在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，與賬簿相關(guān)的業(yè)務(wù)工作主要集中在賬簿的登記和對(duì)賬上，啟用更換保管基本上是一年進(jìn)行一次，結(jié)賬和錯(cuò)賬的更正在前面的章節(jié)中也進(jìn)行了舉例，本章的實(shí)戰(zhàn)案例就在于實(shí)際中各種賬簿的具體的登記方法和對(duì)賬過(guò)程中的賬證相符，以及賬實(shí)相符部分的現(xiàn)金與銀行存款的核對(duì)。

5.14.1  各種賬簿的具體登記方法

1．出納日記賬的格式和登記方法

出納日記賬是一種特殊的明細(xì)賬。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，是為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。

【注意：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。】

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記，如表5-21示例。

【注意：從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記?！?/span>