算模型能隨著企業(yè)的管理水平的提高而向不斷精細化改進

3.高效協(xié)同——企業(yè)各級的快速協(xié)同

企業(yè)各級的快速協(xié)同如表5-2所示。

表5-2企業(yè)各級的快速協(xié)同

管理需求〖〗對預算系統(tǒng)的要求□全面預算要求各業(yè)務單元廣泛參與，而各業(yè)務單元的業(yè)務分工不同，需要處理的數(shù)據(jù)也不同〖〗□具有完善權限管理功能，能夠設定數(shù)據(jù)權限（單元格級），以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全各業(yè)務單元的地理位置可能相距很遠〖〗系統(tǒng)應該具有較強的可擴展性，適應不同的網(wǎng)絡環(huán)境，使本地用戶和外地用戶都能方便地參與預算預算預制、調整過程中會產(chǎn)生一系列的版本，容易造成版本管理的混亂〖〗系統(tǒng)應該具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù)，記錄修改痕跡□預算的組織協(xié)調難度很大〖〗□要求預算系統(tǒng)能夠提供預算管理的流程支持，自動完成數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總的操作全面預算最終要體現(xiàn)為財務預算，預算編制過程中有大量的財務規(guī)則和財務計算〖〗系統(tǒng)應該提供財務智能工具，減少公式、規(guī)則的定義工作量，提高編制效率預算編制、調整、審核、匯總、報表分析工作量大〖〗快速錄入、修改預算數(shù)據(jù)自動生成預算財務報表能夠根據(jù)實際情況變化，快速對預算作出調整，支持彈性、滾動的預算方法〖〗預算調整方便。