現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用來購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也可以隨時存入銀行。在會計核算中，現(xiàn)金分為狹義現(xiàn)金與廣義現(xiàn)金兩個不同層次的含義。

狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

廣義的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金和存入銀行或其他金融機構并可以隨時用于支付的款項，以及企業(yè)所持有的原定期限等于或短于3個月的債券投資等約當現(xiàn)金。

由于現(xiàn)金收支業(yè)務具有流動性強、涉及面廣的特點，因此必須實行嚴格的現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理制度的有關內容如下：

（1）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

①支付給職工的工資和各項工資性津貼。

②個人勞務報酬，包括稿酬、講課費及其他專門工作的報酬。

③支付給個人的各種獎金。

④各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

⑤向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。

⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(2)規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額。

為了加強現(xiàn)金管理和便于企業(yè)日常零星開支，企業(yè)應該有一個保留現(xiàn)金的最高額度，一般叫做庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由銀行給企業(yè)核定。核定的依據(jù)是根據(jù)企業(yè)距離銀行的遠近及交通是否方便等情況，一般可按企業(yè)3~5天的日常零星開支所需現(xiàn)金數(shù)核定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支的需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。庫存限額一經(jīng)確定，要求企業(yè)必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行；當庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。

(3)規(guī)定不準坐支現(xiàn)金。

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。實行不準坐支的規(guī)定，是為了便于銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，有利于銀行對現(xiàn)金的管理和控制。

有些特殊情況下確需坐支現(xiàn)金的，可向銀行提出申請，在銀行批準的限額和使用范圍內坐支現(xiàn)金。