雙內(nèi)控標(biāo)志

制度約束確保合規(guī)合理

人類不斷探索治理國家的最高學(xué)問。古希臘哲學(xué)家蘇格拉底認(rèn)為，由哲學(xué)家做統(tǒng)治者是治理國家的最理想模式，也就是“哲學(xué)王”模式。這一模式實(shí)際上是將希望寄托在一個(gè)高尚、睿智的領(lǐng)導(dǎo)者身上，其本質(zhì)仍為人治。但經(jīng)過幾千年的嘗試，歷史證明人治是行不通的，因?yàn)槟銦o法保證每一個(gè)統(tǒng)治者都是高尚、睿智的“哲學(xué)王”，他很可能是一個(gè)昏君。所以，現(xiàn)代文明走向了“以法治國”的道路，其本質(zhì)是用一套制度來約束統(tǒng)治者。鄧小平曾用最通俗的語言闡明了制度的重要性，他說，好的制度可以把壞人變成好人，不好的制度也可以把好人變成壞人。制度的魅力就在這里。

制度不僅適用于國家治理，也適用于企業(yè)治理?！半p內(nèi)控”一個(gè)重要的標(biāo)志就是，在企業(yè)經(jīng)營管理中，有一套全面而規(guī)范的機(jī)制與制度約束運(yùn)營，確保經(jīng)營行為的合規(guī)性與合理性。

合規(guī)性。合規(guī)的核心是企業(yè)的所有經(jīng)營管理行為都要按規(guī)章制度執(zhí)行。做任何事情都必須有章可循，這是我們中華民族自古以來的優(yōu)良傳統(tǒng)。人們常說“先小人，后君子”，企業(yè)同樣要先建立、完善并細(xì)化各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理制度，做到“有法可依、有章可循”。

近十年來，中國企業(yè)發(fā)展得出的一條重要經(jīng)驗(yàn)就是：健全立法，嚴(yán)格執(zhí)法。只有依法治理企業(yè)，才能使市場健康發(fā)展，平衡不同方面的利益沖突，最終有效保護(hù)各方利益。每個(gè)公司都有自己基本的價(jià)值觀和原則，這是不能隨意改變的。這就像國家頒布相關(guān)企業(yè)法規(guī)一樣，它規(guī)定了企業(yè)的基本運(yùn)營原則和方法，目的就是幫企業(yè)避免人為的影響和干擾。無論是誰，在執(zhí)行過程中都不能違反“法”所規(guī)定的原則?！胺ā辈豢梢噪S意更改，否則就會(huì)“無法無天”。

合理性。為了適應(yīng)新的市場環(huán)境，企業(yè)要建立完善有效的內(nèi)控機(jī)制，特別要建立集中統(tǒng)一的管理體制。在運(yùn)行過程中，企業(yè)及公司股東對贏利的追求要合理，不能過分追求利潤而忽視對企業(yè)的內(nèi)部控制。在關(guān)注贏利的同時(shí)，也要關(guān)注經(jīng)營中的內(nèi)控環(huán)節(jié)，努力尋求公司贏利與內(nèi)控管理相對平衡的邊界，加強(qiáng)對企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)的管理，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理，對分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營中的管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好防范。