員工有責任和義務(wù)將運營中的問題、違反行為守則的行為、違反政策的情況以及非法行為，及時向上一層級報告，從而保證公司制度對違規(guī)行為起到制約作用。

為使各級工作報告及時傳遞到相關(guān)層級或部門，提高報告的傳遞效率與內(nèi)控管理執(zhí)行力度，企業(yè)必須實行逐級報告與跨級報告相結(jié)合的報告制度。就特定風(fēng)險事項來說，各級管理人員在原則上應(yīng)向本部門或本層級負責人報告，同時報告上級管理部門。出現(xiàn)以下情形之一時，各級內(nèi)控管理人員可在分級報告的同時跨級上報：

（1）緊急或突發(fā)事件已超出部門處置能力，不同時跨級上報可能會造成更嚴重后果。

（2）對本部門的違規(guī)操作，同級管理人員在規(guī)定時間內(nèi)未及時糾正的情形。

（3）發(fā)生重大的、有爭議的事件，部門內(nèi)部出現(xiàn)嚴重的意見分歧，需要向上級管理部門進行報告。

（4）上一級管理層指定要求上報的情形。

（5）國家法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度認為需跨級報告的事項。

公司所設(shè)部門的分工不同，局部利益不同，出現(xiàn)問題時互相推卸責任、部門間自我保護等不良現(xiàn)象大量存在，要想使跨級報告既暢通又能及時對經(jīng)營行為進行糾偏，企業(yè)就要形成流暢的跨級報告程序，并輔之以報告（溝通）后的處置方式，以及恰當?shù)目己嗽u價與責任追究機制。

從跨級報告流程圖上可以看出，同一級別的內(nèi)控管理人員給相應(yīng)級別的業(yè)務(wù)人員發(fā)出糾偏警示書后，如糾正及時，內(nèi)控管理人員只是向上一級內(nèi)控管理人員報告；若同級業(yè)務(wù)人員未及時有效地糾正，內(nèi)控管理人員要給該業(yè)務(wù)人員的上一級管理人員發(fā)出糾偏警示（也為了在處理過程中有權(quán)召集相關(guān)的同級部門），并同時報告給上一級的內(nèi)控管理人員。

在報告事項未得到及時或正確處理時，可在同時報告的基礎(chǔ)上，向更高層級管理人員或外部監(jiān)管機構(gòu)進行報告。如出現(xiàn)以下行為，可“越級報告”并要有清晰的書面留痕：