３、人力資源部門有責(zé)任確保各項(xiàng)正確的規(guī)劃和政策能夠到位。我們將會(huì)在后面的章節(jié)中了解到，如今，針對(duì)不道德行為的財(cái)務(wù)處罰尺度與企業(yè)主動(dòng)防治不道德行為的力度直接相關(guān)。如果企業(yè)缺乏適當(dāng)?shù)恼吲c培訓(xùn)計(jì)劃，那么針對(duì)不道德行為的處罰金額就會(huì)增加。

４、人力資源部門必須及時(shí)跟上各類倫理議題的腳步（尤其要及時(shí)了解那些針對(duì)不道德行為所不斷修訂的法律法規(guī)以及判決方針）。近來(lái)，對(duì)企業(yè)丑聞的處理過(guò)程已變得越來(lái)越快，其復(fù)雜而繁瑣的程度著實(shí)令人沮喪。如今，企業(yè)面對(duì)著大量用于調(diào)節(jié)道德行為的法律文件，而這些文件的出現(xiàn)以壓倒性的理由說(shuō)明，似乎不能相信企業(yè)會(huì)主動(dòng)地去行事道德。

進(jìn)度檢測(cè)問(wèn)答：

9、解釋為什么人力資源專員可以把自己當(dāng)作是企業(yè)的良心。

10、在人力資源一節(jié)的道德違規(guī)情境中選出一例，詳細(xì)說(shuō)明如果你是情境中的那名員工，你會(huì)如何應(yīng)對(duì)那種處境。

11、為什么人力資源部門介入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的選聘對(duì)企業(yè)的道德行為來(lái)說(shuō)至關(guān)重要？

12、為什么倫理政策與倫理培訓(xùn)突然變得那么重要了？

財(cái)會(huì)倫理

企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可以被劃分為三個(gè)不同的領(lǐng)域：財(cái)務(wù)交易、會(huì)計(jì)職能、審計(jì)職能。

１、財(cái)務(wù)交易（企業(yè)借以運(yùn)作資金流的過(guò)程） 把從消費(fèi)者那里得來(lái)的收入用于支付員工、供應(yīng)商和所有債權(quán)人（繳稅，等等）等開(kāi)支，如果有望產(chǎn)生足夠的贏余，那么企業(yè)就會(huì)有利潤(rùn)，利潤(rùn)要么可以用于企業(yè)的再投資，要么可以分給企業(yè)的所有者和股東。財(cái)務(wù)交易的部分職能還可以外包給專業(yè)公司，如沛齊公司（Paychex）和自動(dòng)數(shù)據(jù)處理公司（ADP）。

２、會(huì)計(jì)職能以簿記的方式詳細(xì)登載所有的財(cái)務(wù)交易明細(xì)，包括資金的流入（貸方）和流出（借方），并在會(huì)計(jì)期末（日末、周末、月末、季末、年末）進(jìn)行平帳。會(huì)計(jì)工作既可以由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)會(huì)計(jì)人員從事，也可以分包給企業(yè)外部的會(huì)計(jì)公司，通常情況下，兩種情況兼而有之。

３、審計(jì)職能。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，或是說(shuō)“賬簿”已完成平帳工作，企業(yè)就必須向眾多的利益團(tuán)體匯報(bào)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的顧客便是政府部門 州一級(jí)政府所征收的所得稅和營(yíng)業(yè)稅，以及美國(guó)國(guó)稅局（IRS）所征收的企業(yè)利潤(rùn)稅。

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此外，出資者和債權(quán)人希望看到企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)由獨(dú)立的第三方審計(jì)進(jìn)行過(guò)“精確”的核實(shí)。證明報(bào)告一般由審計(jì)人員出據(jù) 一般是具有認(rèn)證資格的會(huì)計(jì)人員和/或?qū)徲?jì)人員。

一旦企業(yè)開(kāi)始?jí)汛螅⒆罱K通過(guò)向公共股票交易所出售公司股票的方式完成了“上市”工作，那么，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求就會(huì)變得更高?，F(xiàn)存的和潛在的投資者會(huì)根據(jù)那些被核實(shí)過(guò)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所提供的信息 特別是企業(yè)的盈虧狀況和資產(chǎn)負(fù)債表 決定對(duì)企業(yè)的投資額度。投資者會(huì)透過(guò)這些財(cái)務(wù)信息去觀察企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)效率以及未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

許多公司大到足以通過(guò)自己的力量去監(jiān)督內(nèi)部職能的精確性，從而自行維系其內(nèi)部審計(jì)職能。美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）就對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)使命做出了規(guī)定：[ ]

從業(yè)標(biāo)準(zhǔn):內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)人員要講求專業(yè)、正直和效率，并以此為基礎(chǔ)。他們要對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)做出客觀的評(píng)價(jià)，并能互通經(jīng)驗(yàn)，精益求精；在改善控制、改進(jìn)各項(xiàng)過(guò)程和程序、提高業(yè)績(jī)以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理上，他們要提出建議；要為節(jié)約成本、提高收入和增加利潤(rùn)提出建議；在咨詢、審核以及簡(jiǎn)化工作上要提供稱職的服務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)人員要精于專業(yè)并遵守職業(yè)倫理守則。他們應(yīng)該是和而不同并具有創(chuàng)新精神的。他們應(yīng)努力提高自身的職業(yè)技能。他們要在工作中不斷地監(jiān)控隨時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和趨勢(shì)。他們是優(yōu)秀的思考者。為了高效地履行所有的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)人員必須成為出色的交流者，要聽(tīng)得專注、說(shuō)得到位、寫得明白。