核算科目代碼〖〗預算科目代碼1004.01.01［人民幣］〖〗1003.01［銀行存款-人民幣］1004.01.02［美元］〖〗1003.02［銀行存款-美元］1004.02.01［人民幣］〖〗1003.01［銀行存款-人民幣］1004.02.02［美元］〖〗1003.02［銀行存款-美元］圖5-47數(shù)據(jù)整合方案5.6全面預算管理的信息化案例（一）

1圖5-50業(yè)務計劃流程和內容

2.企業(yè)預算管理的挑戰(zhàn)

如何讓各業(yè)務部門深入?yún)⑴c到預算編制、分析、滾動調整的過程中來？

如何解決提高預算精細化程度與手工管理效率低下之間的矛盾？

如何高效、多角度地進行實際與預算數(shù)據(jù)的對比分析，從而作出快速的調整？

如何在資金支付前就根據(jù)預算加以控制，預防出現(xiàn)預算控制的真空？

3.解決方案

構建全面預算管理，從預算編制到執(zhí)行控制到分析調整的完整循環(huán)，并通過信息系統(tǒng)進行實現(xiàn)。

全面預算管理解決方案的實施流程如圖5-51所示。

圖5-51實施流程

（1）預算體系梳理

針對預算組織、流程提出管理建議。建議預算編制采用先“自上而下”后“自下而上”的方式，使預算管理有戰(zhàn)略和運營計劃作為先導。

根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)競爭趨勢，建立以現(xiàn)金流為核心的預算指標體系。

—為各責任中心制訂量化指標。

—包括財務及非財務指標。

—反映業(yè)務指標及財務指標的聯(lián)動關系。

全面預算管理的預算體系內容如圖5-52所示。

預算體系梳理的成果：

對現(xiàn)有的預算編制模型進行了細化和改進

—對收入、成本、費用等預算增加了預算編制維度，使預算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預算對企業(yè)經(jīng)營決策的支持能力。圖5-52預算體系的內容

—對預算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預算分析的準確性。

—引入以作業(yè)為基礎的費用預算管理機制。

設計了一套完整的預算控制系統(tǒng)，以預算為標準，根據(jù)預算對實際業(yè)務的資金支付進行事前實時控制。

設計了一套完整的預算分析體系：

—涵蓋差異分析、因素分析和趨勢分析。