人力資源管理應備的財務常識

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第1章
人力資源要了解的財務基礎
對于人力資源工作者來說，其工作內容分為六大板塊，招聘、考核、
培訓、規(guī)劃、薪酬和員工關系，由此不難看出，人力資源工作者必然會在
工作上與財務部進行交流。因此，要做好人力資源工作，了解一些財務基
礎是必要之舉。
1.1
要意識到財務是公司的運營核心
/2
1.1.1 人力資源會從哪些方面與財務打交道 /2
1.1.2 人力資源應牢記的財務理念 /4
1.1.3 牢記公司的財務管理目標及其問題 /5
1.1.4 人力資源成本是財務核算的一部分 /8
1.1.5 清楚人力資源部與財務部的關系 /10
1.2
清楚財務工作的基本點
/12
1.2.1 認識會計科目和會計賬戶 /12
1.2.2 學習原始憑證的填制與審核 /13
1.2.3 了解會計賬簿的類型 /16
1.2.4 學習會計賬簿的登記與核對 /22
.I

人力資源 必知的財務常識
1.2.5 了解會計賬簿的使用規(guī)則 /25
1.2.6 把握公司的會計政策 /28
1.3
對財務報表有大概認識
/29
1.3.1 反映公司資產(chǎn)負債情況的是資產(chǎn)負債表 /29
1.3.2 反映公司盈利情況的是利潤表 /31
1.3.3 反映公司資金變動情況的是現(xiàn)金流量表 /33
1.3.4 新政策實施后財務報表格式有變 /34
1.4
掌握與公司財務有關的經(jīng)濟事項
1.4.1 知道公司的資金運行情況 /41
1.4.2 清楚誰與公司有財務關聯(lián) /43
/41
1.4.3 人力資源管理者要了解財務分析方法 /44
第2章
熟悉員工崗位，核算并提交員工工資
公司的人力資源不僅要負責各個崗位的員工招聘工作，還要對公司的
所有員工進行薪酬管理。要了解財務人員的崗位要求和職責，這樣有利于
為公司招聘到合適的財務人員。還要按月核算出每位員工的工資，并提交
給財務部審核，讓員工獲得其應得的勞動報酬。
2.1
了解財務人員的崗位要求
/48
2.1.1 了解財務部的崗位劃分 /48
2.1.2 清楚不同崗位的財務人員的職責 /49
2.1.3 學會判斷誰適合成為公司財務人員 /52
2.2
核算員工工資要了解的內容
2.2.1 了解工資的計算方法 /54
/54
2.2.2 要了解當?shù)貁ui低工資標準 /58
II.

目錄
2.3
不同員工的工資核算處理不同
2.3.1 財務人員的工資核算與處理 /60
/60
2.3.2 其他管理人員的工資核算與處理 /62
2.3.3 所有生產(chǎn)工人的工資如何核算 /63
2.3.4 生產(chǎn)部門的管理人員工資的核算 /65
2.3.5 統(tǒng)計核算銷售部所有員工的工資 /66
2.3.6 銷售人員的提成工資是工資總額的一部分 /67
2.4
績效考核與年終獎的核算
/69
2.4.1 相關部門要將績效考核提交給財務部 /69
2.4.2 年終獎要作為工資進行統(tǒng)計核算 /72
2.5
關于工資的其他財務知識
/74
2.5.1 基于財務管理角度的薪酬管理過程 /74
2.5.2 如何合理優(yōu)化薪酬結構 /76
2.5.3 如何讓薪酬核算更規(guī)范合理 /78
2.5.4 勞務派遣人員的工資誰給 /79
2.5.5 為總公司派遣到分公司的員工發(fā)放工資 /81
第3章
社保、公積金和商業(yè)保險與財務的關系
公司人力資源除了要核算員工的工資，還要處理員工的社保、公積金
和商業(yè)保險等問題。人力資源若要做好本職工作，同時更好地協(xié)助財務部
的工作，就要了解社保、公積金和商業(yè)保險等與財務的關系，做到心中有數(shù)。
3.1
了解社保和公積金才能做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計
3.1.1 社保就是五險 /84
/84
.III

人力資源 必知的財務常識
3.1.2 公積金及其用處 /85
3.2
隨時關注社保、公積金政策
/88
3.2.1 關于社保的一些財務制度 /88
3.2.2 了解社保的計算標準和征集方式 /90
3.2.3 清楚社保的繳費基數(shù)和繳費比例 /91
3.2.4 清楚公積金的繳費基數(shù)和繳費比例 /94
3.3
社保、公積金的統(tǒng)計與核算
/96
3.3.1 社保和公積金是工資的一部分 /96
3.3.2 社保和公積金不繳納個人所得稅 /97
3.3.3 單位為職工繳存的住房公積金怎么列支 /99
3.3.4 人力資源要了解的養(yǎng)老保險 4 個層次 /100
3.3.5 社保中各保險的報銷問題 /101
3.4
公司為員工購買商業(yè)保險的財務知識
/103
3.4.1 公司為員工購買商業(yè)保險作為獎勵 /104
3.4.2 公司為員工購買商業(yè)保險作為福利 /105
第4章
日常開支與各種補貼對財務的影響
在公司經(jīng)營管理過程中，人力資源除了要清楚員工工資、社保和公積
金等大項開支外，還會接觸一些小項的日常開支和各種補貼，如采購辦公
用品的支出、組織招聘的資金耗費等。這些也都與公司的財務密切相關，
人力資源有必要了解其中的財務知識和財務問題。
4.1
人力資源的日常開支會涉及的財務知識
4.1.1 采購辦公用品的費用要報給財務部 /108
/108
IV.

目錄
4.1.2 采購收到的發(fā)票要及時交給財務部 /110
4.1.3 招聘消耗的經(jīng)費可事前申請或事后報銷 /111
4.1.4 人力資源部發(fā)生的員工培訓費需要列支統(tǒng)計 /114
4.2
給員工的各種補貼要進行分類處理
/116
4.2.1 不同形式的高溫補貼確認時有所不同 /116
4.2.2 統(tǒng)計出的上下班交通補貼屬于職工福利 /120
4.2.3 員工的電話費補貼也計入職工福利 /121
4.2.4 冬季取暖補貼根據(jù)員工性質不同做區(qū)別處理 /122
4.2.5 職工福利費要適當，否則不予稅前扣除 /123
4.3
人力資源部的其他事務涉及的財務問題
4.3.1 出差借款要向財務部提交申請 /125
4.3.2 出差花費可以先墊付再報銷 /127
/124
4.3.3 辭退員工的經(jīng)濟補償應先核算為工資 /129
第5章
核算并提交個人所得稅情況
在人力資源得到員工的社保、公積金等數(shù)據(jù)明細后，還要核算出部分需
要繳納個人所得稅的員工的應交稅額，進而得出每位員工的實發(fā)工資數(shù)，并
將核算結果提交給財務部，由財務部根據(jù)實發(fā)工資數(shù)為每位員工發(fā)放工資。
5.1
及時了解個人所得稅新政策
5.1.1 讀懂《個人所得稅法》 /132
/132
5.1.2 個人所得稅按月預報預繳 /135
5.1.3 個人所得稅年終匯算清繳 /137
5.2
了解財務處理中的個人所得稅
/139
.V

人力資源 必知的財務常識
5.2.1 清楚個人所得稅的征稅內容 /139
5.2.2 了解個人所得稅的免征額和起征點 /141
5.2.3 掌握哪些項目在計繳個人所得稅時可減免 /143
5.2.4 了解個人所得稅的超額累進稅率 /145
5.2.5 個人所得稅的代扣與代繳 /146
5.3
簡單認識其他稅種的知識
/148
5.3.1 了解公司需要繳哪些增值稅 /148
5.3.2 與員工簽訂的勞動合同不繳印花稅 /149
5.3.3 公司經(jīng)營要繳納的城市維護建設稅 /150
5.3.4 公司用車要繳納的車輛購置稅和車船稅 /151
5.3.5 什么是企業(yè)所得稅 /153
第6章
控制人力資源成本，減輕經(jīng)營負擔
人力資源成本是公司為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標，創(chuàng)造zui佳經(jīng)濟和社會
效益，獲得、開發(fā)、使用、保障必要的人力資源及其離職所支出的各項費
用的總和。財會人員在核算公司的經(jīng)營成本時，必定會考慮人力資源成本。
6.1
要為財務部提供人力資源成本的預算
/156
6.1.1 認清人力資源成本的 6 個組成部分 /156
6.1.2 人力資源成本的預算內容和預算流程 /158
6.2
在招聘環(huán)節(jié)控制人力資源成本
6.2.1 實施高效的招聘活動 /160
6.2.2 為公司找對員工 /163
/160
6.2.3 兼顧內部人才提拔和外部聘用 /166
VI.

目錄
6.3
人力分配和使用環(huán)節(jié)的成本管控
6.3.1 控制員工培訓與學習的成本 /168
/168
6.3.2 適當設置績效工資以調動員工積極性 /170
6.3.3 控制生產(chǎn)成本中的人工費用 /172
6.4
在員工流失方面控制人力資源成本
6.4.1 避免員工離職給公司帶來影響 /174
6.4.2 把握裁員的原則和方法 /177
6.4.3 建立健全的離職制度 /180
/174
6.5
其他控制人力資源成本的要點
/182
6.5.1 降低人力資源成本中的隱性成本 /183
6.5.2 優(yōu)化公司內部的組織結構 /184
6.5.3 進行薪酬稅務籌劃降低稅負 /186
第7章
人力資本投資與公司財務
公司為了自身發(fā)展，會定期或不定期地對員工進行各種培訓，如崗前
培訓、技術培訓等；同時也會為了留住人才而提高公司的福利待遇，這些
都屬于人力資本投資。作為人力資源，必須要正確認識人力資本投資的重
要性，以及人力資本投資如何影響公司的財務。
7.1
投資使人力資本效益增強
/190
7.1.1 人力資本投資的含義和內容 /190
7.1.2 了解公司人力資本投資的財務目標 /191
7.1.3 人力資本投資收益 /192
7.1.4 人力資本與公司績效的聯(lián)動效應 /194
.VII

人力資源 必知的財務常識
7.1.5 人力資本投資存在哪些財務風險 /196
7.2
如何使人力資本投資的效益長期有效
7.2.1 正確認識股權激勵 /197
7.2.2 了解股權激勵的模式 /199
/197
7.2.3 進行股權激勵會給公司帶來的好處 /201
7.2.4 股權激勵會涉及哪些財務問題 /202
7.2.5 股權激勵的會計核算分類處理 /206
7.3
建設企業(yè)文化，穩(wěn)定人力資本投資效益
/208
7.3.1 企業(yè)文化建設與財務管理的相互影響 /208
7.3.2 企業(yè)文化建設的成本管理 /209
7.3.3 分析企業(yè)文化建設的效益 /210
第8章
從人力資源方向防范財務風險
防范財務風險主要工作包括協(xié)助制定與財務相關的制度和規(guī)定，履行
好人力資源的工作職責，遇到財務問題及時向財務部及上級領導報告等。
因此，人力資源就很有必要了解一些防范財務風險的知識。
8.1
做好公司的競業(yè)限制
/212
8.1.1 公司為什么要和員工約定競業(yè)限制 /212
8.1.2 約定競業(yè)限制的補償金 /216
8.1.3 違反競業(yè)限制協(xié)議的違約金 /217
8.2
嚴格履行人力資源的工作職責
/220
8.2.1 認真擬定勞動合同，規(guī)避經(jīng)濟糾紛 /220
8.2.2 做好考勤記錄和統(tǒng)計，防止虛報全勤獎 /222
VIII.

目錄
8.2.3 合理規(guī)劃公司人力資源，做好內部控制 /224
8.2.4 做好人事測評，防止員工出現(xiàn)財務舞弊 /225
8.2.5 突出勞動合同免責條款，防止員工借口撈錢 /226
8.3
人力資源要做的其他防范措施
/228
8.3.1 要及時告知財務部工資的調整時間 /229
8.3.2 及時將每月的工資信息提交給財務部 /229
8.3.3 協(xié)助財務部監(jiān)督離職人員交接工作 /230
8.3.4 管理好勞動合同臺賬，防止離職后的工資糾紛 /232
.IX