俗話說(shuō)得好：萬(wàn)丈高樓，平地起，不掌握財(cái)務(wù)管理的入門基本功就無(wú)法深入理解公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，自然于不好財(cái)務(wù)管理工作，也不能透過(guò)表面看透財(cái)務(wù)管理和運(yùn)作的實(shí)質(zhì)。

學(xué)會(huì)如何與錢打交道

談到財(cái)務(wù)管理就要談到錢，可以說(shuō)錢是財(cái)務(wù)管理的源頭，財(cái)務(wù)管理就是圍繞錢所展開(kāi)的，所以學(xué)會(huì)如何與錢打交道應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。

了解銀行賬戶單位銀行賬戶的分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

各賬戶的作用：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。

～般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要并立的賬戶。存款，人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)IC金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。

存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

下面舉一個(gè)開(kāi)戶小案例。

張三在杭州注冊(cè)成立了一家公司，派新招聘的李四去辦理銀行開(kāi)戶手續(xù)。

李四向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取、填制一式三聯(lián)的《杭州市銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表》

并加蓋單位公章、法人代表的或負(fù)責(zé)人私章、主管單位公章、連同由杭州市（含?。┕ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本或其他規(guī)定文件的原件和復(fù)印件（符合申領(lǐng)事業(yè)單位登記證、社團(tuán)登記證的單位需提供事業(yè)單位登記證、社團(tuán)登記證原件和復(fù)印件）、由杭州市（含?。┘夹g(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位代碼證書(shū)或代碼IC卡的原件和復(fù)印件、法人代表或負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件及蓋有存款人印章的印鑒卡片，送交開(kāi)戶銀行。

開(kāi)戶銀行審核同意后，在《杭州市銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表》上加蓋公章，填制銀行賬號(hào)（重新登記的，原賬號(hào)可以繼續(xù)使用）等有關(guān)內(nèi)容。

開(kāi)戶銀行按照要求將有關(guān)信息錄入計(jì)算機(jī)，通信到人行杭州市分行，并將一式三聯(lián)的《杭州市銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表》及有關(guān)文本資料送交人行杭州市分行終審，并向人行杭州市分行申領(lǐng)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、賬戶管理卡。

存款人待杭州市分行將賬戶管理卡及有關(guān)文本資料發(fā)還開(kāi)戶銀行后，向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取賬戶管理卡，同時(shí)啟用基本存款賬戶。

至此，該公司的基本存款賬戶開(kāi)設(shè)成功。

談?wù)勛Р簧俾殘?chǎng)人士在與錢打交道時(shí)常常沒(méi)有“坐支”的概念，直接以本單位的現(xiàn)金收入直接支付所需開(kāi)支。這就與財(cái)務(wù)紀(jì)律是背道而馳的。

按照中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第十一條規(guī)定，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

現(xiàn)金庫(kù)存的多少是由銀行方面核定。開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

需要注意的是，不準(zhǔn)坐支并非規(guī)定不能以現(xiàn)金付款，在下面幾種情況下是可以支付現(xiàn)金的：

(1)職工工資、各種工資性津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。

(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。

(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(7)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

(8)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

在某些特殊情況下，可以少量坐支。