每年十二月初，上級(jí)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)巡視子公司，參加各公司的預(yù)算匯報(bào)會(huì)議。所有的高管和部門(mén)經(jīng)理出席，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為主要匯報(bào)人，其他部長(zhǎng)按需求做解釋。由于日企的設(shè)置特殊，總務(wù)本部是主匯報(bào)部門(mén)，依次下來(lái)，綜合管理部也需要匯報(bào)。

王宵的匯報(bào)很簡(jiǎn)單，他將人工成本預(yù)算分人員工資、社保福利、勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。人員工資按現(xiàn)有的工資總量上漲百分之二十，社保福利同比上漲，勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備為人員工資的10%。我很錯(cuò)愕，這個(gè)版本是我從沒(méi)有見(jiàn)過(guò)的，數(shù)據(jù)似乎有些前后矛盾。

總部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)肖俊也看出來(lái)了，扭頭低聲問(wèn)我：“這個(gè)預(yù)算你看過(guò)沒(méi)有，簽過(guò)字么？”

我搖搖頭。肖俊笑了一下，搖搖頭繼續(xù)看。

等王宵匯報(bào)完，涂理新也皺眉了。大概是覺(jué)得在肖俊面前現(xiàn)眼了，對(duì)王宵好一頓訓(xùn)斥。我眼看著王宵尷尬的樣子，也不吱聲。肖俊咳了一聲，涂理新收了話頭，把時(shí)間讓給他。

肖俊半開(kāi)玩笑地說(shuō)：“王部長(zhǎng)，你的預(yù)算我是很滿意的。從賬面上看，人工成本的占比還是保持著很不錯(cuò)的水平。如果真的是這樣就好了。我完全同意啊，哈哈。”

涂理新急得不好發(fā)作，直直地看著我。肖俊對(duì)我說(shuō)：“白總，這個(gè)預(yù)算有沒(méi)有經(jīng)過(guò)你，我想聽(tīng)聽(tīng)你的意見(jiàn)?！?/p>

我笑著說(shuō)：“這幾天我都忙著在看全年的人力成本。這一版預(yù)算我沒(méi)有來(lái)得及和王部長(zhǎng)溝通，責(zé)任在我。明年的人工成本預(yù)算要依據(jù)戰(zhàn)略調(diào)整情況和市場(chǎng)預(yù)期、生產(chǎn)研發(fā)計(jì)劃、利潤(rùn)率目標(biāo)來(lái)做。我們看到的是在現(xiàn)有戰(zhàn)略和工藝水平基礎(chǔ)上、市場(chǎng)增長(zhǎng)20%的前提下的人工工資及福利成本。我想這還只是個(gè)草稿吧。”

王宵連忙點(diǎn)頭。肖俊冷冷地看著王宵說(shuō)：“草稿今天就不看了，過(guò)下一章吧。你們提交上來(lái)的預(yù)算審批過(guò)了，就要真刀真槍地考核的。別說(shuō)我沒(méi)有提醒你們?！?/p>

肖俊幾句話，引得涂理新和下面一幫部長(zhǎng)連連稱是，王宵一身冷汗。

既然人工成本的預(yù)算還只是個(gè)草稿，財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算也沒(méi)有什么看頭了。預(yù)審會(huì)議草草結(jié)束，決定子公司一把手下一年日子好不好過(guò)的關(guān)鍵不是利潤(rùn)有多少，是預(yù)算夠不夠。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)好歹也是他的業(yè)務(wù)下級(jí)，在眾目睽睽之下，鬧出這么個(gè)烏龍，肖俊覺(jué)得沒(méi)有面子，臉色非常難看，找了個(gè)機(jī)會(huì)，把財(cái)務(wù)部長(zhǎng)胡勁松叫到辦公室狠訓(xùn)了一頓。涂理新也沒(méi)有好臉，等肖俊訓(xùn)完，又把財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、王宵、辦公室主任邱克強(qiáng)叫到辦公室罵了一通。

肖俊出身于四大行之一的普華永道，見(jiàn)識(shí)過(guò)大大小小幾百間公司，對(duì)這些事情想得很透，他有他的個(gè)性，在體系內(nèi)相當(dāng)另類，也正是因?yàn)榱眍?，反而讓他殺出一條路來(lái)。人人都知道肖部長(zhǎng)過(guò)預(yù)算，玩不了花樣，只是最后他會(huì)放人一條生路，不像有的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，見(jiàn)面砍一半，然后再慢慢談。我本也想在預(yù)算上做一點(diǎn)水分，再和上級(jí)財(cái)務(wù)部磨一磨?？墒峭跸揪筒恍加谂c我委蛇，連預(yù)算都不給我看，也真夠欺負(fù)人。

預(yù)算初審，算是暫告一段。大家像被人突襲了一樣，莫明其妙地很惶然。一半人觀望涂理新的態(tài)度，一半人打量著AC在上級(jí)公司眼中的份量。從肖俊對(duì)涂理新的態(tài)度看來(lái)，AC在上級(jí)公司眼里，實(shí)在不值一提。

對(duì)于小公司來(lái)說(shuō)，因?yàn)閷?duì)市場(chǎng)缺乏詳細(xì)的調(diào)查，對(duì)公司的發(fā)展也沒(méi)有規(guī)劃，而市場(chǎng)一直在變化，所以預(yù)算成了想做而無(wú)法做的事情。沒(méi)有合理的預(yù)算，將來(lái)一年的運(yùn)營(yíng)沒(méi)有基本標(biāo)準(zhǔn)，成本完全依托于老板決策，可以說(shuō)是管理失控的。

通常，在沒(méi)有巨大變革的情況下，各職能部門(mén)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行常規(guī)預(yù)算。人力部門(mén)要重新審定各崗位的人工成本標(biāo)準(zhǔn)、每年政策調(diào)整所產(chǎn)生的社保成本上升、可能出現(xiàn)人員工資的增量上下限等，對(duì)年度人力成本各科目進(jìn)行逐條預(yù)測(cè)，不要漏項(xiàng)。對(duì)于預(yù)算制度建設(shè)初期的公司，力求在三年內(nèi)逐步提高預(yù)算準(zhǔn)確度，在執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算、分階段預(yù)算，及時(shí)調(diào)整等方式，完成預(yù)算落地。

肖俊走后第二天，王宵來(lái)找我，大概是被涂理新提醒過(guò)，態(tài)度好得讓我都有些發(fā)毛。他帶著筆記本來(lái)請(qǐng)教如何做人工成本預(yù)算。客氣一番之后，我從電腦里調(diào)出他做的那份預(yù)算表，說(shuō)：“王部長(zhǎng)，您要做的應(yīng)該是兩個(gè)預(yù)算?！?/p>

王宵奇怪的說(shuō)：“我要做兩份預(yù)算？為什么？”

1.作為部門(mén)經(jīng)理，你要提交一份部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算表，包括綜合管理部人員的工資、社保福利、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招聘費(fèi)用、刊物雜志費(fèi)、招待費(fèi)等科目，科目不知道沒(méi)關(guān)系，由財(cái)務(wù)部制訂統(tǒng)一的模板，各部門(mén)根據(jù)明年的工作計(jì)劃、進(jìn)行初步預(yù)計(jì)。

2.作為人力資源部門(mén)經(jīng)理，你還要做一份全公司的人工成本預(yù)算。你需要按公司整體的生產(chǎn)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、各部門(mén)編制計(jì)劃，根據(jù)明年的利潤(rùn)目標(biāo)，對(duì)人工成本進(jìn)行預(yù)計(jì)，得出一個(gè)人工成本總額預(yù)算，然后結(jié)合兩者，進(jìn)行編制數(shù)量、薪酬水平、福利項(xiàng)目的平衡，與各部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)，接著配備相應(yīng)的招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞保費(fèi)、勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

王宵似懂非懂，問(wèn)：“到底我要先做什么？”

我說(shuō)：“你先去了解明年我們要做到多少產(chǎn)值、銷售額、利潤(rùn)目標(biāo)。然后通知各部門(mén)根據(jù)此目標(biāo)做人員編制、崗位預(yù)算。我們見(jiàn)到了這些東西，再說(shuō)?！蓖跸诠P記本上畫(huà)了幾筆，就去了。

我猜了一下，王宵第一個(gè)會(huì)去找誰(shuí)，一定是去找辦公室的邱主任討論了。邱主任也不懂，必說(shuō)哪需要這么麻煩。然后再回來(lái)找我。

果不其然，王宵回來(lái)的時(shí)候腰桿直了很多。一見(jiàn)我就說(shuō)：“白總，我們這個(gè)人工成本預(yù)算和明年的目標(biāo)不需要有那么精確的比例關(guān)系吧？如果真的有缺口，大家克服困難，加班加點(diǎn)也要干了。您看是不是直接讓各部門(mén)做編制，在今年的基礎(chǔ)上做個(gè)加減?！?/p>

我笑著說(shuō)：“明年的市場(chǎng)需求計(jì)劃還沒(méi)有出來(lái)是吧？產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃也沒(méi)有？那，你先按這個(gè)模板發(fā)編制預(yù)算表給各部門(mén)，收上來(lái)看看是什么樣的?！?/p>

我拉開(kāi)抽屜給了他一張表格。王宵拿了文件，一臉不屑地走了，心里一定在想：說(shuō)到底，還不是和我一樣？我知道他的意思，笑了笑不作表示。

王宵一點(diǎn)沒(méi)偷懶，把編制預(yù)算表送到各部門(mén)。到了下午，各部門(mén)就去找他了，問(wèn)這個(gè)表怎么填。

“我怎么知道明年要做多少？你讓我現(xiàn)在填幾個(gè)人，什么級(jí)別，我怎么填？”

“誰(shuí)知道公司有沒(méi)有新項(xiàng)目，要是少了，你還給我加預(yù)算嗎？”

“這個(gè)培訓(xùn)費(fèi)，是你人事填的吧？現(xiàn)在要我說(shuō)，我說(shuō)不出來(lái)?！?/p>

“社保？萬(wàn)一要是我招的是退休返聘呢？填多了還好說(shuō)，填少了呢？”

王宵被部長(zhǎng)們糾纏得不行，一古腦子全帶到我的辦公室，讓他們找我說(shuō)。

大家坐下來(lái)，提出了自己的疑問(wèn)。我靜靜地聽(tīng)著，到了最后，說(shuō)：“各位部長(zhǎng)，預(yù)算工作不僅是財(cái)務(wù)部的事，人員配備也不是我人力部一家的事，今天正好大家都在，我就想請(qǐng)各位梳理一下，明年到底要用多少人，用什么樣的人，然后由王部長(zhǎng)安排人把薪酬、福利、人力管理費(fèi)用配套上去，給財(cái)務(wù)部平衡，提交涂總審核?！?/p>

大家說(shuō)：“我們哪里知道公司是怎么想的？你們不是高管么？你們都不知道，我們能知道？”

我指指墻上的BSC金字塔，說(shuō)：“BSC項(xiàng)目大家都參與過(guò)，公司是怎么想的，不可能完全不知道吧。至于如何完成使命，達(dá)到中長(zhǎng)期目標(biāo)，就需要通過(guò)年度計(jì)劃來(lái)完成?！?/p>

我看見(jiàn)辦公室主任邱克強(qiáng)混跡于間，就問(wèn)道:“邱主任，公司工作計(jì)劃的管理工作，是放在辦公室么？”邱克強(qiáng)自然是躲不過(guò)，點(diǎn)頭說(shuō)是的。我笑了一下，就不再說(shuō)話。大家大概明白我的意思，明年的工作計(jì)劃都沒(méi)有定，做什么預(yù)算都是假的。交上去，按上級(jí)財(cái)務(wù)部的行事風(fēng)格，先砍一半，再談，豈不是害死自己。

邱克強(qiáng)從我辦公室出來(lái)，徑直去了涂理新那里。這，簡(jiǎn)直是要反啊。涂理新嚴(yán)肅地聽(tīng)完匯報(bào)，想了一會(huì)說(shuō)：“讓辦公室組織一下，請(qǐng)駐扎員和部長(zhǎng)們一起討論明年的工作計(jì)劃。”

邱克強(qiáng)發(fā)現(xiàn)，自己苦熬了一個(gè)多星期的稿子沒(méi)有用上！駐扎員們根本就不看文稿，要求各部門(mén)長(zhǎng)都用PPT匯報(bào)已完成的業(yè)績(jī)，只看數(shù)字和圖表，把部長(zhǎng)們搞得叫苦連天。而涂理新發(fā)現(xiàn)去總部開(kāi)會(huì)，別的子公司也都是這樣的一套作法。他覺(jué)得這很新奇，簡(jiǎn)單明了、直觀清晰，比過(guò)去長(zhǎng)篇累牘的念文稿，以其昏昏使人迢迢的傳統(tǒng)好多了。

明年的工作計(jì)劃出來(lái)了，各部門(mén)也開(kāi)始報(bào)編制，我?guī)贤跸?，找每一個(gè)部門(mén)過(guò)了一次人員配置和預(yù)算。人工成本預(yù)算說(shuō)起來(lái)也簡(jiǎn)單，預(yù)計(jì)明年的工作量，部門(mén)架構(gòu)和人員匹配，需要招聘的崗位薪酬設(shè)定一個(gè)高值、低值、中位值，然后提交給王宵，王宵根據(jù)過(guò)往的數(shù)據(jù)將工資以外的薪酬費(fèi)用配套上去，合并起來(lái)成為人工成本預(yù)算的基礎(chǔ)。

剩下的，就得由人力部門(mén)自己來(lái)平衡了。

首先是根據(jù)人員缺口和平均離退率，算出明年的招聘量，根據(jù)過(guò)去的人均招聘費(fèi)用算出年度大致的招聘費(fèi)用。我提醒王宵，明年擴(kuò)產(chǎn)之后，招聘對(duì)象發(fā)生了變化，招聘渠道也會(huì)相應(yīng)變化，這部分新增的投入必須先做預(yù)算。例如：校園招聘的宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)，又比如，高端技術(shù)人才的引進(jìn)，是否需要用獵頭？王宵聽(tīng)了如夢(mèng)初醒，記在本上，準(zhǔn)備去問(wèn)問(wèn)人才中心的朋友。

需不需要召開(kāi)專場(chǎng)的招聘會(huì)？這個(gè)費(fèi)用是可以預(yù)算到的。王宵帶著一臉問(wèn)號(hào)地看著我：“為什么要開(kāi)專場(chǎng)招聘會(huì)？”我想了想說(shuō)：“你看，我們這個(gè)地方是工業(yè)鎮(zhèn)，要吸引人才關(guān)注到我們，就必須走出去。有些公司會(huì)在人口密集，尤其是同行云集的地方，開(kāi)招聘會(huì)，一來(lái)招攬人才，二來(lái)更有廣告效應(yīng)，人力部門(mén)出去發(fā)發(fā)名片，見(jiàn)見(jiàn)同行，了解行業(yè)人才信息，很有效果。”王宵又飛快地在本上寫(xiě)下來(lái)。

第二，培訓(xùn)費(fèi)是個(gè)大頭，大家只知道培訓(xùn)很重要，又不知道怎么算。如果讓財(cái)務(wù)部來(lái)做培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，那很容易，按職工工資的2%先寫(xiě)上，明年再調(diào)整。但人力部門(mén)的培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)該更加符合公司的人力戰(zhàn)略需要。培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算前，要確定培訓(xùn)策略，公司的戰(zhàn)略是技術(shù)服務(wù)、精益生產(chǎn)，人才戰(zhàn)略也就得傾向于培養(yǎng)這兩個(gè)方向的人才，因此培訓(xùn)要著重于使員工具備這兩個(gè)方向及相關(guān)的技能，管理干部的培訓(xùn)也以技術(shù)管理、精益生產(chǎn)、成本管控、溝通執(zhí)行等方向?yàn)橹?，并著重提高基層管理者的綜合能力，為將來(lái)內(nèi)部梯隊(duì)打下基礎(chǔ)。

我對(duì)王宵說(shuō)的這些，王宵既覺(jué)得很有道理，又無(wú)從下手。我說(shuō)：“先把今年的培訓(xùn)費(fèi)拿來(lái)看看吧?！?/p>

“今年培訓(xùn)費(fèi)？沒(méi)有啊。”

“今年各層員工都沒(méi)有聽(tīng)過(guò)課？”

“有，技術(shù)部的幾個(gè)工程師給車(chē)間工人講過(guò)，還有高管給部門(mén)長(zhǎng)們講過(guò)。”

“那就把課時(shí)清單拿出來(lái)吧。按講師們的時(shí)薪數(shù)折算一個(gè)課時(shí)費(fèi)，看看總額是多少?！?/p>

我看王宵沒(méi)有反對(duì)的意思，又接著說(shuō)：“另外，王部長(zhǎng)，公司內(nèi)部要建立講師隊(duì)伍，員工的應(yīng)知應(yīng)會(huì)、作業(yè)流程、技能技巧，每一個(gè)員工都必須學(xué)會(huì)，反復(fù)講、反復(fù)訓(xùn)練、反復(fù)考。一直到每個(gè)人都養(yǎng)成習(xí)慣，質(zhì)量事故和工傷事故才會(huì)減少。這樣的講師公司內(nèi)部就有，我們應(yīng)該安排費(fèi)用去培養(yǎng)、考核，讓他們研發(fā)更好更實(shí)用的課程。外訓(xùn)老師不如自己的講師熟悉情況，員工聽(tīng)了課還要自己摸索轉(zhuǎn)化，這是浪費(fèi)。”

王宵一直以為去外面聽(tīng)課才叫培訓(xùn)，自己人講的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)，哪叫培訓(xùn)啊。我笑著說(shuō)：“外來(lái)的和尚，他總也得是哪間廟里的家和尚吧。我們的講師優(yōu)秀了，也可以去兄弟公司講課啊。講師是我們的戰(zhàn)略資源?！?/p>

接下來(lái)是勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。我問(wèn)王宵：“你說(shuō)的這個(gè)，具體的指什么?！蓖跸f(shuō)：“我也不知道，我是照著一個(gè)朋友的資料上寫(xiě)下來(lái)的?？赡苁墙?jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、工傷什么的費(fèi)用吧。”

我點(diǎn)點(diǎn)頭，表示了解。沉吟了一會(huì)，問(wèn)王宵：“你自己怎么看勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備這件事?！?/p>

王宵說(shuō)：“您知道，我是律師出身，對(duì)于法律和訴訟這一塊吧，我還是很有信心的。不過(guò)，先備在這里也行?！?/p>

我一聽(tīng)頭就大了。心里盤(pán)算著，怎么和王律師說(shuō)說(shuō)人力資源經(jīng)理的角色這件事。

我問(wèn)他：“王律師，您當(dāng)初為什么選擇學(xué)法律？”

“因?yàn)槲矣X(jué)得法律是正義的代表。我這個(gè)人，比較認(rèn)死理，我喜歡有準(zhǔn)則的東西?！?/p>

“那，您認(rèn)為做律師的準(zhǔn)則，或者說(shuō)責(zé)任是什么？”

王宵想了想，說(shuō)：“律師要代表正義。”

“律師不是為自己的委托人爭(zhēng)取利益的么？”

“白小姐，這個(gè)，您就理解錯(cuò)了。律師當(dāng)然要為委托人爭(zhēng)取利益，但是是合法的利益。他的主要工作還是彰顯法律正義的?！蓖跸f(shuō)得義薄云天，說(shuō)完就發(fā)現(xiàn)我意味深長(zhǎng)地看著他，似乎明白我突然繞開(kāi)主線，問(wèn)起律師的事情。我起身倒了一杯熱水，坐下來(lái)。兩人在水汽氤氳的兩端，好像都沒(méi)好意思單刀直入。

最后，我輕笑了一聲：“現(xiàn)實(shí)很殘酷，王律師。我們都曾是想抱住一個(gè)準(zhǔn)則，過(guò)簡(jiǎn)單日子的人吧。不過(guò)，您這轉(zhuǎn)也彎得太急了。”

王宵聽(tīng)出我善意的玩笑，也笑起來(lái)。我接著說(shuō)：“我還是覺(jué)得，作為人力資源經(jīng)理，既要為資方爭(zhēng)取利益，也要為員工爭(zhēng)取正當(dāng)?shù)臋?quán)益。一句話，該給的就要給人家。至于我們?nèi)肆Y源管理的價(jià)值，和您做律師的情況不同，我們有很多工作可以做，比如規(guī)則勞動(dòng)合同的簽訂、規(guī)范管理制度、平時(shí)的溝通協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、做好勞動(dòng)保護(hù)，甚至協(xié)助制造部門(mén)做好勞動(dòng)動(dòng)作的優(yōu)化，減少工傷工亡、職業(yè)病，保護(hù)員工健康、減少患病機(jī)率，等等之類都可以提前防范風(fēng)險(xiǎn)?！蓖跸芸烀靼孜业囊馑?，做了員工工資5%的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

折騰了一個(gè)月，從下到上，從上到下，反復(fù)平衡了幾次，明年的預(yù)算終于算是弄出來(lái)了?？偛控?cái)務(wù)部來(lái)通知說(shuō)，先把預(yù)算表發(fā)上去，等待總部審核組排期來(lái)聽(tīng)匯報(bào)。聽(tīng)那意思，他們的預(yù)算還做得不錯(cuò)，沒(méi)有直接給打回來(lái)。