（三）建立有效的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和科學(xué)的預(yù)算控制系統(tǒng)

會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的核心。有效的會(huì)計(jì)控制是減少財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)信息失真、保證資產(chǎn)和資金安全、提高資產(chǎn)效率的保證。首先，要建立重要業(yè)務(wù)循環(huán)的會(huì)計(jì)控制、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制；其次，要建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制；再次，建立規(guī)范的責(zé)任會(huì)計(jì)制度。

預(yù)算控制系統(tǒng)是一種把事前規(guī)劃、事中控制、事后評(píng)價(jià)相結(jié)合的管理機(jī)制。首先，建立科學(xué)的預(yù)算系統(tǒng)，能對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整體規(guī)劃；在預(yù)算的編制過(guò)程中有效地協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部各層次、各單位的目標(biāo)指向從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的；另外，建立科學(xué)的預(yù)算系統(tǒng)，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，可以依據(jù)預(yù)算指標(biāo)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生和執(zhí)行進(jìn)行控制做到有的放矢；最后，預(yù)算系統(tǒng)還是考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)，為客觀公正地評(píng)價(jià)各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供可靠保證。

（四）建立權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)

企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查；另外，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)協(xié)調(diào)，提高企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的力度。

企業(yè)集團(tuán)由于管理鏈條較長(zhǎng)，高層管理人員難以對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行親自進(jìn)行監(jiān)督，所以，權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、完善的內(nèi)部審計(jì)制度是非常必要的。內(nèi)部審計(jì)制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部控制措施，它能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)管理方面存在的問(wèn)題，并及時(shí)提出糾正措施，堵塞各種漏洞，提高管理效率。

（五）合理規(guī)劃企業(yè)管理信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)有效控制

在一個(gè)龐大的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，信息的生成和傳遞是一個(gè)非常重要的內(nèi)容，因?yàn)樗械慕?jīng)營(yíng)管理決策都是建立在一定信息的基礎(chǔ)之上。如果在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒(méi)有一套嚴(yán)密的信息生成與傳遞系統(tǒng)，難免導(dǎo)致信息不真實(shí)、不及時(shí)，從而給集團(tuán)內(nèi)部管理與決策帶來(lái)困難，甚至導(dǎo)致決策失誤。因而，建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度，必須重視企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息生成和傳遞系統(tǒng)的建立，形成一套嚴(yán)密的信息系統(tǒng)，這樣既可避免信息失真，又可保證傳遞迅速。

企業(yè)信息化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，也是提高內(nèi)部控制效率的重要手段。對(duì)于企業(yè)信息系統(tǒng)，要保證合理系統(tǒng)規(guī)劃，采用可靠的軟硬件；合理設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理的模式和操作程序；保證各個(gè)系統(tǒng)模塊的有效融合，加強(qiáng)各個(gè)模塊的管理和二次開(kāi)發(fā)；做好系統(tǒng)管理人員、程序設(shè)計(jì)人員、數(shù)據(jù)輸入人員、數(shù)據(jù)加工人員等職務(wù)分離；保證信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的安全等。保證人、機(jī)、系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，是提高信息系統(tǒng)有效運(yùn)作的關(guān)鍵。