在所有發(fā)達(dá)國家中，美國的公司稅率高居全球第二。由于近期其他國家進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，美國成為發(fā)達(dá)國家中唯一對本土企業(yè)將海外所得回流國內(nèi)時(shí)征收收入稅的國家。在鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)的稅率優(yōu)惠方面，美國的排名也已落到第七位。我們需要提升自身的競爭力。在現(xiàn)有體系下，大企業(yè)并不會受到什么損害，它們只會把工廠建在海外，為當(dāng)?shù)貏?chuàng)造良好的就業(yè)機(jī)會，將利潤存放在海外市場。

在未來，我們需要改進(jìn)稅制，更加依賴個(gè)人收入稅和消費(fèi)稅，例如商品增值稅。這也將有助于促進(jìn)美國出口，因?yàn)槌隹谏唐访獬嗽趪鴥?nèi)納稅的最后一步，從而提升其在海外市場的競爭力。

現(xiàn)如今，我認(rèn)為民主黨和共和黨應(yīng)該認(rèn)清這樣一個(gè)事實(shí)，那就是降低稅率并不意味著減少稅收。根據(jù)辛普森–鮑勒斯委員會的提議，可以通過取消或縮小部分稅收減免范圍，從而擴(kuò)大稅基。兩黨應(yīng)攜手合作，對企業(yè)稅法進(jìn)行修正。不要忘了，盡管美國的稅率是35%，但我們所征收的稅額只占企業(yè)收入的23%，由于一系列稅收減免政策，一些大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)只占其收入的不足20%。既然我們的收入稅稅率擁有競爭力，那還有什么必要調(diào)整呢？這是由于稅收的減免優(yōu)惠分配不均。享受稅收減免優(yōu)惠的企業(yè)通常不愿或者不能在美國創(chuàng)造出跟那些承擔(dān)高稅率負(fù)擔(dān)的企業(yè)同樣多的就業(yè)機(jī)會。

在撰寫此書之時(shí)，我得知許多美國大企業(yè)都公布其員工總數(shù)，但這種統(tǒng)計(jì)卻不區(qū)分國界。很顯然，他們擔(dān)心這會對企業(yè)聲譽(yù)造成不良影響。安德魯·利維里斯在他的書中披露了陶氏化學(xué)公司的數(shù)據(jù)，雖然陶氏化學(xué)公司只有1/3的產(chǎn)品在國內(nèi)銷售，但卻有40%的企業(yè)員工在美國工作。利維里斯為此感到自豪。搞清楚享有稅收減免優(yōu)惠的企業(yè)在美國所創(chuàng)造的就業(yè)崗位與其銷售比重之間比率的排名，將會大有用處。然后，我們就可以實(shí)施一種企業(yè)稅法改革方案，將更多的稅收優(yōu)惠給予在國內(nèi)創(chuàng)造更多就業(yè)崗位的企業(yè)。

對于辛普森–鮑勒斯委員會的計(jì)劃，有一點(diǎn)我并不贊同。我覺得我們需要保持在研發(fā)上的激勵(lì)措施，并增大這方面投入。越來越多的企業(yè)希望將其研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)在廠房附近，這樣有助于它們得到最快的回饋，并將有益的發(fā)現(xiàn)及時(shí)投入應(yīng)用。所以我們鼓勵(lì)在研發(fā)方面進(jìn)行投入，其收益將高于投入。

5. 如果企業(yè)用從海外回流的資金投資創(chuàng)造新就業(yè)崗位的話，就對其利潤回流實(shí)行免稅。即使兩黨本著友好精神達(dá)成協(xié)議，企業(yè)稅法改革的成效也需要一年多之后才能顯現(xiàn)。與此同時(shí)，我覺得應(yīng)該采用其他方法將眾多美國企業(yè)的海外利潤回流國內(nèi)。為了達(dá)到這一目的，美國政府曾于2004年采取措施，提供了一個(gè)優(yōu)惠期，允許企業(yè)以5.25%的稅率將海外利潤回流國內(nèi)。這一措施被普遍認(rèn)為是政府的一大敗筆，因?yàn)檫@些回流資金沒有一分錢投資在了創(chuàng)造新就業(yè)崗位上。這些錢大部分都被企業(yè)用來支付股東紅利、回購股票、提升股價(jià)和增加高管收入。當(dāng)年，回流資金最多的三大公司占全部回流資金的20%，而這三家公司非但沒能在國內(nèi)創(chuàng)造新就業(yè)崗位，反而還在國內(nèi)削減了3 000個(gè)工作崗位。雖然政府收入一時(shí)大增，但財(cái)政部卻蒙受了巨大的損失。據(jù)估計(jì)，財(cái)政部在隨后10年間將損失800億美元的收入，因?yàn)檫@些錢本可能以更高的稅率慢慢回流美國。