高等教育人力資源管理審計研究

目 錄
序 言 - 3 -
第1章 人力資源管理審計綜述 - 10 -
一、人力資源管理理論發(fā)展 - 10 -
（一）人事管理的起源 - 10 -
（二）人事管理的發(fā)展 - 11 -
（三）組織行為學(xué)的興起 - 12 -
（四）人力資源管理理論的形成 - 13 -
二、人力資源管理審計的興起 - 14 -
（一）人力資源審計的起源 - 14 -
（二）我國人力資源管理審計的現(xiàn)狀 - 17 -
（三）人力資源管理審計的基本概念 - 18 -
（四）人力資源管理審計的意義 - 20 -
三、高等教育人力資源管理審計研究現(xiàn)狀 - 21 -
（一）高等教育人力資源管理審計 - 21 -
（二）高等教育人力資源管理審計的現(xiàn)狀及發(fā)展 - 21 -
第2章 高等教育人力資源管理審計方法及模型 - 24 -
一、常用的審計方法 - 24 -
（一）審查書面材料的方法 - 25 -
（二）證實客觀事物的方法 - 27 -
（三）審計調(diào)查方法 - 28 -
二、人力資源管理審計模型 - 29 -
（一）Nutley二維模型 - 29 -
（二）SDW模型 - 30 -
（三）戰(zhàn)略人力資源審計--FRAIP模型及天壇模型 - 31 -
（四）HRA4模型 - 33 -
三、高等教育人力資源管理審計目標(biāo)及內(nèi)容 - 34 -
（一）人力資源管理審計的目標(biāo) - 34 -
（二）高等教育人力資源管理審計的內(nèi)容 - 34 -
四、高等教育人力資源管理審計模型 - 36 -
五、高等教育人力資源管理審計流程 - 37 -
（一）審前準(zhǔn)備階段 - 37 -
（二）審計實施階段 - 41 -
（三）審計報告階段 - 45 -
（四）審計后期 - 46 -
第3章 高等教育人力資源規(guī)劃審計 - 48 -
一、高等教育人力資源規(guī)劃 - 48 -
（一）高等教育人力資源規(guī)劃的分類 - 48 -
（二）高等教育人力資源規(guī)劃的內(nèi)容 - 49 -
（三）高等教育人力資源規(guī)劃的方法 - 50 -
二、高等教育人力資源規(guī)劃制定流程 - 53 -
三、高等教育人力資源規(guī)劃審計思路及方法 - 56 -
（一）高等教育人力資源規(guī)劃審計程序 - 56 -
（二）利用鉆石模型對高等教育人力資源規(guī)劃進行審計 - 57 -
四、高等教育人力資源規(guī)劃審計文檔材料示例 - 59 -
（一）工作底稿 - 59 -
（二）取證單 - 60 -
五、相關(guān)案例 - 60 -
案例1：未按要求制定年度工作計劃 - 60 -
案例2：高校未將所屬企業(yè)發(fā)展規(guī)劃納入發(fā)展規(guī)劃中 - 61 -
第4章 高等教育人員招聘審計 - 63 -
一、高等學(xué)校招聘人員的類型及條件 - 63 -
二、高等學(xué)校人員招聘工作模式及流程 - 64 -
（一）人員招聘模式 - 64 -
（二）人員招聘流程 - 65 -
三、高等教育人員招聘審計的思路和方法 - 70 -
（一）高等教育人員招聘審計程序 - 70 -
（二）利用鉆石模型對高等教育人員招聘全過程進行審計 - 72 -
四、高等教育人員招聘審計文檔材料示例 - 79 -
（一）工作底稿 - 79 -
（二）取證單 - 81 -
五、公開招聘違規(guī)行為處理相關(guān)案例 - 81 -
案例1：招聘條件“因人畫像”，“量身定做” - 82 -
案例2：資格審查管理不規(guī)范 - 82 -
案例3：招聘工作“暗箱操作”，營私舞弊 - 83 -
案例4：擅自更改招聘方案，操作不規(guī)范 - 84 -
第5章 高等教育人力資源配置審計 - 85 -
一、高等學(xué)校崗位設(shè)置 - 85 -
（一）崗位類型及等級 - 85 -
（二）崗位總量及比例 - 86 -
（三）崗位職責(zé)及上崗條件 - 87 -
（四）崗位設(shè)置工作程序 - 88 -
二、高等學(xué)校崗位聘用工作簡介 - 89 -
（一）聘用組織及組成 - 89 -
（二）聘用程序 - 90 -
（三）回避制度 - 90 -
（四）聘用結(jié)果 - 91 -
三、高等教育人事制度改革 - 92 -
（一）清華大學(xué)人事制度綜合改革簡介 - 93 -
（二）北京大學(xué)人事制度綜合改革簡介 - 95 -
（三）上海交通大學(xué)人事制度綜合改革簡介 - 95 -
（四）北京服裝學(xué)院人事制度綜合改革簡介 - 96 -
四、高等教育人員配置審計的思路和方法 - 99 -
（一）高等教育人員配置審計程序 - 99 -
（二）利用鉆石模型對高等教育人員配置全過程進行審計 - 100 -
五、高等教育人員配置審計文檔材料示例 - 103 -
（一）工作底稿 - 103 -
（二）取證單 - 105 -
六、高等教育人員配置審計相關(guān)案例 - 105 -
案例1. 未嚴格執(zhí)行干部選拔任用任職資格的有關(guān)規(guī)定 - 105 -
案例2. 違反教師崗位聘用回避制度 - 106 -
第6章 高等教育培訓(xùn)與開發(fā)審計 - 108 -
一、培訓(xùn)計劃制定 - 108 -
（一）培訓(xùn)需求分析 - 108 -
（二）制定培訓(xùn)需求的方法 - 111 -
（三）培訓(xùn)計劃制定 - 112 -
二、培訓(xùn)計劃執(zhí)行 - 114 -
（一）教職工培訓(xùn)存在的問題 - 114 -
（二）培訓(xùn)方法 - 115 -
（三）培訓(xùn)方式 - 117 -
（四）培訓(xùn)經(jīng)費的執(zhí)行 - 118 -
三、培訓(xùn)效果評估 - 120 -
（一）柯氏四級評價模型 - 121 -
（二）CIRO評估模型 - 122 -
（三）CIPP評估模型 - 123 -
（四）CSE評估模式 - 124 -
四、高等教育培訓(xùn)與開發(fā)審計的思路和方法 - 125 -
（一）高等教育人員培訓(xùn)與開發(fā)審計程序 - 125 -
（二）利用鉆石模型對高等教育培訓(xùn)與開發(fā)全過程進行審計 - 126 -
五、高等教育人員培訓(xùn)審計文檔材料示例 - 128 -
（一）工作底稿 - 128 -
（二）取證單 - 129 -
六、高等教育人員培訓(xùn)與開發(fā)審計相關(guān)案例 - 130 -
案例1：借培訓(xùn)之名安排公款旅游 - 130 -
案例2：培訓(xùn)費簽到不規(guī)范 - 130 -
案例3：培訓(xùn)費超標(biāo)準(zhǔn)支出 - 131 -
案例4：在無預(yù)算的情況下列支培訓(xùn)費 - 132 -
案例5：超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放講課費 - 132 -
第7章 高等教育績效考核審計 - 134 -
一、高等學(xué)?？冃Э己说闹饕獌?nèi)容 - 134 -
（一）制定目標(biāo)和績效計劃 - 134 -
（二）實施績效考核 - 135 -
（三）結(jié)果運用及反饋 - 135 -
二、高等學(xué)?？冃Э己说拇嬖诘膯栴} - 136 -
（一）對績效考核的認識不夠充分 - 136 -
（二）考核評價標(biāo)準(zhǔn)單一，缺乏針對性 - 136 -
（三）績效考核結(jié)果運用不夠充分 - 137 -
（四）績效考核結(jié)果缺乏有效的反饋機制 - 137 -
三、高等學(xué)校績效考核改革創(chuàng)新 - 137 -
（一）高等學(xué)?？冃Э己四Ｊ?- 137 -
（二）高等學(xué)校的績效考核流程及內(nèi)容 - 138 -
四、高等教育績效考核審計的思路和方法 - 146 -
（一）高等教育績效考核審計程序 - 146 -
（二）利用鉆石模型對高等教育績效考核全過程進行審計 - 147 -
五、高等教育績效考核審計文檔材料示例 - 149 -
（一）工作底稿 - 149 -
（二）取證單 - 150 -
六、高等教育績效考核審計相關(guān)案例 - 150 -
案例1：超比例發(fā)放獎金 - 151 -
案例2：集體決策不當(dāng)，專項資金用于發(fā)放考核獎勵金 - 152 -
第8章 高等教育薪酬福利管理審計 - 154 -
一、建國以來高等學(xué)校工資改革情況 - 154 -
（一）1956年的職務(wù)等級工資制改革 - 155 -
（二）1985年實行結(jié)構(gòu)工資制改革 - 156 -
（三）1993年實施職級工資制期 - 157 -
（四）2006年起實施績效工資制 - 158 -
二、高等學(xué)校薪酬福利管理流程及內(nèi)容 - 159 -
（一）薪酬福利體系的建立 - 159 -
（二）薪酬福利的日常管理 - 160 -
三、高等教育薪酬管理審計的思路和方法 - 161 -
（一）高等教育薪酬福利管理審計程序 - 161 -
（二）利用鉆石模型對薪酬福利管理進行審計 - 162 -
四、高等教育薪酬管理審計文檔材料示例 - 165 -
（一）工作底稿 - 165 -
（二）取證單 - 166 -
五、高等教育薪酬管理審計相關(guān)案例 - 166 -
案例1: 巧立名目，濫發(fā)津補貼 - 166 -
案例2:公職人員違規(guī)兼職取酬 - 167 -
案例3:支付課酬未代扣代繳個人所得稅 - 168 -
案例4:違規(guī)在下屬單位列支工資 - 168 -
第9章 高等教育聘用合同管理審計 - 170 -
一、高等教育聘用合同管理 - 170 -
（一）聘用合同的形式 - 170 -
（二）聘用合同的內(nèi)容 - 171 -
（三）聘用合同的訂立和變更 - 172 -
（四）聘用合同的解除 - 172 -
（五）解除合同后的相關(guān)補償 - 174 -
二、高等教育聘用合同管理審計的思路和方法 - 176 -
（一）高等教育聘用合同管理審計程序 - 176 -
（二）利用鉆石模型對聘用合同管理進行審計 - 177 -
三、高等教育聘用合同管理審計文檔材料示例 - 178 -
（一）工作底稿 - 178 -
（二）取證單 - 179 -
四、高等教育聘用合同管理審計相關(guān)案例 - 179 -
案例1: 聘用合同簽訂缺少必備條款 - 179 -
案例2:聘用合同變更續(xù)訂不及時 - 180 -
第10章 高校人才隊伍建設(shè)項目審計 - 181 -
一、人才隊伍建設(shè)專項情況簡介 - 181 -
（一）國家層面的人才專項 - 181 -
（二）各省市層面的人才專項 - 182 -
二、人才隊伍建設(shè)專項經(jīng)費 - 182 -
（一）項目預(yù)算申報 - 182 -
（二）項目預(yù)算執(zhí)行 - 185 -
三、人才專項審計的思路和方法 - 186 -
（一）高等教育人才專項管理審計程序 - 186 -
（二）利用鉆石模型對人才專項經(jīng)費進行審計 - 187 -
四、人才專項審計文檔材料示例 - 188 -
（一）工作底稿 - 188 -
（二）取證單 - 189 -
五、人才專項審計相關(guān)案例 - 189 -
案例1：項目資金測算不準(zhǔn)、結(jié)余較大 - 189 -
案例2：項目績效目標(biāo)未完成 - 190 -
案例3：個別項目未履行政府采購程序 - 191 -
案例4；個別項目超預(yù)算范圍開支 - 192 -
附錄 關(guān)于北京**大學(xué)人力資源管理審計的報告 - 193 -
一、人力資源基本情況 - 193 -
二、審計評價意見 - 193 -
三、主要業(yè)績 - 194 -
（一）教師培養(yǎng)體系初步建成 - 194 -
（二）師資隊伍國際化程度不斷提高 - 194 -
（三）人事管理制度不斷完善 - 195 -
（四）“人才強校”戰(zhàn)略取得成效 - 195 -
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 - 196 -
（一）未將所屬企業(yè)發(fā)展規(guī)劃納入發(fā)展建設(shè)規(guī)劃中 - 196 -
（二）未按招聘條件進行資格審查 - 196 -
（三）崗位聘用違反回避制度 - 197 -
（四）超標(biāo)準(zhǔn)支出培訓(xùn)費 - 197 -
（五）違規(guī)在下屬單位列支工資 - 198 -
（六）人事管理制度不斷完善 - 198 -
（七）人才專項績效目標(biāo)未完成 - 198 -
五、審計建議 - 199 -
參考文獻 - 201 -
后 記 204