事例（虛擬）·阿宏一天生活要繳多少稅費

工薪階層都知道自己每個月被扣繳的“三險一金”和個人所得稅，但我們在生活和工作中所負(fù)擔(dān)的稅費遠(yuǎn)不止這些。阿宏是一家軟件銷售公司的一名普通職員，我們來看看他一天生活要繳多少稅費。

7∶30，阿宏起床，打開自來水刷牙洗臉。阿宏一個月大約用水2.5噸，水價為4元/噸，每月付水費10元，其中包括增值稅1.15元，同時還為市政建設(shè)繳納了水資源費、城市污水處理費、城市附加費等若干不等的收費。另外，阿宏一個月買牙膏要花費4元左右，其中包含增值稅0.58元。這樣，阿宏平均每天用水和刷牙的過程中至少繳了0.058元的稅。

8∶00，阿宏在早餐店購買了兩個面包和一杯豆奶，花費3.5元，其中包括0.193元的營業(yè)稅和城建稅，另外還分?jǐn)偭嗽绮偷晟贽k衛(wèi)生許可證和營業(yè)執(zhí)照的費用、早餐店繳納的房屋租賃手續(xù)費、市容衛(wèi)生管理費等若干收費。

8∶30，阿宏乘出租車到公司，共花費20元。這20元車費中，包含了難以計數(shù)的稅費，有車船使用稅、營業(yè)稅、強制險費用、車輛購置附加費、燃油稅、公路客貨運附加費、公路運輸管理費、機動車輛牌證（含行駛證）工本費、機動車駕駛證工本費、機動車輛安全檢驗費等，我們姑且算做4元。

9∶00~12∶00，阿宏在公司上班，工作之余買進了5 000元股票，花去印花稅5元。中途還吸了兩支煙，阿宏一個月要吸20包煙，花費200元，其中包括29.05元的增值稅和96.93元的消費稅，還分?jǐn)偭藷煆S在收購煙葉時政府向煙農(nóng)征收的20%的煙葉稅，這個數(shù)目也難以確定，暫且計為8元。以此計算，阿宏因吸煙平均每日向政府繳稅至少4.47元。

12∶00~13∶00，與客戶共進午餐，花費200元，其中至少有營業(yè)稅和城建稅11元，還不包括分?jǐn)偛宛^的其他稅費。

13∶00~17∶00，工作。其間應(yīng)某銷售類雜志約稿，撰寫稿件一篇，獲得稿費1 600元，繳稅112元。

17∶00~17∶40，買了兩瓶白酒作為父親的生日禮物，花費342元，其中含有49.69元的增值稅和59.66元的消費稅。阿宏還為女朋友買了總價150元的化妝品，這些花銷中含有增值稅21.79元、消費稅38.46元。

17∶40~18∶10，阿宏乘出租車回家，共花費20元，其中稅費也算做4元。

18∶10~19∶00，自己在家做飯，用電飯煲煮飯，用燃?xì)獬床恕０⒑昶骄吭乱U電費50元，燃?xì)赓M15元。電費的構(gòu)成很復(fù)雜，除了正規(guī)稅收外，還包含城市公用事業(yè)附加費、中央電力基金和三峽工程建設(shè)基金……燃?xì)赓M除了正規(guī)稅收外，還包含城市公用事業(yè)附加費，而且他此前已支付了幾千元的煤氣初裝費。以此計算，阿宏每月在繳納電費和燃?xì)赓M時已被收了7.47元的增值稅，另外還有各種雜費若干，分?jǐn)偟矫刻熘辽?.25元。另外，這頓晚餐中的大米、雞蛋、蔬菜、肉、油鹽醬醋等花銷約4元，其中的稅費同樣很難計算清楚，包含了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、集市貿(mào)易管理費、個體工商戶管理費、城市衛(wèi)生費等，我們暫計為0.7元。

20∶00~22∶00，阿宏與朋友去K歌，實行AA制，花費50元，其中包括營業(yè)稅10元和版稅若干。

22∶30~23∶30，上網(wǎng)。網(wǎng)絡(luò)費為每月150元，每月電話費為200元，這些開支中含有營業(yè)稅10.5元，平均每天花費0.35元。

24∶00，睡覺。

這一天，阿宏一共繳納了321.62元的稅費，其中直接納稅112元。這一天，阿宏的開銷是803.8元，其中包括了209.62元的稅費，占到消費額的26%，也就是說，如果免除這些稅，阿宏這一天至少可以節(jié)省1/4的開支。

事例·在中國辦企業(yè)究竟要繳多少稅費

如果注冊一家500萬元資金的企業(yè)，我們來看看要繳多少稅費：

1. 驗資費：5 000 000×0.05%＝2 500元；

2. 工商登記費：5 000 000×0.08%＝4 000元；

3. 稅務(wù)登記辦證工本費：數(shù)目很小，可以忽略；

4. 金稅卡開票系統(tǒng)1 581元，論證系統(tǒng)300元，這兩項每年還要繳納576元；

5. 國稅網(wǎng)上申報的DN費：每年180元；

這些費用加起來將近1萬元，接下來還要租賃廠房和購買生產(chǎn)用機器設(shè)備等，這里作一個保守的假設(shè)，一共花掉了100萬元。剩余的400萬元全部作為生產(chǎn)用流動資金，招收職工100人，如果一切順利，到年底產(chǎn)生了2 000萬元（不含稅）的營業(yè)收入，毛利率15%，這里所說的毛利就是產(chǎn)品的制造成本（含工資、福利、折舊等）除以85%得出產(chǎn)品的銷售價（不含稅）。接下來我們就來計算一下所要繳的稅和各種費用。

6. 增值稅：理論上講，如果沒有毛利潤，就不需要繳增值稅，但因為包含在產(chǎn)品成本中的工資、福利、折舊等成本是不允許抵扣的，即使不賺一分錢，增值稅還是要繳的。在這些成本和損耗中，可以抵扣的有工人一年工資180萬元（每人每月1 500元，共有職工100人）、工人一年的福利開銷25.2萬元（工資的14%）以及一年的折舊費207 912.5元（廠房是租用的，每年10萬元的租金應(yīng)計入折舊，還有生產(chǎn)用機器設(shè)備我們按原值89萬元、殘值率3%、使用期限8年來計算），三項合計2 259 912.5元，于是：

進項稅＝（20 000 000×85%－2 259 912.5）×17%＝2 505 814.88元

銷項稅＝20 000 000×17%＝3 400 000元

應(yīng)繳納增值稅＝銷項稅－進項稅＝3 400 000－2 505 814.88＝894 185.12元；

7. 城市維護建設(shè)稅，應(yīng)繳增值稅的5%，為44 709.26元；

8. 教育費附加，應(yīng)繳增值稅的3%，為26 825.55元；

9. 水利建設(shè)專項基金，營業(yè)收入的0.12%，為24 000元；

10. 印花稅，營業(yè)收入的0.03%，為6 000元；

11. 社會養(yǎng)老保險金，每人每年1 795.2元，為179 520元；

12. 所得稅，所得稅的計算比較復(fù)雜，這里涉及管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用，為了簡便起見，假設(shè)財務(wù)費用和營業(yè)費用均為0，沒有向銀行借一分錢，沒有利息的支出；因為產(chǎn)品對路，不用做廣告，銷售也不錯，一般是上門帶款提貨，也沒什么營業(yè)費用。至于管理費用，一個正常的企業(yè)不可能沒有，但為了避免超出國家規(guī)定的限止范圍，特別是業(yè)務(wù)招待這方面，省吃儉用、樸素艱苦，幾乎可以忽略不計。但是每月的食堂支出、水費、差旅費、辦公費等，假定為平均每月5萬元，一年就是60萬元。下面就用公式來表示所得稅的計算過程：